日记与底稿标准2010-4-20.xls

系系统统简简要要说说明明 本本软软件件是是在在一一个个ExcelExcel工工作作簿簿中中以以最最小小的的文文本本占占用用空空间间 一一个个工工作作簿簿文文件件大大小小只只为为250KB250KB 输输入入在在审审计计被被审审计计单单位位过过程程中中的的全全部部审审计计工工作作日日 记记 并并自自动动生生成成审审计计工工作作底底稿稿 同同时时可可按按你你的的需需要要 生生成成审审计计报报告告被被稿稿 同同时时可可按按准准则则6 6号号令令的的要要求求打打印印出出每每天天的的审审计计日日记记和和审审计计工工作作底底稿稿 为为您您的的审审计计工工作作提提供供一一份份帮帮助助 具具体体详详见见表表内内的的批批注注 软软件件还还在在完完善善过过程程中中 所所以以在在您您使使用用中中需需要要帮帮助助请请拔拔电电话话 1392169525613921695256 如如果果软软件件对对您您 的的工工作作有有所所帮帮助助 希希望望能能回回封封信信给给我我 给给我我留留个个记记念念 谢谢谢谢 江江苏苏省省如如东东县县审审计计局局 刘刘亚亚林林 邮邮编编 226400226400 系系统统简简要要说说明明 本本软软件件是是在在一一个个ExcelExcel工工作作簿簿中中以以最最小小的的文文本本占占用用空空间间 一一个个工工作作簿簿文文件件大大小小只只为为250KB250KB 输输入入在在审审计计被被审审计计单单位位过过程程中中的的全全部部审审计计工工作作日日 记记 并并自自动动生生成成审审计计工工作作底底稿稿 同同时时可可按按你你的的需需要要 生生成成审审计计报报告告被被稿稿 同同时时可可按按准准则则6 6号号令令的的要要求求打打印印出出每每天天的的审审计计日日记记和和审审计计工工作作底底稿稿 为为您您的的审审计计工工作作提提供供一一份份帮帮助助 具具体体详详见见表表内内的的批批注注 软软件件还还在在完完善善过过程程中中 所所以以在在您您使使用用中中需需要要帮帮助助请请拔拔电电话话 1392169525613921695256 如如果果软软件件对对您您 的的工工作作有有所所帮帮助助 希希望望能能回回封封信信给给我我 给给我我留留个个记记念念 谢谢谢谢 江江苏苏省省如如东东县县审审计计局局 刘刘亚亚林林 邮邮编编 226400226400 审审 计计 日日 记记 审 计 项 目 关关于于 2008 2008年年度度财财政政收收支支决决算算的的审审计计 审 计 人 员刘亚林审 计 分 工 单位银行存款余额情况核对 审 计 工 作 具 体 内 容 一 审计事项 单位银行存款余额情况核对 二 实施审计的步骤和方法 检查 观察 三 审计查阅的资料名称和数量 银行开户自查表 银行存款证明材料 银行存款调节表等 四 审计人员的专业判断和查证结果 经核实 财政所实行镇财县管 另在银行开立两个户头 一是会计中 心 一是教育专户 1 财政所在县财政预算内外共计存款677168 83元 县财政存款余额1495567 17 元 相差818398 34元 主要是2008年度城乡低保镇已作支出县财政未列支 调节后 相符 2 镇会计中心在农行 闸分理处开户 账号712301040000458 2008 年12月31日帐户余额1902175 93元 单位账户余额1256426 33元 经调整后相符 3 在县信用社闸西分社开立 县 财政所教育经费专户 账号3206233901201000008473 2008年12月31日账户余额202135 17元 单位账 户余额相同 五 其他需要记录的情况 核查机关有关凭证发现 2008年12月110 证 支付协税费用12万元 未见明 细说明 建议今后严格审核各部门有关业务费用支出票据 做到合规合法 对个别 大额经费支出应严格按相关合同要求完善付款手续资料 2009 2 18 共1 页 第1页附件 无 序号 刘 2 序 号 审计 项目 被审 计单 位名 称 审 计 人 员 会计期间 或者截止 日期 日记编写 时间审计事项 实施审 计的步 骤和方 法 1 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 2 17 2要求被审计单位提供相关资料并 作出书面承诺 检查 2 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 2 18 3单位银行存款余额情况核对 检查 观察 3 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 2 19 4财政总预算 预算内收支结余情 况 检查 观察 4 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 2 20 5财政总预算 预算外收支结余情 况 检查 计算 5 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 2 23 1财政总预算 财政综合预算执行 情况 检查 计算 6 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 2 24 2财政总预算 非税资金收入管理 情况 检查 计算 7 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 2 25 3财政总预算 预算外 暂存款 检查 计算 8 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 2 26 4财政总预算 非税资金收入管理 情况 检查 计算 9 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 2 27 