南京大学_中级会计实务_试卷F答案.docx

南 京 大 学中级会计实务（F卷）一、单项选择题（共 10 小题，每题 1 分，共计 10 分）答题要求：下列各题只有一个符合题意的答案，请将你所选答案前面的英文大写字母填入括号内。1.下列项目中不属于现金使用范围内的业务是（ c ）。A. 支付职工福利费 B.结算起点以下的零星支出C. 支付银行借款利息 D. 向个人收购农副产品 2.接受投资者投入的固定资产，应按（ A ）作为入账价值。A.投资合同或协议约定的价值 B.投资方账面净值C.市场同类固定资产价值 D.投资方账面原始价值3.下列报表中，反映企业一定会计期间经营成果的报表是（ B ）。A.利润分配表 B.资产负债表 C. 利润表 D.现金流量表4.企业出租无形资产取得的收入,应当计入(B )。A.主营业务收入B.其他业务收入C.投资收益 D.营业外收入5.下列各项中，应计入交易性金融资产的取得成本的有（ C ）。A支付的价款中包含的已到期未领取的债券利息 B支付的印花税C支付的购买价款 D支付的手续费6.按公司法规定，法定盈余公积金累计已达到注册资本的（ D）时可不再提取。A20% B25% C10% D50%7.下列项目中，不应计入工业企业存货成本的是（ D ）。A.进口原材料支付的关税 B.生产过程中发生的制造费用C.生产过程中发生的人工费 D.非正常消耗的直接材料和直接人工费8下列业务中不影响现金流量的是( C )。A.收回以前年度核销的坏账 B.商业汇票贴现C.预提银行借款利息 D.收到银行存款利息9企业计提的资产减值准备，不得转回的资产减值准备有( C )。A.坏账准备 B.存货跌价准备C.持有至到期投资减值准 D.固定资产减值准备10.企业为自制固定资产而领用了本企业的库存商品。该库存商品的生产成本为6000元，正常售价为7000元，增值税率为17%。企业领用该库存商品应计入在建工程成本的金额为（ D ）。A.6000元 B.7020元 C.8190元 D.7190元二、多项选择题（共5小题，每题2分，共计10分）答题要求：下列各题，有两个或两个以上的符合题意的正确答案，将你所选答案前面的英文大写字母填入括号内；多选、少选、错选均不得分。1下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有（ ABCDE ）。A.材料采购过程中发生的保险费 B.材料入库前发生的挑选整理费C.材料入库后发生的储存费用 D.材料采购过程中发生的装卸费用E.材料采购过程中发生的运输费用2. 下列股权投资中，应采用成本法核算的有（ ABCE ）。A.投资企业对子公司的权益性投资B.投资企业对合营企业的权益性投资C.投资企业对联营企业的权益性投资D.投资企业对被投资单位不具有重大影响，在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的权益性投资E.投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资3.企业的期间费用主要包括(BCD )。A.制造费用 B.管理费用 C.财务费用 D.销售费用 E.营业外支出4.下列项目通过“固定资产清理”核算的是 (AB )。A.固定资产出售 B.固定资产报废 C.固定资产盘亏 D.固定资产折旧 E.固定资产损毁5.工业企业获得的下列经济利益流入中，属于其他业务收入的有（AEC ）。A.出租固定资产 B.出售无形资产 C.出售原材料 D.出售固定资产 E.出租无形资产三、判断题（共10 小题，每题1分，共计10分）答题要求：在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“ ”表示，错误的用“”表示。1.发行股票相关的手续费、佣金等交易费用，应当计入当期财务费用。( )2.用盈余公积转增资本或弥补亏损，均会影响所有者权益总额的变化。（ ）3.因债权人原因而确实无法支付的应付账款，应当转入营业外收入。 （ ）4.在我国会计实务中，不论是带息的应付票据，还是不带息的应付票据，一律按票据的面值记账。 （ ）5利润表是反映企业一定时期财务状况的报表。 （ ）6机器设备的修理费用应该增加固定资产的原值。 （ ）7企业采用委托代销方式销售商品，应于实际收到代销款项时确认销售收入。 ( )8负债是由于已经发生的和将要发生的交易或事项引起的企业现时义务。（）9小规模纳税人购入货物所支付的增值税，无论是否取得专用发票，一律计入货物成本。 （ ）10所有者权益来源于所有者投入的资本和留存收益，不包括利得和损失。()四、计算题（共2小题，每题5分，共计10分）答题要求：须列出计算过程。