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财会人员知识竞赛题库第一部分 税法一、单项选择题（一）税法基本原理1. 在税法构成要素中，关系着国家收入多少和纳税人负担程度的是( B )。A纳税人 B税率 C征税对象 D纳税环节习题难度：较低难度2. 税法构成要素中，国家据以征税的依据是（ B ）。A纳税人 B征税对象 C税目税率 D纳税环节3.税法构成要素中，直接负有纳税义务的单位和个人，称作（ A ）A纳税人 B征税对象 C税目税率 D纳税环节4.税法构成要素中，（ D ）是税款的最终来源，或者说税收负担的最终归宿，其大小体现着纳税人的负担能力。A纳税人 B税率 C征税对象 D税源（二）增值税1.以下各种情况下，X属于增值税纳税义务人的是（ A ）。AX为外商在中国境内投资设立的加油站 BX公司将其原自营的加油站承包给B公司CX公司为在中国境内从事技术服务的工程咨询公司DX公司从事代理报关业务，海关开具的完税凭证上的纳税人为A公司的委托人2.下列有关增值税税率的描述中，不正确的项目有（ D ）。A纳税人销售和进口煤气、石油液化气、天然气的税率是13B纳税人出口货物，除国务院另有规定外，税率为0C纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17D商业零售企业小规模纳税人的增值税税率为4，其他企业小规模纳税人的增值税税率为63.一般纳税人销售使用过的2008年12月31日购入的、未抵扣进项税额的旧机器设备，应当（ D ）。A免增值税 B按销售额的6%的征收率征税C按销售额减除原值的2%的征收率征税 ，未超过原值的不交增值税 D按销售额乘4%的征收率减半征收增值税4.某企业为增值税一般纳税人，主要销售化工产品，税率为17，下设非独立核算的零售部，主要销售图书音像制品，税率为17。该企业2009年度，因人员交替原因，不能将两种商品的销售额分别核算，则（ C ）。A由税务机关核定销售额，按核定销售额分别税率计算增值税；B按企业2008年度不同税种销售额的比率，对化工产品和图书音像制品2009年度的销售额进行划分，按划分后的销售额分别税率计算增值税；C均应按17税率计算增值税销项税额D由企业按合理方法对不同税种销售额进行划分，如税务机关认为划分不准确的，由税务机关进行核定。5.某商品零售企业2009年全年销售额为78万元，2010年4月销售给消费者商品一批，收取全部货款为30900元，则该纳税人适用的销项税率为（ A ）。A3%B6%C13%D17%答案：A 6.某企业为增值税一般纳税人，2009年6月采取“还本销售”方式销售商品，销售商品收取货款500万（不含税），按约定3个月后企业需要向购买方返还50万元，以下说法正确的是（ D ）。A9月份确认销项税额85万元，还本当月抵减销项税额8.5万元；B9月份确认销项税额85万元，还本当月抵减销项税额7.26万元；C 9月份确认销项税额76.5万元，D9月份确认销项税额85万元，还本支出不应从销售额中减除。8.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额开在同一张发票上，增值税销售额的确定是（ A ）。A扣除折扣额的销售额；B不扣除折扣额的销售额；C折扣额；D加上折扣额的销售额9.某企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额项目为( D )。 A月销售收入 B月销售收入及当期发出包装物收取的押金 C月销售收入、当期发出包装物收取的押金、逾期未归还包装物的押金D月销售收入及逾期未归还包装物的押金10.下列行为属于视同销售，应征收增值税的是（ A ）。A代销货物B将外购食品用于职工福利C将外购货物用于基建工程D将外购消费品用于个人消费11.某公司生产销售润滑油，为增值税一般纳税人，同时兼营一餐饮中心，对内和对外提供餐饮服务，没有分别核算销售额，那么( A )。A销售润滑油缴纳增值税，餐饮中心缴纳营业税B销售润滑油缴纳营业税，餐饮中心缴纳增值税C销售润滑油和餐饮中心都缴纳增值税D销售润滑油和餐饮中心都缴纳营业税12.属于混合销售行为的是（ C ）。A某商场既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的农产品等；B某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务；C某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算；D某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业13.A公司主营业务为生产工业用润滑油，同时利用自有的车队运输产品至购买方指定地点，2009年6月份，A公司销售额为1000万元，A公司所提供的运输劳务按市场价格计算的运输费用为200万元，问A公司应按以下金额（ B ）缴纳税款。AA公司应按销售额缴纳增值税，按提供运输劳务的市场价格缴纳营业税BA公司只就销售额缴纳增值税，不缴纳营业税CA公司就销售额及提供运输的市场价格，缴纳增值税DA公司就销售额及提供运输的市场价格，缴纳营业税14.A公司主营业务为生产大型机器设备，同时提供设备的安装服务（建筑业安装）。2009年7月份销售设备一台，销售额为1000万元，增值税发票上注明的销项税额为170万元，为客户提供该设备的安装服务收取建安费200万元。不考虑其他事项，以下选项正确的是（ B ）。AA公司该项业务为混合销售，应就销售额及提供服务额缴纳增值税，不缴纳营业税；BA公司该项业务为混合销售，设备销售应缴纳增值税，提供服务应缴纳营业税；CA公司该项业务为混合销售，商品销售与安装服务分别提供，单独收费，因此设备销售应缴纳增值税，提供服务应缴纳营业税；DA公司该项业务为兼营销售商品和提供劳务，设备销售应缴纳增值税，提供服务应缴纳营业税；15.