5新农村建设专项资金 农村实用 技术培训情况 检查 计算 10 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 3 2 1对上年度审计发现问题的整改及 建议的采纳情况 检查 计算 11 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 3 3 2财政所与农经站 基金会往来核 对情况 检查 计算 12 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 3 4 3 村资金公款私存审计 检查 计算 13 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 3 5 4 14 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 3 6 5 15 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 3 3 2 16 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 3 4 3 17 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 3 5 4 18 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 3 6 5 19 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 3 7 6 20 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 刘 亚 林 08 12 3109 3 8 0 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 08 12 31 6 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 08 12 31 6 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 08 12 31 6 关于 200 8年度财政收 支决算的审计 08 12 31 6 审计查阅的资料名称和 数量审计人员的专业判断和查证结果 是否 做底 稿 其他需要记录的情 况 附 件 底稿 索引 日 记 几 页 第 几 页 承诺书 根据审计工作准则的要求 审计组要求 人 民政府镇长 同志及财政所所长 同志对提供 的与审计事项有关的银行开户 会计资料 无帐外 现金收支 电子数据及有关文件 合同等资料的真 实性 完整性进行了书面承诺 并对此负责 做工 作底 稿 审计进点 刘 1 11 银行开户自查表 银行 存款证明材料 银行存 款调节表等 经核实 财政所实行镇财县管 另在银行 开立两个户头 一是会计中心 一是教育专户 1 财政所在县财政预算内外共计存款677168 83元 县财政存款余额1495567 17元 相差818398 34元 主要是2008年度城乡低保镇已作支出县财政未列支 调节后相符 2 镇会计中心在农行 闸分理处开户 账号712301040000458 2008年12月31日帐户余 额1902175 93元 单位账户余额1256426 33元 经 调整后相符 3 在县信用社闸西分社开立 县 财政所教育经费专户 账号 3206233901201000008473 2008年12月31日账户 余额202135 17元 单位账户余额相同 做工 作底 稿 核查机关有关凭证 发现 2008年12月 110 证 支付协税 费用12万元 未见 明细说明 建议今 后严格审核各部门 有关业务费用支出 票据 做到合规合 法 对个别大额经 费支出应严格按相 关合同要求完善付 款手续资料 刘 2 11 查阅财政所预算内有关 帐 册 凭证 做工 作底 稿 刘 3 11 查阅财政所预算外有关 帐 册 凭证 做工 作底 稿 刘 4 11 查阅财政所预算内有关 帐 册 凭证 做工 作底 稿 刘 5 11 财政所预算外有关凭证 做工 作底 稿 刘 6 11 查阅财政所总预算外账 簿与有关凭证 做工 作底 稿 刘 7 11 查阅财政所总预算外账 簿与有关凭证 做工 作底 稿 刘 8 11 查阅农技站及相关单位 账簿与有关凭证 做工 作底 稿 刘 9 11 财政所预算内 外有关 凭证 做工 作底 稿 刘 10 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 本列每个单元格可直接复制 已去掉空格 再在AO 2008日记登记直接粘贴 连续打印 日记列 本列每个单元格可直接复制 已去掉空格 再在AO 2008日记登记直接粘贴 一 实施审计的步骤和方法 检查 二 审计查阅的资料名称和数量 承诺书 三 审计人员的专业判断和查证结果 根据审计工作准则的要求 审计组要求 人民政府镇长 同志及财政所所长 同志对提供的与审计事项有关的银行开户 会计资料 无帐外现金收支 电子数据及有关文件 合同等资料的真实性 完整性进行了书面承诺 并对此负责 四 其他需要记录的情况 审计进点 2009年2月17日 星期2 日记序号 刘 1 附件 无 底稿索引 刘 1 要求被审计单位提供相关资料并作出书面承诺 一 实施审计的步骤和方法 检查 二 审计查阅的资料名称和数量 承诺书 三 审计人员的专业判断和查证结果 根据审计工作准则的要求 审计组要求 人民政府镇长 同志及财政所所长 同志对提供的与审计事项有关的银行开户 会计资料 无帐外现金收支 电子数据及有关文件 合同等资料的真实性 完整性进行了书面承诺 