证券公司监管禁止性规定（汇编）.doc

证券公司监管禁止性规定（汇编）（2009年3月23日发布实施。2009年5月25日第一次修订）目 录第一章 证券公司治理禁止性规定3第一节 公司治理一般禁止性规定3第二节 公司股东禁止性规定3第三节 公司与其子公司、分公司治理禁止性规定4第四节 公司董事、监事、高管人员禁止性规定5第二章 证券公司内部控制禁止性规定8第一节 公司内控一般禁止性规定8第二节 客户资产保护禁止性规定9第三节 公司风控指标限制性规定9第四节 行政管理禁止性规定10第五节 分支机构管理禁止性规定11第三章 证券公司从业人员禁止性规定11第四章 交易所会员管理禁止性规定12第五章 结算参与人禁止性规定13第六章 反洗钱禁止性规定14第七章 会计管理禁止性规定15第八章 经纪业务禁止性规定17第九章 投资银行业务禁止性规定19第十章 财务顾问业务禁止性规定22第十一章 资产管理业务禁止性规定24第一节 一般禁止性规定24第二节 集合资产管理业务禁止性规定25第三节 定向资产管理业务禁止性规定27第十二章 自营业务禁止性规定28第十三章 银行间同业市场禁止性规定29第十四章 证券公司发行债券禁止性规定31第十五章 投资咨询业务禁止性规定31第十六章 信息系统管理禁止性规定35第十七章 基金代理销售业务禁止性规定36第十八章 IB业务禁止性规定38第十九章 融资融券禁止性规定39第二十章 证券公司信息披露禁止性规定39第一章 证券公司治理禁止性规定第一节 公司治理一般禁止性规定l 证券公司对客户负有诚信义务，不得侵犯客户的财产权、选择权、公平交易权、知情权及其他合法权益。证券公司不得挪用客户交易结算资金，不得挪用客户委托管理的资产，不得挪用客户托管在公司的证券。l 证券公司向客户提供产品或服务应当遵守法律、行政法规和中国证监会的规定，并对有关产品或服务的内容及风险予以充分披露，不得有虚假陈述、误导及其他欺诈客户的行为。l 证券公司不得为其股东或者股东的关联人提供融资或者担保。l 2个以上的证券公司受同一单位、个人控制或者相互之间存在控制关系的，不得经营相同的证券业务（但国务院证券监督管理机构另有规定的除外）。证券公司控股其他证券公司的，不得损害所控股的证券公司的利益。l 证券公司须对公司合规管理的有效性进行全面评估，每年不得少于一次。第二节 公司股东禁止性规定l 未经国务院证券监督管理机构批准，任何单位或者个人不得委托他人或者接受他人委托持有或者管理证券公司的股权。l 有下列情形之一的单位或者个人，不得成为持有证券公司5%以上股权的股东、实际控制人：1. 因故意犯罪被判处刑罚，刑罚执行完毕未逾年；2. 净资产低于实收资本的50%，或者或有负债达到净资产的50%；3. 不能清偿到期债务；4. 国务院证券监督管理机构认定的其他情形。l 证券公司股东应当严格按照法律、行政法规和中国证监会的规定履行出资义务。证券公司股东的非货币财产出资总额不得超过证券公司注册资本的30%，新设证券公司的股东应当以货币出资。证券公司不得直接或间接为股东出资提供融资或担保。l 证券公司的股东不得违反国家规定，约定不按照出资比例行使表决权。l 证券公司任一股东推选的董事占董事会成员二分之一以上时，其推选的监事不得超过监事会成员的二分之一。l 证券公司的控股股东及其关联方应当采取有效措施，防止与其所控股的证券公司发生业务竞争。证券公司的控股股东不得超越股东会、董事会任免证券公司的董事、监事和高级管理人员，干预证券公司的经营管理活动。l 证券公司的股东及其关联方与证券公司的关联交易不得损害证券公司及其客户的合法权益。董事会在审议有关关联交易时，关联方委派的董事在表决时应予以回避。l 证券公司的股东和实际控制人不得滥用权利，占用证券公司或者客户的资产，损害证券公司或者客户的合法权益。证券公司的控股股东不得利用其控股地位损害证券公司、公司其他股东和公司客户的合法权益。l 证券公司与其股东（或股东的关联方）之间不得有下列行为：1. 向股东做出最低收益、分红承诺；2. 持有股东的股权，但法律、行政法规或中国证监会另有规定的除外；3. 向股东直接或间接提供融资或担保；4. 股东占用公司资产或客户存放在公司的资产；5. 证券公司通过购买股东大量持有的证券等方式向股东输送不当利益；6. 法律、行政法规或中国证监会禁止的其他行为。第三节 公司与其子公司、分公司治理禁止性规定l 证券公司不得利用其控股地位损害子公司、子公司其他股东和子公司客户的合法权益。l 证券公司与其子公司、受同一证券公司控制的子公司之间不得经营存在利益冲突或者竞争关系的同类业务。l 除全资子公司外，子公司的股东会或者股东大会应当由各股东按照出资比例或者持有股份的比例行使表决权，各股东推荐并经选任的董事占董事会成员的比例应当与其出资比例或者持有股份的比例相对应。子公司及其股东不得通过协议或者其他安排约定与此规定相冲突的事项。l 子公司不得直接或者间接持有其控股股东、受同一证券公司控股的其他子公司的股权或股份，或者以其他方式向其控股股东、受同一证券公司控股的其他子公司投资。