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时代培训学校 2012上岗证复习资料 时代办公室电话：62757857财经法规与职业道德复习题参考答案一、单项选择题1-5：AABCA6-10：ADADB11-15：DDBAD16-20：DCCCB21-25：BBDCD26-30：DBABB31-35：BACDB36-40：BDBCA 41-45：ADDAB46-50：ADADC51-55：CCDCC56-60：BCDAC 61-66：ABAAAC二、多项选择题1.AB；2. ABCD；3.CD；4.ABC；5.ABCD；6.BCD；7.ABCD；8.ABCD；9.ABC；10.ABCD；11.ABD；12.AD；13.ABC；14.ABCD；15.BD；16.AC；17.ABCD；18.ABD；19.BCD；20.ABCD；21.ABCD；22.ABC；23.ABC；24.ACD；25.AC；26.BC；27.AB；28.ABC；29.ABD；30.BD；31.AB；32.BCD；33.AB；34.ACD；35.ABCD；36.ABD；37.AB。三、判断题1；2；3；4；5；6；7. ； 8；9；10；11；12；13；14； 15；16；17；18；19；20；21；22；23；24；25；26；27；28。四、案例分析题1答案 该公司增设主管财会工作的副经理的做法不符合法律规定。根据法律规定，董事会虽然可以根据经理的提名聘任或解聘公司副经理，但总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。凡是设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职。（1）该公司指定出纳员兼管会计张某的工作不符合法律规定。根据法律规定，会计工作岗位的设置是符合内部牵制制度的要求，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。因此，由张某兼管会计的收入、费用、债权债务账目登记工作不合法。该公司让出纳员与张某自行办理会计工作交接不符合法律规定，法律规定，一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员监交。（2）该公司董事长胡某指使会计和在会计报表上做一些“技术处理”、致使公司由亏损变为盈利的行为属于授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、侍微秒，编制虚假财务会计报告的违法行为。构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处5000元以上5万元以下的罚款，属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降职、撤职、开除的行政处分。（3）该公司董事长胡某应当在对外报出的财务会计报告上签名并盖章。法律规定，在对外报出的财务会计报告上有企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。董事长胡某是企业负责人，当然应签名并盖章。2答案（1）不符合规定。根据会计牵制制度的规定，出纳人员不得兼管债权债务账目的登记工作。（2）需要办理会计工作交接手续。根据会计法律法规的规定，会计人员临时离职或者因其他原因暂时不能工作的，都要办理交接手续。（3）不符合规定。会计档案保管期满需要销毁的，需编造会计档案销毁清册，经单位负责人签署意见，同意后方可销毁。销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签章，并将监督情况报告单位负责人。（4）应承担法律责任。根据我国会计法的规定，单位负责人应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。3答案该银行汇票是无效的，G银行拒绝付款是正确的。根据支付结算办法规定，实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。4答案A公司的提法正确。根据支付结算办法的规定，单位和个人签发空头支票或者签发与其预留签章不符或者支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的，由中国人民银行处以票据金额5但不低于1 000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2的赔偿金。本案中，人民银行应对8公司处以l0 000元(200 0005)的罚款，并向A公司支付赔偿金4 000元(200 0002)。5答案（1）该企业的行为属于偷税行为。（2）偷税数额=1815=3（万元）偷税数额占应纳税额的比例为：318100%=17%（3）根据税收征管法和刑法的规定，通过虚假收到，隐瞒实际收入和支出，在账簿上多列支出或不列、少列收入，偷税数额1万元以上且偷税数额占应纳税额10%以上的，即构成偷税罪。该企业偷税数额3万元，占应纳税额的17%，已构成偷税罪。根据税收征管法和刑法的规定，应由税务机关追缴其偷税税额3万元，并对该企业处以1倍以上5倍以下的罚金；由司法机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3年以下有期徒刑或者拘役。6答案应该追征。