报表分析.doc

搜集了一些对于财务工作有用的报表数据分析公式，对您工作碰到有需要的如融资需要报送银行的报表分析、报送内部参考等等。一、偿债能力分析： 1、 流动比率=流动资产流动负债100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债 能力越强。国际公认200，我国150较好。 2、 速动比率=速动资产（流动资产存货）流动负债100%。国际标志比率100我国90 左右。 3、 资产负债率=负债总额资产总额100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的 资金成本进行生产经营。保守比率不高于50，国际公认较好60，银行的一般为不超过70%。 4、 长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）（固定资产+长期投资）100% 二、资本状况分析： 1、 资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益年初所有者权益100%，指标越高， 资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。 2、 资本积累率=本年所有者权益增长额年初所有者权益100%，指标越高，所有者权益增长 越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。 3、总资产增长率=本年总资产增长额年初资产总额100%.其中：本年总资产增长额=年末资产总额-年初资产总额 。 4、净资产增长率=（期末扣除其他资本公积的净资产期初扣除其他资本公积的净资产-1）100%三、盈利能力分析： 1、 主营业务毛利率=毛利（主营收入主营成本）主营业务收入100%，介于20-50之间，一般相对合理稳定 ，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品毛利率高。不同行业有同的毛利率。 2、 主营业务净利率=净利润主营业务收入100%，反映企业基本获利能力。 3、 主营业务成本率=主营业务成本主营业务收入100% 4、 营业费用率=营业费用主营业务收入100% 5、 主营业务税金率=主营业务税金及附加主营业务收入100% 6、 资产净利率=税后净利平均总资产100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业 资产结构，经验管理水平有密切关系。 7、 净资产收益率=净利润平均所有者权益100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度 净资产收益率能超过12。 8、 不良资产比率=年末不良资总额年末资产总额100% 9、 资产损失比率=待处理资产损失净 额年末资产总额100% 10、 固定资产成新率=平均固定资产净值平均固定资产原值100% 11、 流动比率=流动资产流动负债100% 12、 速动比率=速动资产流动负债100% 13、 资产负债率=负债总额资产总额100% 14、 长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）（固定资产+长期投资）100% 15、 资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益年初所有者权益100% 16、 资本积累率=本年所有者权益增长额年初所有者权益100% 17、 主营业务毛利率=毛利主营业务收入100% 18、 主营业务净利率=净利润主营业务收入100% 19、 主营业务成本率=主营业务成本主营业务收入100% 20、 营业费用率=营业费用主营业务收入100% 21、 主营业务税金率=主营业务税金及附加主营业务收入100% 22、 资产净利率=税后净利平均总资产100%=主营业务净利率总资产周转率 23、 净资产收益率=净利润平均所有者权益100% 24、 管理费用率=管理费用主营业务收入100% 25、 财务费用率=财务费用主营业务收入100% 26、 成本、费用利润率=利润总额（主营业务成本+期间费用）100% 27、 销售收现比=销售收现销售额 28、 营运指数=经营现金净流量经营所得现金 29、 现金比率=现金余额流动负债100% 30、 现金流动负债比=经营活动净现金流量流动负债100% 31、 现金债务总额比=经营活动净现金流量总负债100% 32、 销售现金比率=经营现金净流量销售额100% 33、 应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额应收帐款平均余额 34、 应收帐款周转天数=天数应收帐款 周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额赊销收入净 额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让 35、 存货周转率=销售成本平均存货 36、 存货周转天数=计算期天数存货周转率 37、 流动资产周转次数（率）=销售收入净额流动资产平均余额 38、 流动资产周转天数=计算期天数流动资产周转次数 39、 总资产周转率=销售收入净额平均资产总额 40、 总资产周转天数=计算期天数总资产周转率 41、 已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）利息支出 42、 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）平均资产总额 四、营运能力分析 1、 应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄 期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。 2、 应收帐款周转天数=天数应收帐款 周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额赊销收入净 额 销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让 3、 存货周转率=销售成本平均存货。一般情况周转速度越快，变现速度越快，占用存货资金 少，占用相同数额的存货而实现的销货成本大。 4、 存货周转天数=计算期天数(年360天) 存货周转率 5、 流动资产周转次数（率）=销售收入净额流动资产平均余额，指标高表明企业流动资产周 转速度快，利用效果好。 6、 流动资产周转天数=计算期天数流动资产周转次数 7、 总资产周转率=销售收入净额平均资产总额。周转速度快，企业的营运能力强；指标低， 说明收入不足，或资产闲置浪费。 8、 总资产周转天数=计算期天数总资产周转率 9、 已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）利息支出 10、 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）平均资产总额 五、综合偿债能力： 1、已获利息倍数(税前利润总额利息支出)利息支出 2、盈利能力： 主营业务净利率（净利润主营业务收入）100% 资产净利率 （净利润 平均总资产）100%=主营业务净利率*总资产周转率 3、净资产收益率（净利润平均净资产总额）100% 4、总资产报酬率（利润总额利息支出）平均资产总额 5、营运能力： 应收帐款周转率主营业务收入应收帐款平均余额 (高表明企业收帐迅速，帐龄期限短，可减少收 帐费用和坏帐损失，相对增加企业流动资产的投资收益，说明资产动性大，变现快短期偿债能力强) 6、存货周转率主营业务成本平均存货余额 (高：表明企业资产由于销售顺畅而具有较高的流动性存货转现速度 快存货占用水平低，过高 存货不足，产品脱销) (慢：必然占用在量的资金，造成资金浪费，营运困难) 7、流动资产周转率主营业务收入平均资产总额 8、总资产周转率主营业务收入平均资产总额 (过低：收入不足，资产闲置,浪费) 9、发展能力： 销售增长率（本年主营业务收入上年主营业务收入）上年主营业务收入 10、资本积累率（年末所有者