一般纳税人某月份将外购的货物赠送给关系单位，申报纳税时，正确的做法是（ C ）。A不申报销项，不得抵扣进项 B只申报销项，不得抵扣进项C申报销项，同时可以抵扣进项 D作进项税额转出处理16.某企业本月份将外购的一批成本为20 万元（不含税）的食品发给职工，则下列说法正确的是（ D ）。新A应按成本加成法确定售价，反映销项税额3.74万元B应反映销项税额3.4万元C应反映应纳税额3.4万元 D应转出进项税额3.4万元 17.某企业（一般纳税人）发生的下列（ D ）业务，不准抵扣进项税额。 新 A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额 B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C.购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开该企业） D.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额18.某商业企业与供货商签订购销协议中明确，该商业企业除从供货商采购商品并销售，赚取进销差价外，供货商每月还应按其销售额（含税）的10%向该商业企业支付返利，返利应当作如下处理（ D ）。新A不作处理B作为销售税额的抵减项目C作为应纳税的抵减项目D作为进项税额的抵减项目19.下列货物不允许抵扣进项税额的有（ B ）。新A购进免税农产品；B工业企业购进废旧物资；C购进固定资产；D购进原材料支付的运输费用20.某单位外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ A ）。新A外购的低值易耗品B购进的货物用于免税项目C外购的货物用于基建工程D外购的货物分配给职工21.企业对生产车间厂房进行修缮，其耗用的外购材料的进项税额（ B ）。新A将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B任何情况下不得抵扣C区别不同情况，数额较小的可以抵扣，数额较大的不得抵扣D均可以抵扣22.2009年8月10日，甲公司购入一台不需要安装的办公设备，取得增值税专用发票。发票上注明的价款为100000元，进项税额为17000元，支付运输费用2000元（进项税额按7%的扣除率计算），按规定可抵扣的增值税额为140元，其他费用1000元，款项以银行存款支付。则甲公司因购入设备产生的可抵扣进项税额是（ D ）。新A0B140元C17000元D17140元23.A公司因管理不善毁损一台机器设备，其原价为120 000元，取得的增值税发票上注明的进项税额为20400元，已提累计折旧40 000元，净值80 000元，则A公司因该设备应转出的增值税进项税额为（ B ）。新A0 B13600元 C20400元 D以上均不正确24.某企业（增值税一般纳税人）购进货物支付给铁路部门的运杂费总计15000元，其中运输费为10000元，基金1为1000元，基金2为400元，保险费200元，其他杂费3400元，其扣除的进项税额的项目为（ ）元。新A运输费B运输费及基金1C运杂费全额D运输费、基金1及基金225.某企业（增值税一般纳税人）2009年3月份购入奥迪轿车一辆作为管理层的公务用车，支付车辆价款60万元，3月份增值税销项税额为100万元，本月无其他涉及增值税的事项，则3月份应交增值税额应为（ A ）元。新A100万元B17万元C91.3万元D89.8 万元26.根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（ C ）。新A将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为按购买价的13%扣减C不扣减当期发生的进项税额D从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减27.A公司与B公司均为增值税一般纳税人。2009年1月A公司从B公司借款400万，到期后无力偿还。经过双方协商，A公司以同等价值的货物抵顶欠款，则以下说法正确的是（ C ）。新AA公司以货抵债，不属于增值税的应税范围 BA公司视同销售，但不能开具增值税发票，因此B公司不能抵扣进项税 CA公司以货抵债是销售货物，B公司可以凭以货抵债的书面合同以及与之相符的增值税专用发票和运输费用普通发票，抵扣增值税销项税额DA公司应转出抵债货物对应的材料等的增值税进项税额28.某商场是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进大米5吨，单价2元/公斤，取得普通发票，该批大米的进项税额为( B )元。新A1150 B1300 C1700 D未取得农产品收购发票，不予抵扣29.某增值税一般纳税人某月份将自产的建材用于在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的处理为（ D ）。新A确认主营业务收入，按售价计算销项税额B作为库存商品减少，按成本价计算进项税额转出C作为库存商品减少，按成本价计算销项税额D作为库存商品减少，按售价计算销项税额31.进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。新A关税完税价格关税B货物到岸价格关税消费税C成本(1成本利润率)D（关税完税价格关税）/（1-消费税率）32.按有关规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（ C ）。