l 分公司应当在证券公司的授权范围内开展业务，不得超越授权范围经营。证券公司不得授权同一家分公司经营具有利益冲突的不同业务。证券公司授权分公司经营证券自营业务或者证券资产管理业务的，公司总部不得再经营或者再授权其他分公司经营该业务。分公司不得直接经营证券营业部的业务。分公司经授权经营证券自营业务或者证券资产管理业务的，不得经营其他业务。l 证券公司在住所地外设立代表处、办事处等从事联络、研究、市场调查或者信息技术管理等非经营性活动的机构，应当报住所地和该类机构所在地证监局备案。该类机构不得从事任何经营性活动。第四节 公司董事、监事、高管人员禁止性规定l 证券公司不得聘任、选任未取得任职资格的人员担任证券公司的董事、监事、高级管理人员和境内分支机构负责人的职务；已经聘任、选任的，有关聘任、选任的决议、决定无效。l 证券公司不得代董事、监事或经理层人员支付应由个人承担的罚款或赔偿金。l 证券公司章程应当确定董事人数。内部董事不得超过董事人数的二分之一。l 有下列情形之一的，不得担任证券公司董事、监事和高管人员：1. 证券法第一百三十一条第二款、第一百三十二条、第一百三十三条规定的情形；2. 因重大违法违规行为受到金融监管部门的行政处罚，执行期满未逾3年；3. 自被中国证监会撤销任职资格之日起未逾3年；4. 自被中国证监会认定为不适当人选之日起未逾2年；5. 中国证监会认定的其他情形。l 证券公司董事会、董事长应当在法律、行政法规、中国证监会的规定和公司章程规定的范围内行使职权，不得越权干预经理层的经营管理活动。涉及公司重大利益的事项（公司章程应当对涉及公司重大利益的事项进行规定）不得授权董事长决定。l 证券公司董事、监事和高管人员应当按照法律、行政法规、中国证监会的规定和公司章程行使职权，不得授权未取得任职资格的人员代为行使职权。l 证券公司高管人员最多可以在证券公司参股的2家公司兼任董事、监事，但不得在上述公司兼任董事、监事之外的职务，不得在其他营利性机构兼职或者从事其他经营性活动；证券公司分支机构负责人不得兼任其他同类分支机构负责人。l 证券公司董事长、总经理不能履行职务或者缺位时，公司可以按公司章程等规定临时决定符合规定的人员代为履行职务，代为履行职务的时间不得超过6个月。公司应当在6个月内选聘具有任职资格的人员担任董事长、总经理。l 证券公司董事、监事、高管人员被暂停职务期间，不得离职；被中国证监会采取证券市场禁入措施的人员，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司董事、监事、高级管理人员职务。l 董事长、副董事长、高管人员离任审计期间，不得在其他证券公司担任董事、监事和高管人员；证券公司的法定代表人或者高级管理人员离任的，未按规定将审计报告报送国务院证券监督管理机构的，离任人员不得在其他证券公司任职。l 禁止证券公司董事、监事和高管人员从事下列行为：1. 利用职权收受贿赂或者获取其他非法收入；2. 挪用或侵占公司或者客户资产；3. 违法将公司或者客户资金借贷给他人；4. 以客户资产为本公司、公司股东或者其他机构、个人债务提供担保。l 经理层人员不得经营与所任职公司相竞争的业务，也不得直接或间接投资于与所任职公司竞争的企业。除公司章程规定或股东会同意外，经理层人员不得同所任职公司进行关联交易。l 证券公司董事、经理层人员及其直系亲属和主要社会关系不得担任本公司监事。l 证券公司的独立董事，不得在本证券公司担任董事会外的职务，不得与本证券公司存在可能妨碍其做出独立、客观判断的关系。独立董事与公司其他董事任期相同，但是连任不得超过两届。l 独立董事不得与证券公司存在关联关系、利益冲突或者存在其他可能妨碍独立客观判断的情形。下列人员不得担任证券公司独立董事：1. 在证券公司或其关联方任职的人员及其近亲属和主要社会关系人员；2. 在下列机构任职的人员及其近亲属和主要社会关系人员：持有或控制证券公司5%以上股权的单位、证券公司前5名股东单位、与证券公司存在业务联系或利益关系的机构；3. 持有或控制上市证券公司1%以上股权的自然人，上市证券公司前10名股东中的自然人股东，或者控制证券公司5%以上股权的自然人，及其上述人员的近亲属；4. 为证券公司及其关联方提供财务、法律、咨询等服务的人员及其近亲属；5. 最近1年内曾经具有前四项所列举情形之一的人员；6. 在其他证券公司担任除独立董事以外职务的人员；7. 中国证监会认定的其他人员。l 证券公司应按照中国证监会的有关规定，由专门的经理层人员负责监督检查部门的工作，并不得兼管其他业务部门。合规总监不得兼任与合规管理职责相冲突的职务，不得分管与合规管理职责相冲突的部门。合规部门承担的其他职责不得与合规管理职责相冲突。l 证券公司的股东、董事和高级管理人员不得违反规定的职责和程序，直接向合规总监下达指令或者干涉其工作；证券公司的董事、监事、高级管理人员和各部门、分支机构应当支持和配合合规总监的工作，不得以任何理由限制、阻挠合规总监履行职责。l 合规总监不能履行职责或缺位时，证券公司应当指定一名高级管理人员代行其职责。