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河北省职业技能鉴定统一试卷企业办税员（三级）理论知识试卷注 意 事 项1. 请首先按要求在试卷及答题纸的标封处填写您的姓名、考号和所在单位的名称。2. 请仔细阅读各种题目的回答要求，在试卷所附答题纸上填写答案。3. 不要在试卷上乱写乱画，不要在封标区填写无关内容，不要用铅笔及红笔答题4. 考试时间：60分钟。题号一二三总分总分人得分得 分评分人一、 单项选择题（1-30题，每题1.5分，共45分，请选择一个正确答案，将相应字母填入试卷所附答题纸的相应位置，在卷面上答题均为无效）1. 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（ D ）帐号向税务机关报告。A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、全部2. 对企业销售电梯(购进的)并负责安装、保养、维修取得的收入，应当（ B ）。A、销售电梯收入征增值税,安装、保养、维修取得的收入征营业税B、全部收入只征增值税,不征营业税C、全部收入只征营业税,不征增值税D、免税3. 根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，不正确的是（ B ）。 A、建筑工程实行分包的，以工程的全部承包额减去付给分包人的工程价款后的余额为总承包人的营业额B、保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额C、单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额D、从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额（其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用）4. 下列各项中，属于消费税和增值税都可采用的税率形式是（ B ）。A、全额累进税率 B、比例税率 C、超额累进税率 D、定额税率5. 某电信企业2012年主营业务收入1600万元，其他业务收入200万元，营业外收入为20万元，计算广告费和业务宣传费收入的基数是（C）.A、1600 B、1800 C 、1820 D、 以上均不对6. 根据个人所得税法有关规定，工资薪金所得，适用的税目（ B ）A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率7. 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关变更登记之日起（C）日内 持有关证件向税务机关申报办理变更 。 A、10 B、15 C、30 D、608. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C）。A、年应税销售额60万元的汽车修理厂B、年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为80万元以下且会计制度不健全的零售企业D、个体工商户9. 保龄球业务属于以下税目中的（ D ）。A、文化体育业 B、服务业 C、金融保险业D、娱乐业10. 根据增值税和消费税法的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的（ A ）A、计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额B、适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费时各自依据的销售额不同C、适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项额和应纳消费税本身D、适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身11. 自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（ B ）A、2000 B、3500 C、 4000 D、500012. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以（ D ）在企业所得税前扣除A、不超过工资总额2.5% B、不超过工资总额8% C、不超过工资总额2% D、全额13. 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( C )年；但是,法律、行政法规另有规定的除外。A、30年 B、20年 C、10年 D、5年14. 按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（ D ）。A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天15. 根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（ D ）。 A、自期满之日起5日内 B、自期满之日起7日内C、自期满之日起10日内 D、自期满之日起15日内16. 一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另外设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ B ）。 A、214359元 B、240000元 C、250800元 D、280800元17. 根据新税法规定，企业固定资产计算计提折旧时残值比例为（ D ） A、残值在原值5%以内的，由企业自行确定 B、5% C、残值在原值10%以内的由企业自行确定 D、企业可以合理估计，但一经确定，不得随意改变18. 2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（ D ）A 、195 B、500 C、 6500 D、300019. 我国的税收征收机关不包括（ D ）。A、税务机关 B、海关 C、财政部门 D、土地管理部门20. 以下关于增值税征收率使用的表述错误的是（ D ）。A、纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税C、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税D、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税21. 下列项目中不属于营业税应税劳务的是（ A ）A、修理、修配劳务 B、 交通运输劳务 C、建筑安装劳务 D、 文化体育劳务22. 以特定消费品的流转额为计税依据而征收的商品税被称为（ A ）A、消费税B、增值税C、营业税D、所得税23. 下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ C ）。A、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C、非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款D、固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款24. 下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（ C ）。A 偶然所得 B 工资薪金所得C 财产转让所得 D 某教授在外讲学所得25. 