并对此负责 四 其他需要记录的情况 审计进点 一 实施审计的步骤和方法 检查 二 审计查阅的资料名称和数量 承诺书 三 审计人员的专业判断和查证结果 根据审计工作准则的要求 审计组要求 人民政府镇长江新泉同志及财政所所 长马金龙同志对提供的与审计事项有关的银行 开户 会计资料 无帐外现金收支 电子数据 及有关文件 合同等资料的真实性 完整性进 行了书面承诺 并对此负责 四 其他需要记录的情况 无 一 实施审计的步骤和方法 检查 观察 二 审计查阅的资料名称和数量 银行开户自查表 银行存款证明材料 银行存款调节表等 三 审计人员的专业判断和查证结果 经核实 财政所实行镇财县管 另在银行开立两个户头 一是会计中心 一是教育专户 1 财政所在县财政预算内外共计存款677168 83元 县财政存款余额1495567 17元 相差818398 34元 主要是2008年度城乡低保镇已作支出县财政未列支 调节后相符 2 镇会计中心在农行 闸分理处开户 账号712301040000458 2008年12月31日帐户余额1902175 93元 单位账户余额1256426 33元 经调整后相符 3 在县信用社闸西分社开立 县 财政所教育经费专户 账号3206233901201000008473 2008年12月31日账户余额202135 17元 单位账户余额相同 四 其他需要记录的情况 核查机关有关凭证发现 2008年12月110 证 支付协税费用12万元 未见明细说明 建议今后严格审核各部门有关业务费用支出票据 做到合规合法 对个别大额经费支出应严格按相关合同要求完善付款手续资料 2009年2月18日 星期3 日记序号 刘 2 附件 无 底稿索引 刘 2 单位银行存款余额情况核对 一 实施审计的步骤和方法 检查 观察 二 审计查阅的资料名称和数量 银行开户自查表 银行存款证明材料 银行存款调节表等 三 审计人员的专业判断和查证结果 经核实 财政所实行镇财县管 另在银行开立两个户头 一是会计中心 一是教育专户 1 财政所在县财政预算内外共计存款677168 83元 县财政存款余额1495567 17元 相差818398 34元 主要是2008年度城乡低保镇已作支出县财政未列支 调节后相符 2 镇会计中心在农行 闸分理处开户 账号712301040000458 2008年12月31日帐户余额1902175 93元 单位账户余额1256426 33元 经调整后相符 3 在县信用社闸西分社开立 县 财政所教育经费专户 账号3206233901201000008473 2008年12月31日账户余额202135 17元 单位账户余额相同 四 其他需要记录的情况 核查机关有关凭证发现 2008年12月110 证 支付协税费用12万元 未见明细说明 建议今后严格审核各部门有关业务费用支出票据 做到合规合法 对个别大额经费支出应严格按相关合同要求完善付款手续资料 一 实施审计的步骤和方法 检查 观察 二 审计查阅的资料名称和数量 银行开户自查表 银行存款证明材料 银行存 款调节表 信用社 工行 办 事处对账单 三 审计人员的专业判断和查证结果 经核实 财政所在银行开户两个户头 一是会计中心 一是财政所 1 财政所在 信用社开户 账号 20100000328 2007年12月31日账户余额 1781531 86元 单位账户余额1630683 90元 经调整后相符 2 镇会计中心在工行 办事处开户 账 号1111323409000017475 2007年12月31日帐 户余额948080 65元 单位账户余额951771 55 元 经调整后相符 3 财政所在 信用社开户 账号 20100008439 2007年12月31日账户余额 34176 61元 单位账户余额34178 61元 经调 整后相符 4 上述1 2账户均有12月份前的未达账 未能 及时核对结账 四 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 略 二 实施审计的步骤和方法 检查 观察 三 审计查阅的资料名称和数量 查阅财政所预算内有关帐 册 凭证 四 审计人员的专业判断和查证结果 无 五 其他需要记录的情况 无 2009年2月19日 星期4 日记序号 刘 3 附件 无 底稿索引 刘 3 财政总预算 预算内收支结余情况 一 实施审计的步骤和方法 检查 观察 二 审计查阅的资料名称和数量 查阅财政所预算内有关帐 册 凭证 三 审计人员的专业判断和查证结果 无 四 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 略 二 实施审计的步骤和方法 检查 观察 三 审计查阅的资料名称和数量 查阅财政所预算内有关帐 册 凭证 四 审计人员的专业判断和查证结果 经核实 2007年度 财政财务报表及帐 册资料反映 一般预算收入44332142 43元 其 中 工商税收40337697 38元 1 增值税 16514605 59元 其中 福利企业应退未退数 250248 50元 2 营业税5890565 88元 3 企业所得税7262965 93元 4 个人所得税 2959031 82元 5 城市维护税3433514 34元 6 房产税1423437 75元 7 印花税 751205 06元 8 车船使用税47628 90元 9 资源税76692 62元 10 土地增值税 401188 64元 11 城镇土地使用税 1827109 35元 教育费附加2413405 05元 耕地占用税317610元 契税1045600元 罚没 收入及其他收入217830元 按照现行财政结算体制 全年应得财 力28773176 58元 一般预算支出28773170 58 元 其中 一般公共服务支出10084786 