代行合规总监职责的人员不得分管与合规管理职责相冲突的部门，代行职责的时间不得超过6个月。第二章 证券公司内部控制禁止性规定第一节 公司内控一般禁止性规定l 证券的发行、交易活动，必须遵守法律、行政法规；禁止欺诈、内幕交易和操纵证券市场的行为；禁止编造、传播虚假信息，扰乱证券市场。l 证券公司及其境内分支机构，不得经营未经批准的业务。证券公司及其从业人员不得未经过其依法设立的营业场所私下接受客户委托买卖证券。l 证券公司不得为了自身利益对投资者进行诱导性宣传。严禁证券公司员工从事销售非上市股票等各类非法证券活动。l 证券公司以及有关单位和个人披露、报送或者提供的资料、信息应当真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。l 严禁证券公司非法利用他人账户从事证券交易；禁止出借自己或者他人的证券账户；严禁证券公司为客户办理或提供虚假账户和“拖拉机账户”；证券公司不得出现新开不合格账户。l 证券公司不得聘用未取得执业证书的人员对外开展证券业务。证券公司不得违反规定委托其他单位或者个人进行客户招揽、客户服务、产品销售活动。l 证券公司向客户提供产品或服务应当遵守法律、行政法规和中国证监会的规定，并对有关产品或服务的内容及风险予以充分披露，不得有虚假陈述、误导及其他欺诈客户的行为。l 证券公司及其从业人员不得利用向客户提供投资建议而谋取不正当利益，不得对证券价格的涨跌或者市场走势做出确定性的判断，不得以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺。l 证券公司从事证券业务的收费标准不得违反国家有关部门的规定。 l 证券公司主要业务部门之间应当建立健全隔离墙制度，确保经纪、自营、受托投资管理、投资银行、研究咨询等业务相对独立，不得混合操作；证券公司负责监督检查部门的高级管理人员不得兼管业务部门；电脑部门、财务部门、监督检查部门与业务部门的人员不得相互兼任，资金清算人员不得由电脑部门人员和交易部门人员兼任；证券经纪人不得从事证券经纪业务营销活动以外的证券经营业务活动，不得为客户办理证券认购、交易等事项。l 证券公司不得为其股东或者股东的关联人提供融资或者担保。证券公司不得作为发行可转债公司的担保人。净资本额达不到证监会规定最低标准的证券公司不得为他人提供担保。证券公司提供的担保额不得超过其净资产额的20%。禁止在股票承销过程中为企业提供贷款担保。不得为以买卖股票为目的的客户贷款提供担保。第二节 客户资产保护禁止性规定l 证券公司不得将客户的交易结算资金和证券归入其自有财产。禁止任何单位或者个人以任何形式挪用客户的交易结算资金和证券。证券公司破产或者清算时，客户的交易结算资金和证券不属于其破产财产或者清算财产。非因客户本身的债务或者法律规定的其他情形，任何单位或者个人不得对客户的交易结算资金、委托资产申请查封、冻结或者强制执行。l 除下列情形外，不得动用客户的交易结算资金或者委托资金：1. 客户进行证券的申购、证券交易的结算或者客户提款；2. 客户支付与证券交易有关的佣金、费用或者税款；3. 法律规定的其他情形。l 证券公司不得以证券经纪客户或者证券资产管理客户的资产向他人提供融资或者担保。任何单位或者个人不得强令、指使、协助、接受证券公司以其证券经纪客户或者证券资产管理客户的资产提供融资或者担保。第三节 公司风控指标限制性规定l 根据不同的经营范围，证券公司净资本必须满足：1. 证券公司经营证券经纪业务的，其净资本不得低于人民币2000万元；2. 证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务等业务之一的，其净资本不得低于人民币5000万元；3. 证券公司经营证券经纪业务，同时经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务等业务之一的，其净资本不得低于人民币1亿元；4. 证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务中两项及两项以上的，其净资本不得低于人民币2亿元。l 证券公司必须持续符合下列风险控制指标标准：1. 净资本与各项风险资本准备之和的比例不得低于100%；2. 净资本与净资产的比例不得低于40%；3. 净资本与负债的比例不得低于8%；4. 净资产与负债的比例不得低于20%。第四节 行政管理禁止性规定l 证券公司及其分公司、证券营业部不得伪造、变造、出租、出借、转让许可证。除中国证监会依照本规定注销许可证外，任何单位不得扣押或者收缴许可证。l 证券公司应当妥善保存客户开户资料、委托记录、交易记录和与内部管理、业务经营有关的各项资料，任何人不得隐匿、伪造、篡改或者毁损。上述资料的保存期限不得少于二十年。l 证券公司及有关人员对中国证监会的检查和调查，不得以任何理由拒绝或者拖延提供有关文件、帐册、报表、凭证和其他资料，或者提供不真实、不准确、不完整的资料。