改进烟草商业企业基层财务管理.doc

关于改进烟草商业企业基层财务管理的几点建议随着规范化、标准化、精细化管理的不断深入和提升，财务管理工作的形势和任务发生了深刻变化，对加强财务管理工作提出了新的更高的要求。烟草县级分公司及其以下基层单位财务管理是烟草商业企业管理的直接组成部分，是两烟生产经营、目标任务完成情况的具体体现，是开展qc活动、对标工作的基础数据来源，是规范化、标准化、精细化管理的重点和难点。规范基层财务管理，监督基层财务收支，提高烟草商业企业经济效益，降低管理成本，对建设高效节约型企业具有重要意义，下面是本人结合工作实际的一些浅见。一、目前烟草商业企业基层财务管理存在的问题1.预算编制精度不高，执行不严。部门预算制度是所有财务管理制度的核心，是财务管理活动的依据，部门预算编制准确性不高，直接影响到费用预算的精确度。比如物流车辆油费，一定要会同相关部门对线路优化调整，每条线路车辆油耗进行实地跟踪考察编制，不能只凭经验对比同期费用编制。2.育苗、移栽盖膜环节生产投入缺乏透明公开性，未能真正得到控制和约束，难免出现环节生产投入费用虚增现象。3.固定资产管理不到位。固定资产台帐不够完善，存在时间不清、帐务不明、责任人不准等问题。对已提足折旧、接近报废年限、修理费畸高的车辆不能及时更换，一方面存在安全隐患，一方面降低工作效率，一方面增大期间费用。对一些闲置仓库没有充分出租利用。固定资产移交缺乏监督，存在因工作变动“物随人走”现象，每年的固定资产清查盘点不到位，特别对手提电脑、数码产品等，存在物随人走或已遗失、损毁，无人追查过问。4.财务稽核监督不力。实行报帐制后，对基层单位实行定额管理的费用支出局限于是否超定额而对费用开支的真实性缺乏控制，难免出现基层报帐单位一方面如果单项费用超定额，就以各种理由向县级分公司打报告争取解决，解决了就增加该项单项费用；另一方面有的单项费用如果不足定额、报帐单位年底可能会开票入帐充满定额，这样就形成一边倒的局面，定额费用是只增无减。5.财务人员素质不高。大多数基层财务人员都不是财会专业的科班出身，都是先上岗边接受原有财务人员的指导边操作实务，形成凭经验生搬硬套，对于新的财经、税务法律法规没有学、懂、用，制约了财会队伍的发展。二、加强烟草商业企业基层财务管理的建议1.硬化部门预算约束。（1）结合对标指标科学编制预算，严格按照两烟目标任务、定岗定员定额编制预算。实地考察、深入调研，对比数据，力求年初预算就是年终决算，坚持用预算保决算，决算不突破预算，确保预算的完整性和准确率。（2）强化预算约束。严格执行上级公司下达的年度投入、费用预算，加强对基层报帐单位资金使用的全过程监督管理，维护预算执行的权威性和严肃性。2.加强对育苗、移栽盖膜环节生产投入的监管。育苗、移栽盖膜环节生产投入是所有投入、费用控制中的重点和难点。育苗物资多报少发，人工费用虚增，盖膜面积虚报套取地膜，多领盖、揭膜补贴现象都有可能出现，造成物资流失，成本费用增大。财务、审计部门应实行全过程跟踪走访调查，从育苗物资发放到农地膜发放、盖膜面积、盖膜补贴领取等情况，由审计部门及时对报帐情况分片向烟农进行公示，接受烟农监督，堵住投入漏洞，使得投入真实透明公开，节约投入成本。3.强化固定资产管理。（1）严格审批、全过程监督。资产管理部门台帐登记工作要由思想素质高、责任心强的人员担任，对购置、移交、处理等及时登记台帐，保证帐实相符。（2）定期清查，准确核算。对固定资产的购置、报废、转让、变卖及时进行帐务处理，按照谁使用、谁保管的原则，指定专人负责管理，对定期盘点、清查的情况要及时核对财务帐和台帐，确保账帐、帐实相符，对清查盘点出的丢失、损毁、物随人走情况及时上报处理，确保资产不流失。（3）加强对闲置仓库的管理。固定资产管理部门要有固定资产处置方案，对闲置仓库的出租要形成管理制度，集中在一个月内由办公室、纪检监察、安保、财务部门完成对能出租利用的闲置仓库的出租，阳光操作，一方面盘活固定资产为单位带来效益，一方面减少违规违纪现象的发生。4.进一步加强资金管理，降低资金使用风险，确保资金使用安全。由于近年来上级公司对资金安全的重视管理，基层单位资金使用规范，在很大程度上降低了资金使用风险。但在物资款收取环节还存在漏洞，烟叶站物资款由管片生产人员收取后交报帐员存入信用社，这个环节中难免会出现违规违纪现象，存在着资金使用安全隐患。补救措施应由烟农自存物资款入县级分公司在信用社开设的帐户后凭存款单领取生产物资或集中发放物资的时候协调信用社安排工作人员在各物资发放点收取物资款后凭信用社开出的存款证明发放物资。确保各个方面、各个环节的资金使用安全。5.重视稽核、内部审计工作，进一步完善稽核、内部审计工作规程，财务审计部门要加大对审计工作力度，对重点项目、大额物资采购、专项资金等有针对性进行定期或不定期审计，加强财务稽核，重点对原始单据的真实性、合法性、规范性、完整性进行严格的稽核管理，杜绝基层单位开票抵满定额再开支或不开支情况的发生。6.加强财会队伍建设。补充财务后备力量，重视财务人员思想素质、业务能力、管