开具发票的单位和个人应当按税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自销毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ A ）年。A、5年 B、10年 C、15年 D、20年26. 企业外购的货物，可以作为进项税额抵扣的是（C）。A、外购的应征消费税的小轿车 B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户 D、外原材料用于生产免税产品27. 用外购已税产品连续生产出来的应税消费品计算征税时，应按当期（ A ）计算准予扣除外购已税消费品已纳的消费税税额。A、生产领用数量 B、外购数量 C、销售数量 D、库存数量28. 某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。A、15 000 B、800 C、10 000 D、12 00029. 根据新企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ D ）A、个体工商户 B、个人独资企业 C、合伙企业 D、非居民企业30. 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（ D ）。A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额得 分评分人二、 多项选择题（第31-45题，每题2分，共30分。请选择一个以上正确答案，将相应字母填入试卷所附答题纸的相应位置。每题全部选择正确得分；选错或多选、少选均不得分，也不倒扣分。在卷面上答题均为无效）31. 关于帐簿凭证管理，下列说法正确的是(ABC )A、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置帐簿。B、纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案。C、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。D、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计帐簿。32. 对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（AC）。A、实行简易征收办法 B、不得自行开具或申请代开增值税专用发票C、不得抵扣进项税额 D、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人33. 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有（AB）。A、纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额B、纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额C、从事广告代理业务的，以其全部收入为营业额D、单位或个人进行演出，以全部收入为营业额34. 根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（BD）。A、某企业生产木制一次性筷子销售B、外贸企业进口彩色电视机C、日化企业将自产化妆品用于职工福利D、商业企业销售外购汽车轮胎35. 根据企业所得税法规定，企业分为（CD）。A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业36. 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(ABD)A、税收滞纳金 B、被没收财物的损失C、法定比例范围内的公益性捐赠支出 D、向投资者支付的股息37. 对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（AC）。A、实行简易征收办法B、不得自行开具或申请代开增值税专用发票C、不得抵扣进项税额D、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人A、价款 B、销项税额 C、价外费用 D、代收代缴的消费税38. 根据我国现行消费税制度，下列各种说法正确的是（ACD）A、消费税是价内税 B、消费税实行的只是比例税率C、消费税一般对同一消费品只课征一次 D、消费税是选择部分消费品课税39. 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的有（BC）。A、商店销售集邮商品 B、邮政部门发行报刊C、银行销售理财产品业务 D、纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务40. 在下列（ABC）情况下，纳税人应办理注销税务登记。 A 、发生解散、破产、撤销的B、因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的C、被工商行政管理机关吊销营业执照的D、纳税人依法被责令暂停业的41. 增值税纳税人的销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向买方收取的全部价款和价外费用。其中“价外费用”包括向购买方收取的（ABC）。A、包装物租金 B、包装费 C、延期付款利息 D、销项税额42. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“文化体育业”税目征收营业税的有（BD）。A、广告的播映 B、广播电视有线数字付费频道业务C、有线电视台收取的初装费 D、动物园销售门票的业务下43. 根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有（CD）。 A、烟丝 B、酒精 C、汽油 D、黄酒44. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除的是（BCD）A、所有的未投入使用的固定资产 B、以经营租赁方式租入的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产 D、与经营活动无关的固定资产45. 下列计算个人所得税采用单一比例税率的是（ABC）A、股息红利所得 B 、偶然所得 C 、稿酬所得 D、工资薪金所得得 分评分人三、 判断题（第46-70题，每题1分，共25分。请将判断结果填入试卷所附答题纸的相应位置，正确的填“”，错误的填“”。在卷面上答题均为无效。）46. 除结账，改错，冲账外，一律不得使用红笔记账。（）47. 某单位2009年2月取得用于抵债的房屋一幢，作价20万元，8月份将其出售，取得转让收入30万元，则该项行为应缴纳营业税0.5万元。（）48. 纳税人已经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。（）49. 出口企业一律采取“先征后退”的方法计算退税额。（）50. 自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。（）51. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，不得加计摊销。（）52. 纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。（ ）53. 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。（）54. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税。（）55. 纳税人分立时未交