18元 教育事业费支出7147029 91元 文化体育与传 媒支出431164 74元 社会保障与就业支出 4435398 68元 医疗卫生支出473000 27元 城乡社区管理事务278928 50元 农林水事务支 出4493422 30元 工商金融等事务支出 909440 00元 科学技术支出520000元 当年 收支结余6 00元 加 年初账面结余 151815 41元 年末滚存结余151821 41元 五 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 财政总预算 预算外收支结余情况 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 查阅财政所预算外有关帐 册 凭证 四 审计人员的专业判断和查证结果 无 五 其他需要记录的情况 无 2009年2月20日 星期5 日记序号 刘 4 附件 无 底稿索引 刘 4 财政总预算 预算外收支结余情况 一 实施审计的步骤和方法 检查 计算 二 审计查阅的资料名称和数量 查阅财政所预算外有关帐 册 凭证 三 审计人员的专业判断和查证结果 无 四 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 对 财政总预算外2007年度财政收支决 算的审计 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 查阅财政所预算外有关帐 册 凭证 四 审计人员的专业判断和查证结果 经核实 2007年度 财政财务报表及帐 册资料反映 1 预算外收入19540857 50元 其中 行政事 业性收入1036602 90元 上级补助收入 7139814 40元 统管收入6051345 84元 自筹 收入799998 76元 其它收入4513095 60元 2 预算外支出21451852 02元 其中 一般公 共支出6307722 48元 公共安全支出 514101 30元 文化体育支出10000元 社会保 障和就业支出1808132元 医疗卫生支出 959813 04元 城乡社区事务支出1607700 55 元 农林水事务支出10038052 65元 工商金融 等事务支出112330元 国防支出94000元 3 当年收支结余 2167994 52元 加 年初账面 结余 13340321 20元 年末滚存结余 15508315 72元 五 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 财政总预算 财政综合预算执行情况 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 查阅财政所预算内有关帐 册 凭证 四 审计人员的专业判断和查证结果 无 五 其他需要记录的情况 无 2009年2月23日 星期1 日记序号 刘 5 附件 无 底稿索引 刘 5 财政总预算 财政综合预算执行情况 一 实施审计的步骤和方法 检查 计算 二 审计查阅的资料名称和数量 查阅财政所预算内有关帐 册 凭证 三 审计人员的专业判断和查证结果 无 四 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 总预算 财政综合决算情况 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 查阅财政所预算内有关帐 册 凭证 四 审计人员的专业判断和查证结果 经核实 财政所2007年预算内外收支 总情况 1 预算内外总收入63872999 93元 2 预算内外财政收入48314034 08元 总支出 50482022 60元 当年财政赤字2167988 52元 加上年赤字13188505 79元 年末滚存赤字结 余15356494 31元 五 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 财政总预算 非税资金收入管理情况 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 财政所预算外有关凭证 四 审计人员的专业判断和查证结果 无 五 其他需要记录的情况 无 2009年2月24日 星期2 日记序号 刘 6 附件 无 底稿索引 刘 6 财政总预算 非税资金收入管理情况 一 实施审计的步骤和方法 检查 计算 二 审计查阅的资料名称和数量 财政所预算外有关凭证 三 审计人员的专业判断和查证结果 无 四 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 对总预算内2007年度 暂存款 暂付款 的 审计 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 财政所预算内 暂存款 有关帐 册 凭证 四 审计人员的专业判断和查证结果 经核实 财政所 1 总预算内 暂存款 8户 计4380332元 其 中 代收个人所得税11204 20元 系2006年1 4 月省标工资代扣个人所得税部分 2 总预算内 暂付款 3户 计6260583 34元 其中 预算外5275520 34元 与预算外账户 核对相符 审计意见 根据 中华人民共和国税收征收管理 法 第四条 纳税人 扣缴义务人必须依照法 律 行政法规的规定缴纳税款 代扣代缴 代 收代缴税款 规定 上述代扣个人所得税款 11204 20元应及时解缴入库 五 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 财政总预算 预算外 暂存款 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 