XX助理理财规划师考试备考复习要点.doc

XX助理理财规划师考试备考复习要点 助理理财规划师即为三级理财规划师，通常将专门从事理财规划业务的从业人员称为理财规划师，分为一级、二级、三级。接下来为大家精心准备了xx助理理财规划师考试备考复习要点，想了解更多相关内容请关注! 车船税 xx年1月1日起实施 1、纳税义务人 所有人、管理人、使用人(境内车辆、船舶) 管理人： 车船管理部门： 2、征税范围 依法应当在车船管理部门登记的车辆、船舶 机场、港口、企业内部场所行驶、作业，并登记的车船 3、税额车船税税目税额表 4、减免税优惠 免征：七种情况 省级政府减、免：公交车、船 契税 所有权发生变动的不动产、产权承受人 特殊：产权承受人(购买方、受赠人)，一般税种：卖出方 1、征税对象： 境内转移土地房屋权属的行为 (1)接受国有土地使用权出让的行为 土地使用权出让： (2)接受土地使用权转让的行为： 土地使用权转让： 不包括：农村集体土地承包经营权的接受、转让 (3)购买房屋的行为 房屋买卖： (4)接受房屋赠与的行为 房屋赠与： (5)互相交换房屋的行为 房屋交换： (6)接受土地、房屋权属作价投资入股的行为 (7)接受他人以土地、房屋权属抵债的行为 (8)已获奖方式承受土地、房屋权属的行为 (9)预购方式、预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的行为 城市维护建设税、教育费附加 附加税性质、“三税”税额为计税依据 1、城市维护建设税 (1)纳税义务人 缴纳“三税”的一切单位、个人：国有、集体、个体、机关、团体、部队等 外资企业：自xx年12月1日开始缴纳 不包括：进口环节(海关代征消费税、增值税、不征城市维护建设税) 出口不退、进口不征 (2)计税依据 没有独立的、“三税”实际税额之和 “三税”滞纳金、罚款：不计算 “三税”补税、罚款：计算补税、并罚款 “三税”减免：同时减免 “两税”出口退税：不退税 印花税 1、纳税人 境内书立、使用、领受凭证的单位和个人 (1)立合同人、合同当事人： 不包括：担保人、证人、鉴定人 包括：各类合同10类 (2)立据人：产权转移书据 (3)立账簿人：设立、使用营业账簿的单位、个人 (4)领受人：领取、接受、持有权利、许可证照 (5)使用人：在国外书立、领受，在国内使用的应税凭证 两方、以上共同书立的：各方独立纳税 2、征税范围：应纳税凭证(征税对象) (1)合同：各类合同10类 (2)产权转移书据： 产权：财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等 产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等 股权转让书据：证券(股票)交易印花税，A股B股，买卖、继承、赠与所书立的 (3)营业账簿 包括：总账、明细账、日记账 分为两类： 记载资金的账簿：记载固定资产原值、自有流动资金 贴花：计税依据“实收资本”、“资本公积”两项合计金额 其他账簿：上述账簿以外的账簿，包括：总账、明细账、日记账 (4)权利、许可证照 包括：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等 (5)其他：财政部确定 包括：境外书立、领受，境内使用、境内具有法律效力、受保护的凭证 3、税目：13个 十种合同 购销合同 测量加工承揽合同 建筑工程勘察设计合同 建筑安装承包合同 财产租赁合同 货物运输合同 仓储保管合同 借款合同：含融资租赁合同 财产保险合同：五大类 技术合同： 产权转移书据 产权：财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等 产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等 财产所有权：经登记注册的动产、不动产(个人房屋买卖合同)，企业股权转让 股权转让书据：证券(股票)交易印花税，A股B股，买卖、继承、赠与所书立的 营业账簿 包括：总账、明细账、日记账 分为两类： 记载资金的账簿：记载固定资产原值、自有流动资金 贴花计税依据：“实收资本”、“资本公积”两项合计金额 其他账簿：上述账簿以外的账簿，包括：总账、明细账、日记账 按件贴花、每件5元税额 权利许可证照 包括：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等 其他：财政部确定 包括：境外书立、领受，境内使用、境内具有法律效力、受保护的凭证 4、税率：比例税率、定额税率(按件) 比例税率： 四档、10合同+产权转移书据+记载资金的账簿 (1)万分之0.5、0.05%0税率：1个税目，借款合同 购房个人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴纳印花税 (2)万分之3、0.3%0税率：3个税目，购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同 个人房屋买卖合同：按“产权转移书据”税目，万分之五(非购销合同：万分之三) (3)万分之5、0.5%0税率：3+2税目， 加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、 营业账簿中的“记载资金的账簿”、产权转移书据(不含“股权转让证券(股票)交易印花税”) 个人房屋买卖合同：按“产权转移书据”税目，万分之五(非购销合同：万分之三) (4)千分之1、1%0税率：3+1税目， 财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同 产权转移书据“股权转让证券(股票)交易印花税”，xx年9月19日开始、仅出让方缴纳 特殊 证券(股票)交易印花税：产权转移书据“股权转让” xx年5月30日之前，万分之五、0.5%0税率、双方出让方、受让方 xx年5月30日开始，千分之三、3%0税率、双方出让方、受让方 xx年4月24日开始，