新A销售增值税免税商品 B销售不动产C将货物无偿赠送他人 D将货物用于非应税项目33.A公司生产化工产品，主要销售渠道为批发商代销。2009年6月1日，企业委托批发商销售甲商品1200件。A企业于6月末收到B批发商交来的500件商品的货款，截止至8月30日，A公司仍未收到B公司的代销清单，A公司应当如何作处理（ B ）。新A代销商品900件不作销售处理，直到收到代销清单时，方作销售处理，确认销售税额B在8月末，确认900件委托代销商品的销项税额C在6月末，确认1200件委托代销商品的销项税额D收到代销清单时，确认全部代销商品的销项税额34.某公司赊销货物一批，合同约定的收款时间是2009年5月20日，直到5月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( B )。新A不作销售处理，不计算缴纳增值税B应作销售处理，并计算缴纳增值税C应作销售处理，可缓征增值税D不作销售处理，但应计算缴纳增值税 35.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（ D ）。新A在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B不必申请，自动被视为一般纳税人C在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续36.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。所谓“逾期”，是以( D )为限。新A30天 B三个月 C半年 D一年37.以下（ D ）中情形下，纳税人应按销售额依照一般纳各人税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。新A小规模纳税人B年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人B非企业性单位、不经常发生应税行为的企业C 一般纳税人会计核算不健全的或不能够提供准确税务资料的38.下列业务中，免征增值税的是( A )。新A直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备B电信部门销售的手机C出口货物D销售自来水39.以下关于增值税起征点的说法正确的是（ D ）。新 A某公司销售货物，月销售额不足2000元，未达到增值税起征点B某公司销售应税劳务，月销售额不足1000元，未达到增值税起征点C按次纳税的，增值税起征点为每次（日）销售额500元D增值税起征点的适用范围限于个人40下列项目适用17税率的有( C )。A销售大米、白面 B书店销售图书、报刊C印刷厂印刷图书报刊 D销售化肥、饲料41下列关于增值税纳税期限说法不正确的有（ D ）。 新A. 增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者 1 个月 B. 纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 C. 纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起15日内申报纳税并结清上月应纳税额 D. 纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起3日内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额 42A企业系增值税一般纳税人，采用收取手续费方式销售代销货物，下列处理正确的是（ C ）新A只需按取得的手续费收入缴纳营业税B按销售收入计算销项税额，取得委托方提供的增值税专用，计算缴纳增值税C按取得的手续费收入缴纳营业税；按销售收入计算销项税额，取得委托方提供的增值税专用，计算缴纳增值税。D不缴纳税款（三）营业税1.下列属于营业税纳税人的有（ A ）。新A 将货物运出境的国内运输企业B 为本企业提供营业税劳务的企业职工C 单位或个体经营者聘用的员工D 企业的人力资源部门2.提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为需缴纳营业税，行为不包括（ C ）。新A所转让的无形资产在境内使用B所销售的不动产在境内C所销售的不动产在境外D在境内载运旅客或货物出境3.下列经营活动中应按营业税中“服务业税目”缴纳营业税的有（ C ）。新A 卡拉OK歌舞厅B 房产建筑C 餐饮业D 货物运输4.以下关于营业税率说法正确的是（ D ）。新A工程建设收入按5%计税B交通运输业收入按5%计税C自建自用建筑物按3%计税D转让土地使用权按5%计税5.下列营业税应税行为中,应按5%税率缴纳营业税的有（ B ）。新A 装饰修缮服务B 建筑工程设计C 电影放映D 歌舞厅6.产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入如何缴纳营业税（ A ） ？新A按租赁业征收营业税B按代理业征收营业税C按娱乐业征收营业税D不征收营业税7.下列项目中,准予从营业税计税营业额中减除的是（ A ）。新A 物业公司代收的水、电、气费B 修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款C 纳税人提供应税劳务的折扣另开发票的D 建筑工程所使用的建筑材料价款8.乙施工队为甲企业下属的非独立核算单位,乙将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用,乙与甲企业结算工程价款,则对乙施工队应（ B ）。新 A 免征营业税B 按建筑业税目征收营业税C 按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D 按销售不动产税目征收营业税9.