查阅财政所总预算外账簿与有关凭证 四 审计人员的专业判断和查证结果 无 五 其他需要记录的情况 无 2009年2月25日 星期3 日记序号 刘 7 附件 无 底稿索引 刘 7 财政总预算 预算外 暂存款 一 实施审计的步骤和方法 检查 计算 二 审计查阅的资料名称和数量 查阅财政所总预算外账簿与有关凭证 三 审计人员的专业判断和查证结果 无 四 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 对 财政总预算2007年末 银行存款 的审计 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 查阅财政所总预算内账簿与有关凭证 四 审计人员的专业判断和查证结果 经核实 财政所总预算内 县财政专 户存款 2302179 85元 经调节后与结余 102179 85元 与县结算户存款102179 85元相 符 五 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 财政总预算 非税资金收入管理情况 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 查阅财政所总预算外账簿与有关凭证 四 审计人员的专业判断和查证结果 无 五 其他需要记录的情况 无 2009年2月26日 星期4 日记序号 刘 8 附件 无 底稿索引 刘 8 财政总预算 非税资金收入管理情况 一 实施审计的步骤和方法 检查 计算 二 审计查阅的资料名称和数量 查阅财政所总预算外账簿与有关凭证 三 审计人员的专业判断和查证结果 无 四 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 对 会计中心民政经费帐2007年度 经 费支出 的审计 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 查阅会计中心民政经费 经费支出 明细帐及 有关会计凭证 四 审计人员的专业判断和查证结果 经了解 民政经费2007年度支出 4171071 90元 其中 抚恤经费2824653 50元 安置经费30995 40元 最低生活保障经费 328284元 农村及其他社会救济228713元 其 他民政经费585626元 172800元 自然灾害生 活救济费172800元 支出基本正确 2007年末 银行存款 94619 50元与会计中心 资金会计处余额94619 50元相符 五 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 新农村建设专项资金 农村实用技术培训情况 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 查阅农技站及相关单位账簿与有关凭证 四 审计人员的专业判断和查证结果 无 五 其他需要记录的情况 无 2009年2月27日 星期5 日记序号 刘 9 附件 无 底稿索引 刘 9 新农村建设专项资金 农村实用技术培训情况 一 实施审计的步骤和方法 检查 计算 二 审计查阅的资料名称和数量 查阅农技站及相关单位账簿与有关凭证 三 审计人员的专业判断和查证结果 无 四 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 对 会计中心民政经费帐2007年度 暂 存款 的审计 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 查阅会计中心民政经费 暂存款 明细帐及有 关会计凭证 四 审计人员的专业判断和查证结果 经核实 会计中心民政经费帐2007年 末 暂存款 中有10户 计78284元 其中 1 民政 4980元 未发清定补 2950元 马锦龙 朱发银 5000元 三户已挂账四年 以上 无法核发 根据 行政单位财务规则 1998 财政部令第9号 第三十六条 行政 单位应当加强对暂存款项的管理 不得将应当 纳入单位收入管理的款项列入暂存款项 对各 种暂存款项应当及时清理 结算 不得长期挂 账 的规定 应冲减支出 2 散养五保户医疗费 43225元 散养五保 户殡葬费 18525元 系总预算拨来的暂存款 当年未使用 五 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 对上年度审计发现问题的整改及建议的采纳情况 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 财政所预算内 外有关凭证 四 审计人员的专业判断和查证结果 无 五 其他需要记录的情况 无 2009年3月2日 星期1 日记序号 刘 10 附件 无 底稿索引 刘 10 对上年度审计发现问题的整改及建议的采纳情况 一 实施审计的步骤和方法 检查 计算 二 审计查阅的资料名称和数量 财政所预算内 外有关凭证 三 审计人员的专业判断和查证结果 无 四 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 对 教育管理站2007年度 应付账款 应收账款 借入款项 的审计 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 查阅 会计中心的教管办 应收账款 借入款项 应付账款 有关帐 册 凭证 四 审计人员的专业判断和查证结果 经了解 2007年末镇教办账中 应收账款 共 28户余额2554479 59元 其中 应收个人往来 10户计274060 86元 应收财政往来4户计 1178932 48元 与财政所账面汇总反映应付教 办741756 