未经许可，接受证券监管部门谈话的证券公司高级管理人员不得透露与谈话结果有关的任何信息。第五节 分支机构管理禁止性规定l 证券公司应当对分支机构实行集中统一管理，不得与他人合资、合作经营管理分支机构，也不得将分支机构承包、租赁或者委托给他人经营管理。l 禁止分支机构从事资金拆借、借贷、担保以及自营债券回购。l 证券营业部设立禁止性规定：符合条件可在全国设点的证券公司，一次申请设立证券营业部不得超过5家；符合条件可在区域内设点的证券公司，一次申请设立证券营业部不得超过2家。证券公司不符合设立证券营业部条件的，不得提出设立证券营业部的申请。在证券公司已获准设立的证券营业部取得证券经营机构营业许可证前，不批准其设立新的证券营业部。证券营业部不得异地迁址(2010年8月底以前，证券公司确有优化网点布局需要的，在符合由相对过剩地区迁往相对不足地区的原则下可按现有政策迁址)。第三章 证券公司从业人员禁止性规定l 证券公司的从业人员在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。任何人在成为前款所列人员时，其原已持有的股票，必须依法转让。l 下列人员不得招聘为证券公司的从业人员：1. 因违法行为或者违纪行为被开除的证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构、证券公司的从业人员和被开除的国家机关工作人员，不得招聘为证券公司的从业人员；2. 国家机关工作人员和法律、行政法规规定的禁止在公司中兼职的其他人员，不得在证券公司中兼任职务。l 从业人员一般性禁止行为：1. 从事或协同他人从事欺诈、内幕交易、操纵证券交易价格等非法活动； 2. 编造、传播虚假信息或者误导投资者的信息； 3. 损害社会公共利益、所在机构或者他人的合法权益； 4. 从事与其履行职责有利益冲突的业务； 5. 贬损同行或以其它不正当竞争手段争揽业务； 6. 接受利益相关方的贿赂或对其进行贿赂； 7. 买卖法律明文禁止买卖的证券； 8. 违规向客户作出投资不受损失或保证最低收益的承诺； 9. 隐匿、伪造、篡改或者毁损交易记录； 10. 泄露客户资料； 11. 中国证监会、协会禁止的其他行为。l 从业人员特定禁止行为： 1. 代理买卖或承销法律规定不得买卖或承销的证券； 2. 违规向客户提供资金或有价证券； 3. 侵占挪用客户资产或擅自变更委托投资范围； 4. 在经纪业务中接受客户的全权委托； 5. 对外透露自营买卖信息，将自营买卖的证券推荐给客户，或诱导客户买卖该种证券； 6. 中国证监会、协会禁止的其他行为。第四章 交易所会员管理禁止性规定l 会员应当保障与交易所交易及相关系统连接的安全，不得在交易时间内通过交易所交易及相关系统从事与证券业务无关的活动；会员对其交易及相关系统进行改造、测试时，不得影响交易活动的正常进行。l 会员应设专门管理人员及专用交易终端从事自营业务，不得影响代理业务；QFII专用席位只能申报QFII的交易委托，不得申报其他投资者的委托。l 会员应当根据相关规定，为客户办理转托管、指定交易或者撤销指定交易业务，无正当理由的不得拖延或者拒绝。l 会员应当采取有效措施，妥善保存相关交易数据、客户资料及公司相关业务资料，保存期限不得少于二十年。l 交易所有权要求会员提供会员及其客户的有关业务报表、帐册、原始凭证、开户资料、交易记录及其他文件、资料，会员不得以任何理由拒绝或拖延，不得提供虚假的、误导性的或者不完整的文件、资料。l 会员及其营业部收到交易所有关调查函、监管函等监管文件时，应当注意保密，未经交易所许可，不得将监管文件的内容以任何方式泄漏给任何与该监管文件无关的第三方。l 会员取得的席位不得退回交易所。l 未经证券交易所许可，任何单位和个人不得发布证券交易即时行情。l 未经交易所或者交易所授权机构许可，会员不得以下列方式使用证券交易信息： 1. 有偿或者无偿提供给客户从事自身证券交易以外的其他活动；2. 有偿或者无偿提供给客户以外的其他机构和个人；3. 在营业场所外使用； 4. 交易所禁止的其他使用方式。第五章 结算参与人禁止性规定l 证券公司应当采取有效措施，保证其托管的证券的安全，禁止挪用、盗卖。l 结算参与机构不得擅自将其客户证券账户进行回购登记，不得挪用其客户债券进行融资。证券经营机构应当将投资者债券与自有债券分户管理，妥善保管投资者的债券资产，不得通过变卖、回购等方式挪用或变相挪用。证券经营机构不得无故拒绝或限制投资者债券的托管或转托管。l 除投资者本人、其代理人或司法机关等有权机构依法查询外，证券经营机构不得向他人透露投资者的债券托管情况。l 客户对结算参与人交收违约的，结算参与人不能因此拒绝履行对证券登记结算机构的交收义务，也不得影响已经完成和正在进行的证券和资金的集中交收及证券登记结算机构代为办理的证券划付。l 证券登记结算机构对其所编制的与证券登记结算业务有关的数据和资料进行专属管理；未经证券登记结算机构同意，任何组织和个人不得将其专属管理的数据和资料用于商业目的。