对工会资产管理的调研报告.docx

对工会资产管理的调研报告济南铁路局工会经审会课题调研组根据全 国 铁 路 总 工 会 经 审 办2012 年 铁 路（二）目前工会资产管理的具体做法1.重视程度进一步提高。一是各级工会对加强工 会固定资产管理重要性的认识有了进一步提高，进一步 强化固定资产的日常管理，做到明确要求，落实责任，动 态管理。二是大部分基层工会主席除加强日常管理外， 亲自组织资产清查，定期抽查本级及所属工会资产管理 台账和实物管理情况，确保资产管理到位不流失。三是 路局工会历任领导对工会固定资产的管理十分重视。 特别是自 2009 年以来，针对工会“三线”建设资金投入 逐年加大的实际情况，亲自调研，摸清现状，制定计划、 加大投入、优化资源配置，在资金投入上向生产一线倾 斜。同时为切实管好用好工会资产，多次召开“三线”建 设实物资产管理交流现场会，做到选树典型，以点代面， 有力地促进了工会固定资产管理质量的提升。2.各项制度进一步完善。各级工会相继修订完善 了适用于铁路工会的工会固定资产管理制度、工会 财务管理办法、工会财务内部控制制度及大额资金 管理办法，规范了新增、报废等固定资产管理程序和有 关台账及资料格式。同时通过各项管理制度的制定和 宣传，进一步明确了加强工会固定资产管理的目的、意 义和要求，充分认识到工会固定资产既不是国有资产， 也不是集体所有制的资产，它是工会拥有的用于工会开 展活动的社团资产。从而在制度层面为加强工会固定 资产管理奠定了良好的基础。3.管理责任进一步明确。针对基层工会固定资产 数量不断加大的实际情况，各级工会根据路局工会制定 下发的关于进一步加强生活线文化线建设物品管理的 通知文件要求和工会财务有关制度规定，对固定资产 建立了路局、站段、车间、班组四级管理台账，并对固定 资产台账进行了统一规范，做到物品名称、规格、型号、 价格、发放时间、使用地点、管理责任人等记录明确，新工会经审工作要点关于有计划有步骤地开展调研工作的要求和确定的调研课题，结合我局工会工作实际，路局工会经审会成立课题调研组，采取召 开座谈会、上报统计报表以及通过经费收支审计等多种 形式，对全局工会资产（侧重于固定资产）的管理和监督 情况进行了调研，通过对工会固定资产管理现状的调研 和对存在问题的分析，提出进一步加强工会资产管理的 对策及建议。一、基本情况（一）工会资产的基本状况近年来，随着工会对“三线”建设资金投入力度的加 大 ，工 会 固 定 资 产 的 数 额 也 越 来 越 大 ，如 截 止 2011 年 末，我局工会固定资产为 9960 万元，比 2008 年初的 4640 万元，增加了 5320 万元，增长了 114%。其固定资产主要 分布为：路局工会占 4%，公司级工会占 10%，基层工会 占 86%。一是从分布结构来看，资产大部分在基层工 会；二是从资产增量上来看，主要是近年来路局工会“三 线”（生活线、卫生线、文化线）建设投入的资金较多，各 级工会用于改善一线职工生产生活条件购买的生活、文 体用品及设施占了很大比例；三是从调查结果来看，伴 随着工会财务会计管理规范化建设工作的开展和各级 工会经审会审计力度的不断加大，工会固定资产管理工 作卓有成效，全局各级工会基本能够按照铁总及路局工 会的有关要求，做到完善制度、落实责任、动态管理、定 期清查、账卡动态联动，从而最大限度的提高了工会固 定资产的管理水平及使用绩效。但是工会固定资产的 增加，一方面为铁路工运事业发展和工会工作创新开展 以及改善职工生活、文娱体育活动条件提供了物质保 证，另一方面也给工会固定资产的日常管理提出了新的 课题。中国工会财会 2013.3 - 36 -增的资产及时登记建账，对工会内部调整、报废的资产及时变更台账和办理会计核算手续。从路局工会到基 层、车间、班组工会实现了四级台账管理，做到账、卡、物 动态管理，确保了工会资产的安全完整。