根据税收征管法和实施细则的有关规定，进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税；对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受追征期的限制。A公司采取虚假的纳税申报手段达到少缴税款的目的是偷税行为，所以对该笔税款的追征期应不受3年时间的限制，应该追征。7答案见财经法规与会计职业道德学习指南第247-248页六计算分析题1答案（1）进项税额：34万元（2）不得抵扣（3）进项税额：51万元（4）销项税额：【585（1+17%）】17%=85万元（5）销项税额：10017%=17万元（6）增值税发票未认证通过不得抵扣3月份应纳增值税额：85+17-34-51-28=-11万元2答案（1）进项税额：30+27%=30.14万元（2）进项税额：3.4万（3）销项税额：【（351+3.51）（1+17%）】17%=51.51万元（4）进项税额：2013%=2.6万元 1月份应纳增值税额：51.51-30.14-3.4-2.6-0.77=14.6万元3答案（1）收入总额：1200+50+80+5+30=1365万元（2）免税收入：5+30=35万元（3）不征税收入：0万元（4）应纳税所得额：1365357206.51.936.6=565万元（5）补交的所得税：56525%-100=41.25万元会计基础复习题参考答案一、单项选择题1-5：ADDAA6-10：CACBD11-15：DDBDC16-20：CBBDC21-25：BAADD26-30：BCDCA31-35：CCADC36-40：BAADB41-45：DDCBD46-50：BBCBC51-55：BCDBB56-57：CB 二、多项选择题1. ABCD；2. ABCD；3. AD；4. BCD；5. ABC；6. ABCD7. ABCD；8. ABCDE；9. ABC；10. ABCDE；11. ABCDE；12. ABCD 13. AD；14. AD；15. ABD；16. ABD；17. AB；18.A BC 19. AD；20. ABCD；21. BD；22. ABCD；23. ABD；24. ABD 25. BD；26. ACD；27. BC；28. AD；29. ABCD；30. BD 31. ABC三、判断题1；2；3；4；5；6；7；8；9；10；11；12；13；14； 15；16；17；18；19；20；21；22；23；24；25；26；27；28； 29；四、核算题(一)资金筹集业务的核算1借：银行存款 100 000 贷：实收资本 100 0002借：银行存款 25 000 贷：短期借款 25 0003借：银行存款 400 000 贷：长期借款 400 0004借：财务费用 5 000 预提费用 10 000 贷：银行存款 15 0005借：短期借款 25 000 长期借款 50 000 贷：银行存款 75 0006借：资本公积 15 000 贷：实收资本 15 000(二)固定资产购入业务的核算1借：固定资产 40 900 应交税费应交增值税（进项税额）6 800 贷：银行存款 47 7002借：在建工程 303 000应交税费应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 354 000 借：在建工程 4 200 贷：原材料 3 000 应付职工薪酬 1 200借：固定资产 307 200贷：在建工程 307 200（三）产品生产成本的计算A产品承担的制造费用=700（1000+2000+900）/（700+600）=2100元完工A产品的生产总成本=12000+3000+600+2100=17700元完工A产品的单位成本=17700/40=442.5（元/件）B产品承担的制造费用=600（1000+2000+900）/（700+600）=1800元完工B产品的生产总成本=8000+2000+400+1800=12200元完工B产品的单位成本=12200/50=244（元/件）(四) 经营过程的核算1借：材料采购-甲材料 16 800 应交税费-应交增值税（进项税额） 2 720 贷：应付账款 19 5202借：银行存款 200 000贷：实收资本 200 0003借：应收票据 29 250 贷：主营业务收入 25 000 应交税费-应交增值税（销项税额）4 250 4借：生产成本-A产品 16 000制造费用 6 000管理费用 2 000贷：原材料 24 0005借：原材料-甲材料 16 800 贷：材料采购-甲材料 16 800 6借：生产成本-A产品 120 000制造费用 20 000管理费用 40 000贷：应付职工薪酬 180 0007借：制造费用 5 200管理费用 2 800贷：累计折旧 8 0008借：待摊费用 1 600 贷：银行存款 1 600 9借：销售费用 2 000贷：银行存款 2 00010借：营业税金及附加 41 600 贷：应交税费 41 600 11借：财务费用 800贷：预提费用 80012借：主营业务收入 520 000其他业务收入 4 000营业外收入 1 600贷：本年利润 525 600借：本年利润 276 400 贷：主营业务成本 200 000 销售费用 2 000 财务费用 800其他业务成本 2 400管理费用 50 000营业外支出 1 200所得税费用 20 000（五）销售过程和利润的核算（1）借：银行存款 22 464 贷：主营业务收入 19 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 