l 有以下情形之一的，不得成为中国证券登记结算有限责任公司的开户代理机构：1. 不具备中国证券登记结算有限责任公司证券证券账户管理规则第2.1 条规定的开户代理机构资格；2. 机构被依法撤销、解散或宣告破产；3. 持续不能履行正常义务；4. 与本公司有重大经济纠纷；5. 中国证监会、证券交易所或本公司认定有不良经营记录；6. 其他本公司认定的情况。l 开户代理机构不得通过互联网或远程联网终端方式，直接为投资者办理开户业务。l 开户代理机构须按中国证券登记结算有限责任公司规定的标准向申请人收取费用，并按本公司规定的期限与本公司结清费用，不得额外收取其他费用。l 证券账户注销后不得再恢复使用。第六章 反洗钱禁止性规定l 金融机构不得为身份不明的客户提供服务或者与其进行交易，不得为客户开立匿名账户或者假名账户。客户未按照规定提供有效证明文件和资料的，不得为其开立账户。l 对依法履行反洗钱职责或者义务获得的客户身份资料和交易信息，应当予以保密；非依法律规定，不得向任何单位和个人提供。l 临时冻结不得超过四十八小时。金融机构在按照国务院反洗钱行政主管部门的要求采取临时冻结措施后四十八小时内，未接到侦查机关继续冻结通知的，应当立即解除冻结。l 中国人民银行及其省一级分支机构实施反洗钱调查时，金融机构应当予以配合，如实提供有关文件和资料，不得拒绝或者阻碍（调查人员违反规定程序的，金融机构有权拒绝调查）。l 被反洗钱调查组封存的可能被转移、隐藏、篡改或者毁损的文件、资料，在封存期间，金融机构不得擅自转移、隐藏、篡改或者毁损被封存的文件、资料。第七章 会计管理禁止性规定l 公司不得在法定会计账册外设立账册。l 在会计管理工作中，任何单位和个人不得有下列行为：1. 不依法设置会计帐簿；2. 私设会计帐簿；3. 未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定；4. 以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登记会计帐簿不符合规定；5. 随意变更会计处理方法；6. 向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致；7. 未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币；8. 未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失；9. 未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况；10. 任用会计人员不符合会计法规定的；11. 对依法履行职责、抵制违反会计法等法律、法规行为的会计人员实行打击报复；12. 伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告；13. 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告；14. 授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告；15. 以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告。l 会计核算不得有下列行为：1. 随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益；2. 虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；3. 随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本；4. 随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润；5. 违反国家统一的会计制度规定的其他行为。l 财务与会计人员禁止从事以下行为：1. 承担与本职岗位有冲突的工作；2. 违反内部工作流程和岗位职责管理规定，将本人工作委托他人代为履行；3. 违规向其他人员提供自己保管的印章、凭证、钥匙等物品或泄漏密码信息；4. 未经授权动用本单位的资金、财产；5. 擅自修改或危害本单位的财务系统；6. 损害、侵占、挪用和滥用本单位及其所管理的资金、财产；7. 损坏、隐匿或丢弃凭证、账簿、印章等财务资料；8. 法律法规或自律规则规定的其他行为。l 原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。l 机构不得授意、指使、强令财务与会计人员违法办理会计事项；不得在工作上刁难和打击报复依法履行职责的财务与会计人员。l 会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。l 未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。