下列不属于营业税免税或不征税的项目有（ D ）。新A从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询技术服务业务取得的收入B房地产开发商或物业公司收取的住房专项维修基金C社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费D单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权取得收入10.按照现行税法规定，与征税范围有关的正确说法是（ D ）。新 A对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产行为一律征收增值税 B对所有货物销售及加工、修理修配行为一律征收营业税 C对于纳税人经营行为既涉及货物销售，又涉及提供营业税劳务的经营行为、税法称之为“兼营行为” D纳税人除了主营营业税征税范围的项目外，也还兼营属于增值税征税范围的项目，税法称之为“兼营行为” 11.以下有关兼营行为的描述正确的是（ A ）。 新A纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额 B纳税人兼营行为不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税 C纳税人兼营行为不分别核算或不能准确核算的，如纳税人不属于以从事货物的生产、批发或零售为主的企业，则其应税劳务与货物应与非应税劳务一并征收营业税D以上均不正确12.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（ C ）。新A应征收营业税 B减半征收营业税 C也不征营业税 D暂缓征收营业税14.下列属于营业税的征税范围，正确的是（ D ）。新A纳税人将土地使用权归还给土地所有者；B转让企业产权C单位和个人提供的垃圾处置劳务D销售、转让不动产或土地使用权 15.A公司2009年3月份以不动产投资入股B公司，参与B公司利润分配，共同承担投资风险，该项不动产的账面价值为100万元，公允价值为200万元。2009年10月份，B公司将该不动产转让，转让取得价款300万元，则B公司转让不动产应交营业税为（ A ）。新A15万元B5万元 C转让投资人投入的不动产，不交营业税D10万元16.下列行为属营业税应税行为的是（ D ）。 新A单位或者个人将不动产赠送给其他单位或者个人 B单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为 C单位或者个人将土地使用权赠送给单位或者个人D以上说法都正确17.某娱乐歌舞厅本月取得经营收入300,000.00元，同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50,000.00元,则该歌舞厅本月应纳营业税为（ C ）。新A11500元B17500元C62500元D700000元18.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元,广告代理收入15万元.支付给某加工厂广告牌制作费8万元,支付给电视台广告发布费10万元,收取广告赞助费2万元.该公司当月广告业营业额为（ C ）。新A45万元B55万元C37万元D29万元19.甲工程施工公司将四年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（ D ）。新A不交营业税B应纳营业税5万元C应纳营业税15万元D应纳营业税37万元20.公路客运公司与某船公司开展联运业务，由公路客运公司收取从北京到大连的运费10万元，支付给船公司8万元，则该公路客运公司应缴纳营业税（ A ）。新A600元B1000元C3000元D5000元21.某企业将2年前购置的一块土地使用权转让，当初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时取得收入426万元，转让时发生相关费用6万元。该企业应缴纳营业税为（ C ）。新A不交营业税B应纳营业税0.15万元C应纳营业税0.3万元D应纳营业税21.3万元22.某酒店2009年2月转让一栋用于抵债办公楼取得收入900万元，当初办公楼抵偿债务金额为800万元，该企业应缴纳营业税为（ B ）。新A应纳营业税45万元B应纳营业税5万元C应纳营业税40万元D0万元23.对单位和个人从事技术转让、技术开发业务及与相关联的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税。对这一政策的理解下列说法不正确的是（ C ）。新A单位将外购的商标转让征收营业税B单位将开发的非专利技术使用权转让免征营业税C单位将开发的拥有专利使用权的技术转让征收营业税D单位将开发的拥有专利使用权的技术转让免征营业税24.下列各项中,不需要交纳任何税目营业税的是（ A ）。新A自建自用的建筑物B单位自建赠送的建筑物C自建出租的建筑物D自建后销售的建筑物25.转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的纳税义务时间为（ B ）。新A产权移交当天B预收款当天C产权移交当月D产权移交下月26.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），一般应依法向（ C ）主管税务机关申报纳税。新A收入取得地B注册地C机构所在地D劳务提供地27. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（ B ）。 