财务报表的编制.doc

财务报表的编制在报表编制之前，首先必须保证前面的所有业务均已全部操作结束，然后对总账进行试算平衡，最后才能进行报表的编制。1、资产负债表各项目内容取数方法介绍资产负债表会企01表编制单位： 年 月 日 单位：元资 产行次年初数期末数流动资产：1货币资金2总账上以下账户期末余额相加：“库存现金”+“银行存款”+“其他货币资金”交易性金融资产3总账上该账户期末余额应收票据4总账上该账户期末余额应收账款5总账结合明细账分析以下账户期末余额，然后相加减：“应收账款”期末借方余额（按应收账款提取的“坏账准备”部分）“预收账款”期末借方余额预付款项6总账结合明细账分析以下账户期末余额，然后相加： “预付账款”期末借方余额“应付账款”期末借方余额应收利息7总账上该账户期末余额应收股利8总账上该账户期末余额其他应收款9总账上以下账户期末余额相减：“其他应收款”（按其他应收款提取的“坏账准备”部分）存货10总账上以下账户期末余额相加减：存货=“在途物资（物资采购）”+ “生产成本”“原材料”+“材料成本差异”（借）“材料成本差异（贷）”“库存商品”“分期收款发出商品”“周转材料”“存货跌价准备”等一年内到期的非流动资产11 其他流动资产12根据总账上相关账户分析填列，如：“待处理财产损溢”、“待摊费用”等流动资产合计13第112行相加非流动资产：14可供出售金融资产15总账上该账户期末余额持有至到期投资16总账上以下账户期末余额相减：“持有至到期投资”“持有至到期投资减值准备”长期应收款17总账上该账户期末余额长期股权投资18总账上以下账户期末余额相减：“长期股权投资”“长期股权投资减值准备”投资性房地产19总账上以下账户期末余额相减：“投资性房地产”“投资性房地产减值准备”固定资产20总账上以下账户期末余额相减： “固定资产”“累计折旧”“固定资产减值准备”在建工程21总账上以下账户期末余额相减：“在建工程”“在建工程减值准备”工程物资22总账上该账户期末余额固定资产清理23总账上该账户期末余额生产性生物资产24总账上以下账户期末余额相减：“生产性生物资产”“生产性生物资产减值准备”油气资产25无形资产26总账上以下账户期末余额相减：“无形资产”“无形资产减值准备”-累计摊销开发支出27总账上该账户期末余额商誉28总账上以下账户期末余额相减：“商誉”“商誉减值准备”长期待摊费用29总账上该账户期末余额递延所得税资产30总账上该账户期末余额其他非流动资产31根据总账上相关账户分析填列非流动资产合计32第1531行相加资产总计33第13行+第32行负债和所有者权益流动负债：34短期借款35总账上该账户期末余额交易性金融负债36总账上该账户期末余额应付票据37总账上该账户期末余额应付账款38总账结合明细账分析以下账户期末余额，然后相加： “应付账款”期末贷方余额“预付账款”期末贷方余额预收款项39总账结合明细账分析以下账户期末余额，然后相加： “预收账款”期末贷方余额“应收账款”期末贷方余额应付职工薪酬40总账上该账户期末余额应交税费41总账上该账户期末余额应付利息42总账上该账户期末余额应付股利43总账上该账户期末余额其他应付款44总账上该账户期末余额一年内到期的非流动负债45按明细账分析填列：非流动负债（长期负债）中一年内到期的部分其他流动负债46根据总账上相关账户分析填列，如：“预提费用”等流动负债合计47第3546行相加非流动负债：48长期借款49总账结合明细账及有关资料分析填列：总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分应付债券50总账结合明细账及有关资料分析填列：总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分长期应付款51总账结合明细账及有关资料分析填列：总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分专项应付款52总账结合明细账及有关资料分析填列：总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分预计负债53总账上该账户期末余额递延所得税负债54总账上该账户期末余额其他非流动负债55根据总账上相关账户分析填列非流动负债合计56第4955行相加负债合计57第47行+第56行所有者权益（或股东权益）：58实收资本（或股本）59总账上该账户期末余额资本公积60总账上该账户期末余额减：库存股61盈余公积62总账上该账户期末余额未分配利润63总账上“利润分配”账户期末余额（中期报告上还需加上）“本年利润”期末余额所有者权益（或股东权益）合计64第59行+第60行第61行+第62行+第63行65负债和所有者权益（或股东权益）总计66第57行+第64行2、利润表各项目内容取数方法介绍利润表会企02表编制单位： 年度 单位：元项 目行次本月数本年累计数一、营业收入1总账上以下账户本期累计贷方发生额（或总账上以下账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）：“主营业务收入”“其他业务收入”减：营业成本2总账上以下账户本期累计借方发生额（或总账上以下账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）：“主营业务成本”“其他业务成本”营业税金及附加3总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）销售费用4总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）管理费用5总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）财务费用6总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）资产减值损失7总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）8总账上该账户本期累计贷方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）投资收益（损失以“”号填列）9总账上该账户本期累计贷方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“”填列）11第1行（第27行）（第89行）加：营业外收入12总账上该账户本期累计贷方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）减：营业外支出13总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转