29元 两者不相一致 借入款项 共71户余额874765元 其中个人借款60户计 760800元 应付账款 共44户余额 1813830 93元 其中应付个人往来15户计 131349 53元 上述三个核算科目中涉及个人往 来共85户计1165490 39元 根据财政部 事业 单位会计准则 试行 财预字 1997 286 号 第二十三条 各种应收及预付款项应当定 期与债务人对账核实 及时清算 催收 第 三十条 各种应付款项及应缴款项应及时清理 并按规定办理结算 不得长期挂账 规定 镇 政府应要求镇教办加强往来款项的对账清理 清收管理工作 对个人往来应积极进行核对 清理 催收 对与财政所往来应进行核对工作 确保往来一致 对长期挂账的要查清原因进 行处理 不得长期挂账 五 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 财政所与农经站 基金会往来核对情况 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 无 四 审计人员的专业判断和查证结果 无 五 其他需要记录的情况 无 2009年3月3日 星期2 日记序号 刘 11 附件 无 底稿索引 无底稿 财政所与农经站 基金会往来核对情况 一 实施审计的步骤和方法 检查 计算 二 审计查阅的资料名称和数量 无 三 审计人员的专业判断和查证结果 无 四 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 财政所与农经站 基金会往来核对情况 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 查阅 财政所预算内 外 机关及农经 站 基金会2007年底相关明细账 四 审计人员的专业判断和查证结果 经查 2007年末 农经站汇总后应付财政所 6443885 90元 财政所汇总后应收农经站 5545509 70元 两者不相一致 农经站应收基 金会12500元 基金会账面无此往来反映 根据 财政部 事业单位会计准则 试行 财预 字 1997 286号 第二十三条 各种应收及预 付款项应当定期与债务人对账核实 及时清算 催收 规定 镇政府应要求农经站加强部门 间往来账的清理核对工作 确保与基金会 与 财政往来账户余额相一致 五 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 村资金公款私存审计 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 无 四 审计人员的专业判断和查证结果 无 五 其他需要记录的情况 无 2009年3月4日 星期3 日记序号 刘 12 附件 无 底稿索引 无底稿 村资金公款私存审计 一 实施审计的步骤和方法 检查 计算 二 审计查阅的资料名称和数量 无 三 审计人员的专业判断和查证结果 无 四 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 村资金公款私存审计 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 查阅 冒国华存折 相关明细帐及记账 凭证等资料 四 审计人员的专业判断和查证结果 经查 2007年3月26日县国土局汇来金桥村补偿 费1039370元后 金桥村2007年4月25日将此款 存于工行 支行 冒国华 个人存折上 村账面列银行存款 以 专项应付款 二组征 地费 专户核算 至审计之日该存折上余额为 128964 71元 加三张白条借款65000元计 193964 71元 与 专项应付款 二组征地费 余额190270元 两者不相符 上述金桥村取得 的现金虽已入账 但实际是存于个人存折中 审计意见 根据财政部 村集体经济组织会计 制度 中 村集体经济组织取得的所有现金均 应及时入账 不准以白条抵库 不准坐支 不 准挪用 不准公款私存 规定 金桥村应立即 取消个人存折 将资金按规定渠道入账 同时 对不符部分应予核查 该作收入部分应列入 做到账实相符 五 其他需要记录的情况 无 2009年3月5日 星期4 日记序号 刘 13 附件 无 底稿索引 无底稿一 审计事项 对 教育管理站2007年度财政拨款收入 核算的审计 二 实施审计的步骤和方法 检查 三 审计查阅的资料名称和数量 教育办公经费等收支情况表 资产负 债表 四 审计人员的专业判断和查证结果 经了解 镇属学校2007年度在收入核算上不够 准确 如对财政拨款及预算外收入拨款部分有 记 财政补助收入 有记 上级补助收入 有记 事业收入 审计意见 各 学校对收入类会计核算应按财政部 事业单位 会计制度 财预字 1997 288号 中 收入类 规定的各科目会计处理方法进行 保证同类 单位会计指标口径一致 互相可比 准确真实 反映学校收入内容 五 其他需要记录的情况 无 2009年3月6日 星期5 日记序号 刘 14 附件 无 底稿索引 无底稿一 审计事项 对农民健康工程专项资金 新型合作医疗基 金进行审计调查 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 1 新型合作医疗基金 2007年度各村参合情况统计表 应付款 农经站 明细账 农经站2007年2月 14 记账凭证 2 总预算外2007年6月5 31 7月41 12 月44 记账凭证 预算外暂存款 医 管办 预算外暂存 农经站代管资 金 明细账 3 县2007年新型农村合医疗资金到 账情况统计表 四 审计人员的专业判断和查证结果 2007年度应参加新型农村合作医疗人 数68530人 实际参加66722人 其中 农民 66722人 老党员283人 