4.过程控制进一步增强。基层工会从固定资产购 置预算编制，到采购、核算、建账和年度清查，形成了较 为规范的管理程序。特别是自 2010 年起，路局工会利 用财务 V5.0 会计账表信息系统开发应用了具有可操作 性的“三线”建设项目预算汇总表、“三线”建设项目 预算完成情况统计表和工会固定资产明细报表，各 级工会严格按规定填报，虽然增加了工会资产管理及兼 职财务人员的工作量，但从使用效果来看，全局各级工 会基本实现了资产动态管理，加强了过程控制，得到了 各局属工会的认可和支持，并取得较好的效果。5.监督力度进一步加大。为加强各级经审会的实 务审计工作，路局工会经审会对全局工会经审工作的开 展情况进行调研，通过调研和对存在问题的分析，加大 了对下级经审会的指导和规范力度，在进一步规范审计 程序、审计资料格式的基础上，将各级工会经审会对同 级审计、下级审计开展情况作为路局工会审计监督及评 价的主要内容。同时在审计中，对固定资产管理及使用 情况，实行站段（公司）、车间、班组工会及保管人逐级、 逐项抽查核对和盘点，对发现的问题予以督促整改，落 实管理责任。二、工会资产管理中存在的问题及原因分析从调研和日常审计情况看，我局各级工会虽然在固 定资产管理上取得一定的成效，但也发现个别基层工会 在日常管理中还存在一定的不足和薄弱环节，如：个别 基层工会管理意识有待加强、资产监管不到位、固定资 产增减动态反映以及资产清查不及时等。（一）对资产重要性认识不够工会资产是受国家法律保护的，工会拥有所有、占 有 、使 用 、收 益 和 处 置 权 的 动 产 和 不 动 产 。 它 是 工 会 开展活动的物质基础，也是工会成为社团法人的重要 条件。从工会管理使用的资产来源上讲，可以分为两 类 ：一 是 由 基 层 单 位 行 政 提 供 的 办 公 设 施 ，其 资 产 所 有 权 属 于 单 位 行 政 ，不 属 于 工 会 资 产 ，应 由 行 政 建 账 管 理 ；二 是 工 会 根 据 日 常 管 理 及 文 体 活 动 的 需 要 ，用 经费购置的固定资产其所有权属于工会，应由工会建 账管理。由于在日常保管和使用中，工会和行政固定 资产混用，个别管理人员认为不论行政还是工会购置 的 都 是 单 位 管 理 和 使 用 的 ，没 必 要 分 得 那 么 清 楚 ，只 要有人管就可以了。认为收好管好经费才是根本，固 定资产管理意义不大，究其原因是对工会资产重要性 认识还不够，管理意识不强。（二）资产管理制度执行不到位近几年来，虽然各级工会按照要求，建立了资产管 理制度，但还有个别工会制度执行不严格或制度落实不 到位的情况，实际工作中缺乏对制度的宣传、指导和检 查，使制度在执行中流于形式。特别是在重钱轻物、重 购轻管思想的影响下，个别工会对购置的物品登记建账 不及时、资产变动不跟踪，资产报废不鉴定（注销），人员 变动不交接，资产清查不彻底等。造成有账无物或有物 无账，出现盘盈盘亏的现象。如：购置的资产不能及时 建卡入账甚至漏登漏计；固定资产和低值易耗品混淆不 清；定期盘点制度落实不到位；丢失、损坏的固定资产不 能及时查明原因、申报核销；有些资产借出，未按规定办 理批准手续；有的不经会议研究或履行审批程序，缺乏 清查和报批鉴定过程，报废时只是经相关人员研究同意 后办理报废手续，造成与管理台账不一致，造成部分工 会资产的浪费和流失；有的工会不能及时处置不需用的 固定资产，形成资产闲置，长期库存；甚至有的工会不按 规定进行资产清查，或者在清查中走过场。以上问题的 存在，使资产账目无法真实的反映和有效的控制固定资 产的增减变化，导致账实不符，极易造成固定资产的流 失。其原因是执行制度不严格，弱化了对工会固定资产 的管理。