新A将不动产交付对方使用的当天 B不动产所有权转移的当天 C签订不动产赠与文书的当天 D承受不动产人交纳契税的当天28.某单位2009年1月将房屋出租，一次性取得全年租赁收入120万元，则2009年1月份，该单位出租房屋应缴纳营业税（ A ）。新A应纳营业税0.5万元B应纳营业税6万元C应纳营业税3.6万元D0万元29.下列行为属于营业税的征税范围的是（ A ）新A邮政企业销售报刊B一般企业销售报刊C印制企业印刷报刊D印制企业印刷报刊并销售报刊30.某局本月取得速递业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，包裹收入80万元，其应纳营业税为( C )万元。A3.33 B3.36 C0.54 D2.7631.某局下设旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办护照费2.4万元，其中2万元为护照费。该旅行社本月应纳营业税为( B ) 万元。A0.75 B0.77 C0.87 D1.87 32.享受免税的党报党刊发行收入按邮政企业报刊发行收入的( C )。A50 B60 C70 D80（四）企业所得税法1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有（ C ）。新A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业2.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）。新A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业3.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担支付所得的所在地确定所得来源地的是（ D ）。新A销售货物所得B权益性投资所得 C动产转让所得D特许权使用费所得4.以下属于来源于我国境内所得的是（ A ）新A甲企业在中国销售货物的所得B乙企业为我国居民企业，承揽的孟加拉国某公司在当地的办公楼的建筑工程劳务所得 C丙企业取得的来源于投资在韩国的子公司的股息分配所得D以上都正确5.依据企业所得税法的规定，下列各项中按活动发生地确定所得来源地的是（ A ）。新A销售货物所得B权益性投资所得 C动产转让所得D特许权使用费所得6.内资企业2002年为投产年度一直到08年。每一年的经营情况是02年亏损150万，03年亏损30万，04盈利20万，05盈利70万，06年盈利40万，07年亏损10万元，08年盈利55万，则08年应纳税所得额为（ D ）。新A30 B25 C10 D157.以下关于中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率说法正确的为（ B ）。新A基本税率为28%适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业B低税率为20%适用于在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业C低税率为20%适用于在中国境内未设立机构，但实际征税时适用15%的税率D基本税率为33%适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业8.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ B ）。新A居民企业适用税率为25B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10C符合条件的小型微利企业适用税率为20D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为109.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ A ）确定收入额。新A公允价值B重置价值 C历史价值 D原始价值10.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ A ）。新A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现11.以下关于相关收入实现确认的说法正确的是（ D ）。新A甲企业向客户销售一批商品，采用托收承付方式收款，在收到款项时确认了收入B甲企业与乙企业签订购销商品合同，合同约定甲三个月内将产品送至乙企业，乙企业于合同签订日预付100%货款，甲企业在收到预付款项时确认了收入C甲企业与乙企业签订委托代销合同，合同约定甲企业为乙企业代销A产品，按照乙企业规定的价格销售，甲企业按销售量收取手续费，乙企业在发出委托代销商品时确认了收入D以上说法都不正确12.以下关于特殊收入确认的说法不正确的是（ A ）。新A以分期收款方式销售货物的，按照实际收款日期确认收入的实现B采取产品分成方式取得收入的按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定C企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外D企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等持续时间超过12个月的按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现13.下面哪项收入应该征收企业所得税（ A ）。新A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款14.