第四组 预收账款.doc_第1页
第四组 预收账款.doc_第2页
第四组 预收账款.doc_第3页
第四组 预收账款.doc_第4页
第四组 预收账款.doc_第5页
免费预览已结束，剩余1页可下载查看

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

预收账款客户签名日期索引号A01项目编制人页次1/3截止日复核人审计目标和审计程序适用与否工作底稿索引一审计目标:1.确定预收账款的发生及偿还记录是否完整2.确定预收账款的年末余额是否正确；3.确定预收账款在会计报表上的披露是否充分。二审计程序1.获取或编制预收账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账和总账的余额核对相符。2.选择预收账款的若干重大项目函证，根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，应查明原因并作出记录或适当调整；未回函的，应再次函证或通过检查决算日后已转销的预收账款是否与仓库发货单、销售发票相一致等替代程序，确定其是否真实、正确。3.检查预收账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类。4.检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录，必要时予以调整。5.验明预收账款是否已在资产负债表上充分披露。 预收账款抽查表被审计单位名称： 索引号： 页次；单位项目名称； 编制人： 日期；会计期间或截止日； 复核人； 日期；序号日期凭证号业务内容对方科目金额核对内容月日123456抽查说明及结论；-核对不符“”-核对相符和对内容；1.记账凭证与明细账金额相符 2.记账凭证与原始凭证金额相符 3.原始凭证合法完整，相关手续齐全 4.入账时间恰当 5.会计处理正确询证编号；日期；询证函_公司 本公司聘任的_会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照中国注册会计师独立审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来款项，下列数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在 本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，则请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正，并请寄至_会计师事务所。地址： 邮政编码：电话： 传真： 本公司与贵公司的往来款项列示如下：结算日期贵公司欠本公司本公司欠贵公司 本公司仅为复核账目之用，并非催款结算，若此款项在上述日期之后已经结算，仍请及时回复本函为盼。 _ 谨启数据证明无误 数据不符及需加说明事项签章：_ 签章：_日期：_ 日期：_预收账款函询结果汇总表客户_ 编制人_ 日期_ 索引号_项目_ 复核人_ 日期_ 页次_截止日_ 发函征询纪要是否收到回函（） 收到回函未收到回函备注序号选取样本特征单位名称期末余额可以确认金额难以确认金额通过替代审计可确认金额未核实金额回函直接确认调节后可以确认争议未决金额其他本页合计总计（含前页合计）抽取企业应收账款样本数_ 抽取样本的总金额_ 收到回函的样本金额_ 回函可以确认的金额_ 为核实的金额_企业期末应收账款客户总数_ 企业期末应收款总金额_ 收到回函的样本金额_ 通过替代程序可确认金额_ 未核实金额张样本总额的比例_抽取样本占总过户数的比例_% 抽取样本占期末总额比例_% 占样本总额的比例_% 可确认金额占样本总额比例_%_% 预收账款审定表被审计单位 索引号项目
人人文库> 全部分类> 应用文书 > 技术指导

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论