（三）资产购建管用相对脱节工会资产购置、建账、管理、使用、维护是一个统一 连贯的整体，个别工会在资产管理上存在购建管用相对 脱节的现象。一是资产购入后未能做到有效的同步管 理，有的车间、班组工会只注重使用，却忽视了维护，造 成了工会资产使用效能低，没有发挥应有的作用；二是 购建管不同步。个别工会固定资产采购后，报销手续无 验收记录或重要信息填写不全，相关资料存在后补的现 象，甚至有的在建账时保管地点和使用责任人不落实、 不具体或太笼统，造成管理人员建账和相关资料及三级 资 产 管 理 台 账 不 一 致 。 三 是 三 级 报 废 鉴 定 手 续 相 脱 节。个别工会对需报废固定资产，未经逐级清查核实签 认、鉴定，就由资产管理人员依据资产管理台账中有关 逾龄使用的固定资产，报工会主席办公会研究同意，依 据会议纪要就办理了大宗资产的报废手续，造成站（段） 与车间及班组工会销账不同步，依据不充分，管理脱节， 从而造成新的账卡物不一致和存在盘盈、盘亏以及资产 流失的问题。三、加强工会资产管理的对策及建议（一）提高认识，加强组织领导各级工会要加强对工会固定资产管理重要性的认 识，增强工会资产管理的法制观念、市场观念和绩效观 念，切实把完善工会资产管理制度、加强固定资产的日 2013.3 中国工会财会- 37 -调查纪实1 月 16 日，浙江省衢州市总工会党组书记、副主席山东省泰安市泰山区总工会召开会议，对送温暖 应雄一行来到江山化工股份有限公司慰问合成氨厂全活动的开展进行宣传，决定将困难职工救助资金的发 国劳模郑需璜，向他送上新年的祝福和工会的温暖。放办法进行改革，即由过去的“集中发放”改为“入户姜天华/供稿发放”，把救助金送到困难职工家里。彭志祥/供稿企政府常管理纳入到本级工会财务管理工作。要根据工会法、物权法等有关法律、政策规定，采取多种形式，加大宣传力度，使各级 工会组织和会员充分了解工会资产是以工会经费形成的、由工会 组织独立管理、受国家法律保护、是工会开展工作的物质基础。切 实管好、用好工会固定资产，防止侵占、挪用、任意调拨和资产流失 现象的发生，维护工会资产的安全与完整。（二）强化落实，严格执行制度要制定切实可行的工会固定资产管理制度，对所制定的制度 不能限于挂在墙上，写在纸上，关键要落到实处。各级工会要建立 以下制度：（1）建立资产管理责任制度，做到管理到位，落实责任；（2）建立动态跟踪制度，对固定资产的增减变化及时进行账务处 理；（3）对固定资产要定期进行盘点清查。（三）发挥作用，实现监督常态化1.发挥财务监督作用。通过日常财务报账、算账及财务分析 和有关报表的编报以及财务日常监督检查，规范资产管理，堵塞漏 洞。财务管理是基础，更重要的是加强资产管理的监督，对固定资 产增减、清查手续及管理环节认真组织检查，要做到管理信息化， 依托铁路推广使用的 5.0 财务管理信息系统，加强对工会固定资产 的管理，并严格按照制度规定做好固定资产账务处理。2.发挥经审会监督作用。经审会要对固定资产台账与财务分 类账进行审计；要对固定资产构成进行分析，查找管理的薄弱环 节；要按台账中的品名分类抽查固定资产保管地点和责任人，是否 账物及保管人相符；确认固定资产新增和报废手续是否完备；核查 已报废固定资产有无残值，收入是否入账，对审计中发现不符合报 废核销规定及手续不完备的，要求查找原因，切实整属，防止工会 资产的流失。3.发挥群众监督作用。对固定资产管理情况应定期公布，特 别是报废核销及账物不符的固定资产，要通过一定形式向会员公 布，接受群众监督。着 各 地 工 会随拥 有 的 服 务资 源 和 手 段 的 不 断 丰富，工会利用自身优势 承 担 公 共 服 务 的 能 力 也 日 益 增 强 。 为 充 分 发 挥 工 会 资 源 的 使 用 价值，各地工会通过各 种 渠 道 相 继 参 与 了 一 些 社 会 服 务 项 目 的 竞 争，特