以下属于不征税收入的是（ A ）。新A依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B租金收入C接受捐赠收入D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得15.甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ D ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。新A60 B100 C240 D2016.某企业2008年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，。则该企业2008年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ C ）。新A10万元 B20万元 C30万元 D40万元17.下面哪项固定资产可以提取折旧（ A ）。新A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地18.以下关于企业处置资产所得税处理不正确的是（ B ）。新A改变资产形状、结构或性能作为内部处置资产，不视同销售确认收入B将资产在总机构及其分支机构之间转移视同销售确认收入C用于职工奖励或福利视同销售确定收入D用于市场推广或销售视同销售确定收入19.某公司2008年度实现会计利润总额25万元。经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2008年度的应纳税所得额为（ B ）万元。新A21B26C30D3320.某纳税人工资薪金总额为1000万元，会计成本费用为1000万，不用纳税调整。职工福利费实际支出160万元，工会经费计提15万，其中10万元已拨付工会并取得拨缴单，教育经费成本费用列支30万，则该纳税人税前扣除可扣除（ C ）万元。新A1205 B1100C1175 D108521.某纳税人2008年度工资薪金总额为1000万元，会计成本费用为1000万，不用纳税调整，教育经费成本费用列支40万，2009年度工资薪金总额为1200万元，会计成本费用为1200万，不用纳税调整，教育经费成本费用列支20万，则2009年该纳税人税前扣除可扣除（ A ）万元。新A30 B25C20 D4522.某化工厂2008年销售收入3200万元，广告费支出600万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额（ A ）。新A160B200C300D48023.下列各项中可以从应纳税所得额中扣除的有（ A ）。新A纳税人在生产经营活动中发生的固定资产修理费B行政性罚款C为投资者或职工支付的商业保险费D以上都可扣除24.某企业08年发生意外事故，损失库存外购原材料成本100万元（不含税），取得保险公司赔款8万，取得专业技术部门出具的鉴定报告，则税前扣除的损失是（ B ）。新A92 B109 C100 D11725.某工业有限公司，2008年为职工支付的工资薪金支出总额为100万元，均系合理的工资薪金支出。为职工支付补充养老费8万元，支付补充医疗保险费6万元。按规定，该单位在计算应纳税所得额时允许税前扣除的补充养老保险费和补充医疗保险费为（ D ）。新A14 B11 C15 D1026.企业发生以下财产损失不需要经审批可税前扣除的是（ D ）。新A应收、预付账款发生的坏账损失B因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失C存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失D固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理发生的财产损失27.以下关于企业手续费及佣金支出税前扣除的说法错误的是（ B ）。新A除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。B与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同所支付的佣金可以全额扣除C企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除D企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除28.某化工公司与具有合法经营资格中介服务企业签订了代办协议，合同总金额60万元，合同服务期限为2008年，该公司2008年支付与此相关佣金5万，则该公司所得税前可扣除佣金为（ B ）。新A5B3C0D229.某居民纳税人拥有职工50人，2008年度发放合理工资总额为400万，职工福利费支出50万，则允许其在税前扣除的成本费用为（ C ）。新A107.52 B48 C450 D都不正确30.某市一家居民企业2009年度实际支付工资薪金总额为300万元，职工福利费实际支出60万元，税前可扣除福利费（ A ）万元，纳税调增（ ）万。新A42，18B48，12C36，24D40，2031.某国有企业2009年度计提工资薪金总额为1000万元，实际发放工资总额为1100万元，当年度政府有关部门给予的工效挂钩核定限额为1200万元，2009年度实际支付职工福利费120万元，则2009年度该国有企业可税前扣除的工资薪金总额为（ ）万元，可税前扣除的职工福利费为（ D ）万元。新A1200，168B1100，154C1000，140D1100，12032.甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ A ）万元予以税前扣除。