贫困残疾人161人 合 计上缴农村合作医疗基金1468772元 其中个人 1334440元 镇财政补助67163元 村级支付 67163元 延伸农经站核查 近年来已筹集的由 村级支付的合作医疗基金在 应付款 合作医 疗 账户中核算 至审计日止结余71287元 审 计建议 镇政府应核查结余原因 需要补缴镇 财政的 应及时上缴 不需要上缴财政的 应 退回原筹集的村账上 不得长期滞留 五 其他需要记录的情况 了解核对农村新型合作医疗基金筹集使用情况 2009年3月3日 星期2 日记序号 刘 15 附件 无 底稿索引 无底稿一 审计事项 财政票据保管领用缴销使用等情况 二 实施审计的步骤和方法 检查 监盘 三 审计查阅的资料名称和数量 票据汇总统计表 2008 3 17 2008 3 17 四 审计人员的专业判断和查证结果 经了解 截止2008年2月26日止 财政 所共计保管财政等部门票据11种770本 经现场 核查11种票据 账面结存与实存数相符 五 其他需要记录的情况 无 2009年3月4日 星期3 日记序号 刘 16 附件 无 底稿索引 无底稿一 审计事项 审计镇机关专项资金时发现 古北村有 关补助 补偿资金去向不明 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 镇机关2007年2月27 记账凭证 张孝朋的 情 况说明 古北村其他收入 补助收入 发包 及上缴收入2007年度明细账 四 审计人员的专业判断和查证结果 经核查 机关2007年2月27 证 支付 给古北村2003年度县占补平衡项目补助款11130 元 龙泉水厂在古北村用地补偿金1425元 合 计12555元 附件一是古北村开出两份盖有 县 古北村经济合作社 公 章的收据 附件二现金支票存根中收款人是丛 国尤 付款时间2007年2月15日 延伸古北村核 查 2007年账面未发现上述补偿金入村账 向 该村财务经办员张孝朋了解 该同志反映截止 2008年3月13日上述款项未进村账核算 上述收 据是盖有村公章及他个人私章 但收据不是他 开出的 上述行为我们认为违反了财政部 村集体经济 组织会计制度 有关规定 镇支付给古北村的 补助 补偿资金去向不明 经局领导研究同意 移送中共 纪律检查委员会依法处理 同时建议镇农经站应加村级财务管理工作 督 促各村 居 经济合作社认真执行镇政府制定 的 村经济合作社财务管理制度 对其中 票据管理制度 执行情况要经常检查 不得自购 自制收款票据 不得以白条收款 五 其他需要记录的情况 无 2009年3月5日 星期4 日记序号 刘 17 附件 无 底稿索引 无底稿一 审计事项 核查镇会计中心账套中的镇开发项目的 集镇 开发 账套资金使用情况核查 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 镇开发项目的 集镇开发 账套2006年末资产 负债表 相关明细账等 四 审计人员的专业判断和查证结果 经查 镇会计中心账套中 2006年末镇用于核算 集镇开发项目的 集镇开发 账套 银行存款 728725 06元 其他应收款15户计99000元 借 入款项1户计450000元 其他应付款22户计 2732069 10元 其中涉及出让金有4户计 1701222元 应缴财政专户38448元 专用基金 61000元 事业结余 2453792 04元 该账套2007年度未有发生 项 目建设已结束 审计意见 根据 行政单位财务规则 1998 财政部令第9号 第三十六条 行政单位 应当加强对暂存款项的管理 不得将应当纳入 单位收入管理的款项列入暂存款项 对各种暂 存款项应当及时清理 结算 不得长期挂账 第二十九条 行政单位应当严格控制暂付款 的规模 并及时进行清理 不得长期挂账 规 定 政府应对上述有关单位账中的 暂存款 暂付款 进行清理核查 对该转 作收入的应及时转收入 对确实无法收回的 确属支出的 按规定程序进行申报核销 五 其他需要记录的情况 无 2009年3月6日 星期5 日记序号 刘 18 附件 无 底稿索引 无底稿 一 审计事项 镇财政重复列支自来水厂改水款一事 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 总预算外及会计中心机关账相关凭证及明细账 四 审计人员的专业判断和查证结果 经查 镇财政预算外2007年2月第3号证列支自来水厂改水款160000元 并将此款汇到机关账以往来形式进行支付 核查机关账 2007年2月第40号 第41号证 经费支出 中列支了上述自来水厂改水款160000元 未通过往来核算 根据 行政单位会计制度 财预字 1998 49号 第四十一条 行政单位各项支出按实际支出数额记账 规定 上述机关账上应以往来形式支付的自来水改水款160000元列作 经费支出 属重复列支 应调增事业结余 五 其他需要记录的情况 无 2009年3月7日 星期6 日记序号 刘 19 附件 无 底稿索引 无底稿一 审计事项 财政报支票据情况核查 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 相关凭证 原始凭证等 四 审计人员的专业判断和查证结果 经查 已报支的票据中存在着 票据号连号但开票用报销时间前后错开 审核在后审计批在前 不合规票予于报告等等问题 建议镇政府要加强镇各部门有关业务费用支出管理和支出票据合规合法性的审核工作 五 其他需要记录的情况 无 2009年3月8日 星期0 日记序号 刘 20 附件 无 底稿索引 无底稿一 审计事项 财政综合评价 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 预算执行情况报告 2007年预算支出调整表 基金会抵贷资产表 四 