l 因有提供虚假财务会计报告，做假帐，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。除前款规定的人员外，因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起五年内，不得重新取得会计从业资格证书。l 任何单位和个人对违反会计法和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举收到检举的部门、负责处理的部门应当为检举人保密，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。l 财务与会计人员应严格保守企业商业秘密，不得泄露和违法使用在工作过程中知悉的商业秘密。法律法规和监管部门规定应当披露的情形除外。l 财务与会计人员应积极参加所在机构和行业自律组织举办的业务培训，所接受后续职业培训学时不得少于中国证券业协会最低要求。第八章 经纪业务禁止性规定l 禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为：1. 违背客户的委托为其买卖证券；2. 不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件；3. 挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金；4. 未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券；5. 为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖；6. 利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息；7. 其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。l 证券公司在经纪业务活动中不得有下列行为：1. 从事销售非上市股票等非法证券活动；2. 接受经纪业务客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格；3. 在非证券营业场所为客户办理开户或为客户“贴钱开空户”；4. 以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺；5. 通过设立非法网点或者与网络公司、网吧等机构或个人发展客户、私下接受客户委托买卖证券；6. 为客户提供诸如T+0透支交易、新股申购资金提前解冻等各类违规融资行为；7. 为一个资金账户下挂多个证券账户、机构使用个人证券账户等违法违规行为提供便利。8. 为客户之间的融资提供担保、中介服务或者其他便利。l 证券公司从事证券经纪业务，应当对客户账户内的资金、证券是否充足进行审查。客户资金账户内的资金不足的，不得接受其买入委托；客户证券账户内的证券不足的，不得接受其卖出委托。l 证券公司可以通过公司员工或者委托公司以外的人员从事客户招揽和客户服务等活动。委托公司以外的人员的，应当按照证券公司监督管理条例规定的证券经纪人形式进行，不得采取其他形式。证券公司应当在与证券经纪人签订委托合同前，对其资格条件进行严格审查。对不具备规定条件的人员，证券公司不得与其签订委托合同。l 证券公司负责客户回访的人员不得从事客户招揽和客户服务活动。l 证券经纪人应当在证券公司授权的范围内执业，不得有下列行为：1. 替客户办理账户开立、注销、转移，证券认购、交易或者资金存取、划转、查询等事宜；2. 提供、传播虚假或者误导客户的信息，或者诱使客户进行不必要的证券买卖；3. 与客户约定分享投资收益，对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺；4. 采取贬低竞争对手、进入竞争对手营业场所劝导客户等不正当手段招揽客户；5. 泄漏客户的商业秘密或者个人隐私；6. 为客户之间的融资提供中介、担保或者其他便利；7. 为客户提供非法的服务场所或者交易设施，或者通过互联网络、新闻媒体从事客户招揽和客户服务等活动；8. 委托他人代理其从事客户招揽和客户服务等活动；9. 损害客户合法权益或者扰乱市场秩序的其他行为。l 证券公司向客户收取的佣金(包括代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等)不得高于证券交易金额的3，也不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等。对客户佣金实行折扣的，如果将折扣额另开证券交易交割凭证或发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从佣金计税营业额中将折扣额扣除。证券公司不得采用现金返佣、赠送实物或礼券、提供非证券业务性质的服务等不正当竞争方式吸引投资者进行证券交易，禁止证券公司将机构投资者缴纳的证券交易佣金直接或间接返还给个人。