1某企业为增值税一般纳税企业,8月初A材料有关账户余额如下：“原材料”借方余额475 000；“材料成本差异”借方余额2 000。当月发生如下业务：（1）5日，购入A材料100 000元，增值税17 000元，计划成本101 000元；（2）12日，购入A材料200 000元，增值税34 000元，计划成本206 000元；（3）24日，购入A材料220 000元，增值税37 400元，计划成本218 000元；（4）31日汇总本月发出A材料计划成本400 000元。要求： （1）计算本月A材料材料成本差异率；（2）计算本月发出材料和期末结存材料实际成本。答：1）计算本月A材料材料成本差异率=(2000-1000-6000+2000)/(475000+101000+206000+218000)*100%=-3000/1000000*100%=-0.3%(节约）2）本月发出材料实际成本=400000*（1-0.3%）=398800元期末结存材料实际成本=(1000000-400000)*(1-0.3%)=598200元2.某企业于2006年12月20日购入一台设备，原值155 000元，预计净残值5000元，预计使用年限5年。要求:采用双倍余额递减法计算各年的折旧额。第一年 155000*2/5=62000第二年 （155000-62000）*2/5=37200第三年 （155000-62000-37200）*2/5=22320第四年 第五年 （155000-62000-37200-22320-5000）/2=14240五、简答题（共2小题，每题5分，共计10分）答题要求：简要解答下列问题。1、 简述资产负债表的含义及作用。1、反映企业资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况。资产代表企业的经济资源，是企业经营的基础，资产总量的高低一定程度上可以说明企业的经营规模和盈利基础大小，企业的结构既资产的分布，企业的资产结构反映其生产经营过程的特点，有利于报表使用者进一步分析企业生产经营的稳定性。2、可以反映企业某一日期的负债总额及其结构，分析企业目前与未来需要支付的债务数额。负债总额表示企业承担的债务的多少，负债和所有者的比重反映了企业的财务安全程度。负债结构反映了企业偿还负债的紧迫性和偿债压力的，通过资产负债表可以了解企业负债的基本信息。3、可以反映企业所有者权益的情况，了解企业现有投资者在企业投资总额中所占的份额。实收资本和留存收益是所有者权益的重要内容，反映了企业投资者对企业的初始投入和资本累计的多少，也反映了企业的资本结构和财务实力，有助于报表使用者分析、预测企业生产经营安全程度和抗风险的能力！2.简述所有者权益的概念及构成内容。所有者权益（Owners Equities）是指资产扣除负债后由所有者应享的剩余利益。即一个会计主体在一定时期所拥有或可控制的具有未来经济利益资源的净额。所有者权益由实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四部分构成。六、业务核算题1甲公司为增值税一般纳税企业，适用税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。2008年12月发生如下经济业务：编制以下有关分录：（5分）（1）购买原材料一批，货款60000元，增值税10200元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。（2）在建工程领用本企业生产的产品一批，实际成本160000元，计税价格为200000元。（3）在建工程领用原材料一批，该原材料实际成本为300000元，应由该批原材料负担的增值税额为51000元。（4）车间生产产品领用原材料60 000元。 （5）月末原材料账面成本为268 000元，可变现净值为251 000元。1）购买原材料一批，货款60000元，增值税10200元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。借：原材料 60000借：应交税费-应交增值税（进项税额）10200 贷：应付票据-商业承兑汇票 702002）在建工程领用本企业生产的产品一批，实际成本160000元，计税价格为200000元。A：借：在建工程 234000 贷：主营业务收入 200000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）34000B：借：主营业务成本 160000 贷：库存商品 160000（3）在建工程领用原材料一批，该原材料实际成本为300000元，应由该批原材料负担的增值税额为51000元。