审计人员的专业判断和查证结果 审计评价 2007年度 财政工作在镇党 委 政府正确领导下 立足发展 加强财源建 设 强化征管工作 财政收入增长较快 全年 一般预算收入4433 24万元 比去年增加 1184 96万元 增幅36 48 在支出管理上着 力调整和优化支出结构 保障能力明显增强 由于面临着许多因难与矛盾 债务较重 加之 2007年末预算内 外结余累计赤字1550 83万元 对经济发展有一定的影响 因此今后需要大 力培植财源 强化支出管理 确保财政收支平 衡 不断减少财政累计赤字 同时基金会抵贷 资产583 03万元2007年末处理回收 因此建议 镇政府加强基金会抵贷资产的管理 对可变现 的资产应落实人员进行处理 五 其他需要记录的情况 无 REF REF REF REF 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 2 3 4 5 6 一 审计事项 镇财政重复列支自来水厂改水款一事 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 总预算外及会计中心机关账相关凭证及明细账 四 审计人员的专业判断和查证结果 经查 镇财政预算外2007年2月第3号证列支自来水厂改水款160000元 并将此款汇到机关账以往来形式进行支付 核查机关账 2007年2月第40号 第41号证 经费支出 中列支了上述自来水厂改水款160000元 未通过往来核算 根据 行政单位会计制度 财预字 1998 49号 第四十一条 行政单位各项支出按实际支出数额记账 规定 上述机关账上应以往来形式支付的自来水改水款160000元列作 经费支出 属重复列支 应调增事业结余 五 其他需要记录的情况 无 一 审计事项 财政报支票据情况核查 二 实施审计的步骤和方法 检查 计算 三 审计查阅的资料名称和数量 相关凭证 原始凭证等 四 审计人员的专业判断和查证结果 经查 已报支的票据中存在着 票据号连号但开票用报销时间前后错开 审核在后审计批在前 不合规票予于报告等等问题 建议镇政府要加强镇各部门有关业务费用支出管理和支出票据合规合法性的审核工作 五 其他需要记录的情况 无 0 2009年2月17日 星期2 日记序号 刘 1 附件 无 底稿索引 刘 1 要求被审计单位提供相关资料并作出书面承诺 一 实施审计的步骤和方法 检查 二 审计查阅的资料名称和数量 承诺书 三 审计人员的专业判断和查证结果 根据审计工作准则的要求 审计组要求 人民政府镇长 同志及财政所所长 同志对提供的与审计事项有关的银行开户 会计资料 无帐外现金收支 电子数据及有关文件 合同等资料的真实性 完整性进行了书面承诺 并对此负责 四 其他需要记录的情况 审计进点 2009年2月18日 星期3 日记序号 刘 2 附件 无 底稿索引 刘 2 单位银行存款余额情况核对 一 实施审计的步骤和方法 检查 观察 二 审计查阅的资料名称和数量 银行开户自查表 银行存款证明材料 银行存款调节表等 三 审计人员的专业判断和查证结果 经核实 财政所实行镇财县管 另在银行开立两个户头 一是会计中心 一是教育专户 1 财政所在县财政预算内外共计存款677168 83元 县财政存款余额1495567 17元 相差818398 34元 主要是2008年度城乡低保镇已作支出县财政未列支 调节后相符 2 镇会计中心在农行 闸分理处开户 账号712301040000458 2008年12月31日帐户余额1902175 93元 单位账户余额1256426 33元 经调整后相符 3 在县信用社闸西分社开立 县 财政所教育经费专户 账号3206233901201000008473 2008年12月31日账户余额202135 17元 单位账户余额相同 四 其他需要记录的情况 核查机关有关凭证发现 2008年12月110 证 支付协税费用12万元 未见明细说明 建议今后严格审核各部门有关业务费用支出票据 做到合规合法 对个别大额经费支出应严格按相关合同要求完善付款手续资料 2009年2月19日 星期4 日记序号 刘 3 附件 无 底稿索引 刘 3 财政总预算 预算内收支结余情况 一 实施审计的步骤和方法 检查 观察 二 审计查阅的资料名称和数量 查阅财政所预算内有关帐 册 凭证 三 审计人员的专业判断和查证结果 无 四 其他需要记录的情况 无 2009年2月20日 星期5 日记序号 刘 4 附件 无 底稿索引 刘 4 财政总预算 预算外收支结余情况 一 实施审计的步骤和方法 检查 计算 二 审计查阅的资料名称和数量 查阅财政所预算外有关帐 册 凭证 三 审计人员的专业判断和查证结果 无 四 其他需要记录的情况 无 2009年2月23日 星期1 日记序号 刘 5 附件 无 底稿索引 刘 5 财政总预算 财政综合预算执行情况 一 实施审计的步骤和方法 检查 计算 二 审计查阅的资料名称和数量 查阅财政所预算内有关帐 册 凭证 三 审计人员的专业判断和查证结果 无 四 其他需要记录的情况 无 2009年2月24日 星期2 日记序号 刘 6 附件 无 底稿索引 刘 6 财政总预算 非税资金收入管理情况 一 实施审计的步骤和方法 检查 计算 二 审计查阅的资料名称和数量 财政所预算外有关凭证 三 审计人员的专业判断和查证结果 无 四 其他需要记录的情况 无 2009年2月25日 星期3 日记序号 刘 7 附件 无 底稿索引 刘 7 财政总预算 预算外 暂存款 一 实施审计的步骤和方法 检查 计算 二 审计查阅的资料名称和数量 查阅财政所总预算外账簿与有关凭证 三 审计人员的专业判断和查证结果 无 四 其他需要记录的情况 无 2009年2月26日 星期4 日记序号 刘 8 附件 无 底稿索引 刘 8 财政总预算 非税资金收入管理情况 一 实施审