第九章 投资银行业务禁止性规定l 未经中国证监会核准，任何机构和个人不得从事保荐业务。l 保荐机构应建立持续督导工作与自营、资产管理等部门业务之间的信息隔离制度，不得向其透露上市公司未公开的重大信息，不得进行内幕交易。l 保荐人、承销的证券公司及有关人员，不得有下列行为：1. 承销未经核准的证券；2. 在承销过程中，进行虚假或误导投资者的广告或者其他宣传推介活动，以不正当手段诱使他人申购股票；3. 在承销过程中披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。4. 提前泄漏证券发行信息； 5. 以不正当竞争手段招揽承销业务；6. 在承销过程中不按规定披露信息；7. 在承销过程中的实际操作与报送中国证监会的发行方案不一致；8. 违反相关规定撰写或者发布投资价值研究报告。9. 在承销过程中，谋取不正当利益，泄露内幕信息和利用内幕信息进行证券交易或者操纵证券交易价格。l 保荐机构不得出现下列情形：1. 向中国证监会、证券交易所提交的与保荐工作相关的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；2. 内部控制制度未有效执行；3. 尽职调查制度、内部核查制度、持续督导制度、保荐工作底稿制度未有效执行；4. 保荐工作底稿存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；5. 唆使、协助或者参与发行人及证券服务机构提供存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的文件；6. 唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作；7. 为发行人提供融资或贷款担保。8. 严重违反诚实守信、勤勉尽责义务的其他情形。l 保荐代表人不得出现下列情形：1. 尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题；2. 未完成或者未参加辅导工作；3. 未参加持续督导工作，或者持续督导工作未勤勉尽责；4. 因保荐业务或其具体负责保荐工作的发行人在保荐期间内受到证券交易所、中国证券业协会公开谴责；5. 唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作；6. 严重违反诚实守信、勤勉尽责义务的其他情形；7. 在与保荐工作相关文件上签字推荐发行人证券发行上市，但未参加尽职调查工作，或者尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范；8. 本人及其配偶持有发行人的股份；9. 唆使、协助或者参与发行人及证券服务机构提供存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的文件；10. 参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。l 在证券发行申请文件报送中国证监会后，进入静默期，除已公开的信息外，证券公司及其相关人员不得向外界透露有关本次发行的任何信息。承销团成员的分析员做出的有关发行人的研究报告不得对外发出，直至有关本次股票发行的募集文件公开后，方可进行相关的宣传和推介活动。l 证券的代销、包销期限最长不得超过九十日。证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券，承销团成员不得进行虚假承销。l 保荐工作期间，保荐机构不得更换保荐代表人，但因保荐代表人离职或者被撤销保荐代表人资格的除外；因发行人不配合，使尽职调查范围受限制，导致证券公司无法做出判断的，证券公司不得为发行人的发行申请出具推荐函；证券公司在承销过程中，不得以提供透支、回扣或者中国证监会认定的其他不正当手段诱使他人申购股票；证券公司承销证券，发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动，已经销售的，必须立即停止销售活动，并采取纠正措施。l 上市公司发行证券，存在利润分配方案、公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决或者虽经股东大会表决通过但未实施的，相关方案实施前，主承销商不得承销上市公司发行的证券。l 承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告。主承销商应当在询价时向询价对象提供投资价值研究报告。发行人、主承销商和询价对象不得以任何形式公开披露投资价值研究报告的内容。l 询价对象申请参与初步询价的，主承销商无正当理由不得拒绝。未参与初步询价或者参与初步询价但未有效报价的询价对象，不得参与累计投标询价和网下配售。