借：在建工程 351000 贷：原材料 300000 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 51000（4）借：生产成本 60000 贷：原材料 600005）月末原材料账面成本为268 000元，可变现净值为251 000元借：存货减值准备17000 贷：原材料 170002某企业2005年实现应纳税所得额200 000元，编制以下有关分录：（8分）（1）企业所得税税率为25，计算2005年全年应交所得税，并将所得税费用转入本年利润账户；（2）企业按税后净利润的10提取法定盈余公积， 30提取任意盈余公积；（3）决定给投资者分配利润100 000元，予以结转；（4）将已分配利润转入“利润分配未分配利润”账户。（1）应交所得税=200000*25%=50000借：所得税费用 50000 贷：应交税费-应交所得税 50000借：本年利润 50000 贷：所得税费用 50000（2）净利润=200000-50000=150000 150000*10%=15000 150000*30%=45000借：利润分配-提取法定盈余公积 15000 -提取任意盈余公积 45000 贷：盈余公积-法定盈余公积 15000 -任意盈余公积 45000（3）借：利润分配-应付现金股利 100000 贷：应付股利 100000（4）借：利润分配-未分配利润 160000 贷：利润分配-提取法定盈余公积 15000 -提取任意盈余公积 45000 -应付现金股利 1000003某公司于207年初以银行存款向A公司投资200万元，占A公司有表决权股份的40%，其投资成本与应享有的A公司所有者权益相等，采用权益法核算；当年末A公司财务报表反映当年实现净利润40万元；207年3月A公司决定分派现金红利30万元，本公司收到红利12万元并存入银行；207年末A公司财务报表反映全年共发生亏损200万元。要求：编制全部有关会计分录。（金额以万元为单位）（8分）（1）长期股权投资时：借：长期股权投资-成本 200 贷：银行存款 200（2）A公司实现净利润时：借：长期股权投资-损益调整 40*40%=16 贷：投资收益 16（3）A公司决定分派现金红利时：借：应收股利 30*40%=12 贷：长期股权投资-损益调整 12（4）本公司收到现金红利时：借：银行存款 12 贷：应收股利 12（5）A公司全年共发生亏损200万元时：借：投资收益 200*40%=80 贷：长期股权投资-损益调整 804资料：某国有工业企业为增值税一般纳税企业，该企业适用的相关税率分别为：增值税税率为17%，消费税税率为10%。（8分）假设该企业2007年12月发生下列经济业务：（1）4日，采用商业汇票结算方式销售产品给乙公司，销售价款为80 000元，产品已经发出，开具了增值税专用发票，收到购货单位商业汇票。（2）10日，用银行存款支付广告费30 000元。（3）计提坏账准备4 000元。（4）31日，结转本月产品销售成本500 000元。（5）31日，本月产品销售收入共计1200 000元，计算应交纳的消费税。要求：根据上述资料编制相关会计分录。.（1）借：应收票据 93600 贷：主营业务收入 80000 应交税费-应交增值税-销项税 13600 （2）借：销售费用-广告费 30000 贷：银行存款 30000 （3）借：资产减值损失-计提坏账准备 4000 贷：坏账准备 4000（4）借：主营业务成本 500000 贷：库存商品 500000（5）1200000*0.1=120000 5.某公司2006年发生如下经济业务。编制会计分录。（6分）（1）外购一项专利，双方协商作价420 000元，款已通过转账支付，已办妥有关手续；（2）该项专利按10年采用直线法摊销，不考虑残值，编制按年摊销时的分录；（3）出售该项专利权，出售价格150 000元，出售时该专利已累计摊销294 000元。营业税率5%，款项已存入银行。1）借；无形资产-专利费 420000 贷：银行存款 420000 （2）借：管理费用 42000 贷：累计摊销 42000 （3）借：银行存款 150000 累计摊销 294000 营业外支出 51000 贷：应交税费-营业税 75000 无形资产 4200006华联实业有限于2005年1月1日发行公司债券以补充流动资金：债券的面值为100 000元、期限为5年、票面利率为10%，每年1月1日付息一次，到期一次还本。发行价格扣除承销商发行费等交易费用后，实收净额为107 985元。采用用插入法计算的债券实际利率为8%。要求：