3 264（2）借：应收账款 119 340 贷：主营业务收入 102 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17 340（3）借：销售费用 1 350 贷：银行存款 1 350（4）借：财务费用 1 200 贷：预提费用 1 200（5）借：主营业务成本-甲产品 12 476 -乙产品 69 000贷：库存商品-甲产品 12 476 -乙产品 69 000（6）借：营业税金及附加 1 710 贷：应交税费-应交城市维护建设税 1 100 -教育费附加 610（7）借：银行存款 5 200 贷：其他业务收入 5 200借：其他业务成本 4 900 贷：原材料 4 900（8）借：固定资产 2 800 贷：营业外收入 2 800（9）借：营业外支出 260 贷：库存现金 260（10）借：管理费用 7 600 贷：银行存款 7 600（11）借：主营业务收入 121 200 其他业务收入 5 200 营业外收入 2 800 贷：本年利润 129 200（12）借：本年利润 98 496 贷：主营业务成本 81 476营业税金及附加 1 710其他业务成本 4 900销售费用 1 350管理费用 7 600财务费用 1 200营业外支出 260（13）本月应交所得税=（129 200-98 496）25%=7 676元借：所得税费用 7 676 贷：应交税费-应交所得税 7 676借：本年利润 7 676 贷：所得税费用 7 676（14）借：本年利润 23 028 贷：利润分配-未分配利润 23 028（15）提取的盈余公积=净利润10%=23 02810%=2302.8元借：利润分配-提取盈余公积 2302.8 贷：盈余公积 2302.8（16）借：利润分配-应付股利 15 000 贷：应付股利 15 000（六）记账凭证的编制1借：材料采购 50 000 应交税费应交增值税（进项税） 8 500 贷：银行存款 58 500借：原材料 50 000贷：材料采购 50 0002借：银行存款 100 000 贷：实收资本 100 0003借：应付账款 40 000 贷：银行存款 40 000 4借：生产成本甲 50 000 制造费用 4 000管理费用 6 000贷：原材料 60 0005借：其他应收款 1 000 贷：库存现金 1 000 6借：库存现金 40 000 贷：银行存款 40 0007借：应付职工薪酬 40 000 贷：库存现金 40 000 8借：银行存款 50 000 贷：应收账款 50 0009借：银行存款 184 000 应收账款 50 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税（销项税） 34 00010借：制造费用 3 000管理费用 1 000贷：银行存款 4 00011借：管理费用 800 库存现金 200 贷：其他应收款 1 00012借：管理费用 6 000贷：银行存款 6 00013借：销售费用 3 000 贷：银行存款 3 000 14借：银行存款 500 贷：其他应付款 50015借：营业外支出 8 000 贷：库存现金 8 000 16借：财务费用 9 000 贷：银行存款 9 00017借：生产成本甲 28 000 制造费用 4 000 管理费用 8 000 贷：应付职工薪酬 40 00018借：制造费用 6 000管理费用 2 000贷：累计折旧 8 00019借：生产成本 20 000 贷：制造费用 20 00020借：库存商品 100 000 贷：生产成本 100 000 21借：营业税金及附加 6 000 贷：应交税费 6 00022借：主营业务成本 110 000 贷：库存商品 110 00023借：主营业务收入 200 000 营业外收入 40 000 贷：本年利润 240 000 24借：本年利润 159 800贷：主营业务成本 110 000营业税金及附加 6 000销售费用 3 000管理费用 23 800财务费用 9 000营业外支出 8 0002580 20025%=20 050元 借：所得税费用 20 050 贷：应交税费应交所得税 20 050 借：本年利润 20 050 贷：所得税费用 20 050 26借：利润分配提取盈余公积 6 015贷：盈余公积 6 01527借：利润分配应付股利 43 308贷：应付股利 43 308六、业务处理题（一）1、甲材料盘盈（1）发现盘盈时借：原材料甲材料 500 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 500（2）批准处理时借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 500贷：管理费用 5002、乙材料、丙材料盘亏和A产品毁损（1）发现盘亏、毁损时借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢11 360 贷：原材料乙材料 160 丙材料 12 00 库存商品A产品 10 000（2）批准处理时乙材料借：管理费用 160 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 160丙材料借：其他应收款保管员 1 000 管理费用 404 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1 200 应