新A150 B200 C100 D5033.甲公司为化工企业，2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出120万元，发生业务宣传费支出为50万元；2009年度，甲公司销售收入为1200万，未发生广告费支出，业务宣传费支出为80万元，则以下说法正确的是（ D ）。新A广告费支出120万元，可在2008年度全额税前扣除；业务宣传费不能税前扣除B广告费支出2008年度的扣除限额为收入的2，即20万元；业务宣传费扣除限额为收入的0.5%,即5万元C广告费支出和业务宣传费可合计扣除，2008扣除限额为收入的15，即150万元，超出部分20万元，不能在当年和以后年度扣除D广告费支出和业务宣传费可合计扣除，2008扣除限额为收入的15，即150万元，超出部分20万元，可在2009年度扣除34.某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确（ A ）。新A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构营业地国的法律D以上意见都不正确35.在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（ A ）。新A土地增值税税款 B企业所得税税款 C税收滞纳金 D向环保局缴纳的罚款36.某企业于2008年度销售车辆一台，原值为20万元，已提折旧10万元，取得处置价款8万元，不考虑处置费用和相关税费，则哪种意见是正确的（ C ）。新A该项资产处置产生的损失2万元，企业报税务机关审批后方可在计算应纳税所得额时扣除B该项资产处置产生的损失2万元，企业计入营业外支出，报税务机关备案后可在计算应纳税所得额时扣除C该项资产处置产生的损失2万元，企业计入营业外支出，自行在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确37.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ C ）。新A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本C企业所得税税款 D销售固定资产的损失38.企业发生的以下福利费用税前可以扣除表达最准确的是（ D ）。新A因公外地就医费用B丧葬补助费C探亲假路费D以上都可扣除39.以下关于关联方利息支出税前扣除标准说法正确的是（ D ）。新A企业实际支付给关联方的利息支出可全额扣除B企业实际支付给关联方的利息支出可在不超过当期金融机构贷款利率标准内扣除C关联方间利息不允许扣除D上述说法都不不正确40.企业对外投资期间，投资资产的（ C ）在计算应纳税所得额时不得扣除。新A利息 B折旧 C成本 D管理费用41.2008年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性计入费用在税前作了扣除。企业当年会计利润为170万元。企业此项业务应当调整的纳税所得额（ D ）。新A50 B74.3C64.3 D84.342.某市区的一个企业，2008年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是60万元。转让的收入是65万元。摊销期限是10年。转让无形资产的应纳税所得额（不考虑城建税及附加）（ D ）。新A10 B15 C5 D1743.2008年，A公司对2007年初租入的厂房进行改建，发生改建支出200万元，该厂房租赁期为10年。对一项已提足折旧的机器设备进行改造，使其延长使用寿命2年，发生改建支出60万元，两项改建均于2008年12月份完成，相关资产交付使用，则2009年，A公司两项资产产生的可税前扣除费用为（ A ）。新A55 B87C50D4544.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限表述错误的是（ B ）。新A房屋、建筑物，为20年B飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年C电子设备，为3年D飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年45.某企业2008年6月取得一台新设备，原值100万元，预计净残值10万元，企业按规定办理了加速折旧备案，企业可选用最低折旧年限为（ D ）。新A10 B8 C7 D646.A集团公司拟将其所属的子公司S1和S2进行合并，合并形式采用S1公司吸收合并S2公司，S1公司净资产账面价值2000万，公允价值为2500万元，合并过程中S1公司取得S2公司资产不支付任何对价，则合并过程中，以下说法正确的是（ C ）。新AS2公司应按清算进行企业所得税处理，就清算所得缴纳企业所得税BS2公司股东应按S2公司净资产的公允价值减除账面价值、清算支出、清算企业所得税确定处置收益，并计入当期应纳税所得额CS1公司接受S2公司资产和负债的计税基础，以S2的原有计税基础确定DS2公司的亏损，可由S1公司全额弥补。47.某企业2009年的收入总额1000万元，不征税收入20万元，免税收入50万元，各项扣除550万元，2007年度未弥补亏损100万元，则该企业当年应纳税所得额为（ B）万元。新A250万元B280万元C450万元D350万元49.甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（ D ）万元。新A6.60万元B7.72万元C8.25万元D7.1 万元50.某企业2008年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价