二轮复习计算题解答（个税） (2).doc

计算题解答一、个人所得税计算公式工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)适用税率-速算扣除数个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500【举例】扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(50003500)3%0=45(元)。二、新税法规定主要对四个方面进行了修订：1、工薪所得扣除标准提高到3500元。2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。三、个人所得税征收范围：工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505试题某大学教授2014年5月收入如下：1 工资收入60002 出版小说一部 取得稿酬8000 后因小说再版 取得稿酬30003为某企业设计产品 取得报酬200004从境内上市的A公司取得股息所得16005 将自己撰写的小说拍卖 取得收入5000附：全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元) 1、全月应纳税额不超过1500元 税率为3% 0 2、超过1500元至4500元 税率为10% 105 3、超过4500元至9000元 税率为20% 555 根据以上计算该教授应缴纳的个人所得税分享到： 2014-08-28 12:04 提问者采纳 1 工资收入6000应纳个人所得税=（6000-3500）10%-105=145元2 出版小说一部 取得稿酬8000 后因小说再版 取得稿酬3000应纳个人所得税=8000（1-20%）20%（1-30%）=896元再版，应纳个人所得税=（3000-800）20%（1-30%）=308元3为某企业设计产品 取得报酬20000劳务报酬所得应纳个人所得税=20000（1-20%）20%=3200元4从境内上市的A公司取得股息所得1600个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。没有持股期限，个人所得税没法确定1）持股期限在1个月以内（含1个月）的，应纳个人所得税=160020%=320元2）持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，应纳个人所得税=160020%50%=160元3）持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得