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2012企业会计业务核算期中试题参考答案：1.借：原材料（或在途物资）30 000 应交税费应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100借：管理费用差旅费1 200贷：其他应收款张建1 000 库存现金200借：其他货币资金外埠存款50 000 贷：银行存款50 000借：原材料40 800应交税费应交增值税（进项税额）6 800银行存款2 400 贷：其他货币资金外埠存款50 000借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢30 贷：库存现金30借：其他应收款xx出纳员30 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢30借：管理费用1 200 贷：库存现金（或银行存款）1 2002.借：应收账款37 440贷：主营业务收入32 000 应交税费应交增值税（销项税额）5 440借：银行存款36 800 财务费用640贷：应收账款37 440借：银行存款37 120 财务费用320贷：应收账款37 440借：应收票据2 340 000贷：主营业务收入2 000 000 应交税费应交增值税（销项税额）340 000借：银行存款2 293 200 贷：短期借款2 293 200借：短期借款2 293 200 财务费用46 800贷：应收票据2 340 000借：短期借款2 293 200 财务费用46 800 贷：银行存款2 340 000借：应收账款2 340 000贷：应收票据2 340 0003.借：应收账款2 340 000贷：主营业务收入2 000 000 应交税费应交增值税（销项税额）340 000借：主营业务成本1 200 000 贷：库存商品1 200 000借：坏账准备40 000 贷：应收账款40 000借：银行存款20 000 贷：坏账准备20 000借：资产减值损失计提坏账准备26 500 贷：坏账准备26 5004.借：其他货币资金银行汇票存款40 000 贷：银行存款40 000借：在途物资30 000应交税费应交增值税（进项税额）5 100银行存款4 900 贷：其他货币资金银行汇票存款40 000借：原材料28 500 待处理财产损溢待处理流动资产损溢1 500 贷：在途物资30 000借：原材料500 其他应收款xx运输公司1 170贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢1 500 应交税费应交增值税（进项税额转出）170借：资产减值损失计提存货跌价准备4 000贷：存货跌价准备4 0005.借：材料采购21 000应交税费应交增值税（进项税额）3 570 贷：银行存款24 570借：原材料20 000 材料成本差异1 000 贷：材料采购21 000借：生产成本35 000制造费用3 000销售费用1 000管理费用1 000贷：原材料40 000（1 500+1 000）（30 000+20 000）= 1%借：材料成本差异400 贷：生产成本350制造费用30销售费用10管理费用106.借：交易性金融资产成本1 200 000 投资收益10 000 贷：银行存款1 210 000借：应收股利50 000 贷：投资收益50 000借：公允价值变动损益100 000 贷：交易性金融资产公允价值变动100 000借：交易性金融资产公允价值变动200 000 贷：公允价值变动损益200 000借：银行存款1 244 000 投资收益56 000贷：交易性金融资产成本1 200 000 公允价值变动100 000借：公允价值变动损益100 000贷：投资收益100 0007.借：持有至到期投资成本10 000 000 应收利息500 000贷：银行存款10 153 500 持有至到期投资利息调整346 500借：银行存款500 000 贷：应收利息500 000（2007年12月31日摊余成本为 9 653 500+9 653 5006%=10 232 710，公允价值9 300 000）借：资产减值损失计提持有至到期投资减值准备932 710 贷：持有至到期投资减值准备932 710借：可供出售金融资产成本9 250 000持有至到期投资利息调整346 500持有至到期投资减值准备932 710贷：持有至到期投资成本10 000 000 资本公积其他