小企业税务账作账基本步骤.doc

小企业税务账作账基本步骤1、在做税务账之前，要把本企业当期的银行收付款凭证、发生的所有费用单据进行整理。收款银行回单与汇款凭证按日期排序贴在专用粘贴单上。将员工出差的路桥费、餐费、加油费等费用进行归类，贴在粘贴单上，统计出各种费用之和，以及支付房租、水电费、电话费和销售开具的增值税专用发票等。2、首先做的是货币资金项目，根据银行收付款原始凭证编制记账凭证，然后做现金收付款业务，提现只需制银行付款凭证即可。3、第二步：根据本月开具增值税专用发票统计本月销售收入，挂应收账款科目，注：每笔应收应单独对应银行存款科目，以便日后查账，尽量避免错误。 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费/应交增值税/销项税额4、第三步：做购入原材料，根据本月入库原材料及进项发票编制记账凭证，如果材料已入库而发票未到则要暂估材料入账。发票已到材料也已入库： 材料已入库发票未到：借：原材料 借：原材料 待摊费用待处理进项税金贷：应付账款暂估价 贷：应付账款若有运费：借：制造费用运费 应交税费应交增值税进项税金（运费发票金额*7） 贷：应付账款5、第四步：本月认证进项税额 借：应交税金应交增值税进项税额（网上认证结果通知书金额）贷：待摊费用待处理进项税金6、第五步：生产领用原材料、包装物借：生产成本基本生产成本原材料 贷：原材料 借：生产成本辅助生产成本包装物 贷：周转材料包装物7、第六步：支付上月电费、房租（上月已计提），根据相关发票做账 借：预提费用电费 贷：现金 借：预提费用（其他应付款） 贷：现金8、第七步：计提本月电费、房租（根据以住经验或上月适当计提）借：制造费用电费 贷：预提费用电费借：制造费用租金 贷：（预提费用）其他应付款租金 9、第八步：计提本月折旧（假设只有固定资产，按固定资产的用途计提，直线法摊销，一般情况办公设备、电子设备5年，机器设备10年）借：营业费用 管理费用 制造费用 贷：累计折旧10、第九步：开办费摊销（如果没有或已摊销完则不用做）借：管理费用开办费 贷：长期待摊费用开办费11、第十步：发放上月工资 借：应付工资（上月计提数） 管理费用/工资（管理人员少计提部分，若是多计提则贷方冲销） 制造费用/工资（车间人员少计提部分，若是多计提则贷方冲销） 生产成本/基本生产成本/工资（生产线人员少计提部分，若是多计提则贷方冲销）贷：现金或银行存款12、第十一步：计提本月工资（可以算出本月工资再计提） 借：管理费用/工资 制造费用/工资 生产成本/基本生产成本/工资 贷：应付工资注：计提与支付不要做在一张凭证上13、第十二步：转出本月未交增值税（本月销项减进项） 借：应交税费/应交增值税/转出未交增值税 贷：应交税费/未交增值税14、第十三步：计提本月城建税（应交流转税*5）、教育费附加（应交流转税*3）、堤围费（不含税营业收入总额*0.0005） 借：营业税金及附加 贷：应交税费/城市维护建设税 应交税费/教育费附加 借：管理费用/堤围费 贷：应交税费/堤围费每季度末还要计提企业所得税：（利润总额*25） 借：所得税费用 贷：应交税费/应交企业所得税15、第十四步：支付本月水费、电话费、办公费、手续费 借：制造费用/水费 管理费用/办公费 财务费用 贷：现金16、第十五步：支付汽车维修费、加油费、过路费 借：营业费用/汽车费用 贷：现金17、第十六步：支会管理人员差旅费及招待费 借：管理费用/差旅费 管理费用/业务接待费贷：现金18、第十七步：结转本月制造费用（就是把制造费用明细科目转入生产成本/辅助生产成本/制造费用科目） 借：生产成本/辅助生产成本/制造费用 贷：制造费用19、第十八步：结转本月完工产品成本（即产成品入库，一般情况都是销售多少数量就入库多少数量） 借：库存商品贷：生产成本/基本生产成本（所有明细科目） 生产成本/辅助生产成本（所有明细科目）20、第十九步：结转本月销售成本（出库产成品成本，可与入库成本相同，有其他成本也要结转） 借：主营业务成本 贷：库存商品21、第二十一步：结转本月收入科目（主营业务收入与其他业务收入）