l 初步询价结束后，公开发行股票数量在4亿股以下，提供有效报价的询价对象不足20家的，或者公开发行股票数量在4亿股以上，提供有效报价的询价对象不足50家的，发行人及其主承销商不得确定发行价格，并应当中止发行。l 主承销商的证券自营账户不得参与本次发行股票的询价、网下配售和网上发行。与发行人或其主承销商具有实际控制关系的询价对象，不得参与本次发行股票的询价、网下配售，可以参与网上发行。l 发行人及其主承销商在推介过程中不得误导投资者，不得干扰询价对象正常报价和申购，不得披露招股意向书等公开信息以外的发行人其他信息；推介资料不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。l 主承销商应当对询价对象和股票配售对象的登记备案情况进行核查。对有下列情形之一的询价对象不得配售股票：1. 未参与初步询价；2. 询价对象或者股票配售对象的名称、账户资料与中国证券业协会登记的不一致；3. 未在规定时间内报价或者足额划拨申购资金；4. 有证据表明在询价过程中有违法违规或者违反诚信原则的情形。l 上市推荐人不得泄漏内幕信息，不得利用其在上市推荐过程中获得的内幕信息进行内幕交易，为自己或他人牟取利益。第十章 财务顾问业务禁止性规定l 未取得中国证监会核准的上市公司并购重组财务顾问业务资格，任何单位和个人不得从事上市公司并购重组财务顾问业务。l 证券公司有下列情形之一的，不得担任财务顾问：1. 最近24个月内存在违反诚信的不良记录； 2. 最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分；3. 最近36个月内因违法违规经营受到处罚或者因涉嫌违法违规经营正在被调查。l 证券公司受聘担任上市公司独立财务顾问的，应当保持独立性，不得与上市公司存在利害关系；存在下列情形之一的，不得担任独立财务顾问：1. 持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司股份达到或者超过5%，或者选派代表担任上市公司董事；2. 上市公司持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有财务顾问的股份达到或者超过5%，或者选派代表担任财务顾问的董事；3. 最近2年财务顾问与上市公司存在资产委托管理关系、相互提供担保，或者最近一年财务顾问为上市公司提供融资服务；4. 财务顾问的董事、监事、高级管理人员、财务顾问主办人或者其直系亲属有在上市公司任职等影响公正履行职责的情形；5. 在并购重组中为上市公司的交易对方提供财务顾问服务；6. 与上市公司存在利害关系、可能影响财务顾问及其财务顾问主办人独立性的其他情形。l 证券公司作为财务顾问接受上市公司并购重组多方当事人委托的，不得存在利益冲突或者潜在的利益冲突。l 财务顾问及其财务顾问主办人应当严格履行保密责任，不得利用职务之便买卖相关上市公司的证券或者牟取其他不当利益，并应当督促委托人、委托人的董事、监事和高级管理人员及其他内幕信息知情人严格保密，不得进行内幕交易。l 财务顾问从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当公平竞争，按照业务复杂程度及所承担的责任和风险与委托人商议财务顾问报酬，不得以明显低于行业水平等不正当竞争手段招揽业务。l 财务顾问及其财务顾问主办人不得出现下列情形：1. 内部控制机制和管理制度、尽职调查制度以及相关业务规则存在重大缺陷或者未得到有效执行；2. 未按照上市公司并购重组财务顾问业务管理办法的规定发表专业意见；3. 在受托报送申报材料过程中，未切实履行组织、协调义务、申报文件制作质量低下；4. 未依法履行持续督导义务；5. 未按照本办法的规定向中国证监会报告或者公告；6. 违反其就上市公司并购重组相关业务活动所作承诺；7. 违反保密制度或者未履行保密责任；8. 采取不正当竞争手段进行恶性竞争；9. 唆使、协助或者伙同委托人干扰中国证监会审核工作；10. 中国证监会认定的其他情形。l 被责令改正的财务顾问及其财务顾问主办人在改正期间，或者按照要求完成整改并经中国证监会验收合格之前，不得接受新的上市公司并购重组财务顾问业务。l 财务顾问主办人不再符合上市公司并购重组财务顾问业务管理办法规定条件的，中国证监会将其从财务顾问主办人名单中去除，财务顾问不得聘请其作为财务顾问主办人从事相关业务。第十一章 资产管理业务禁止性规定第一节 一般禁止性规定l 证券公司从事客户资产管理业务，不得有下列行为： 1. 未取得客户资产管理业务资格的证券公司，从事客户资产管理业务；2. 接受一个客户的单笔委托资产价值，低于国务院证券监督管理机构规定的最低限额；3. 挪用客户资产； 4. 向客户作出保证其资产本金不受损失或者取得最低收益的承诺； 5. 以欺诈手段或者其他不正当方式误导、诱导客户； 6. 将客户资产管理业务与其他业务混合操作； 7. 以转移资产管理账户收益或者亏损为目的，在自营账户与资产管理账户之间或者不同的资产管理账户之间进行买卖，损害客户的利益； 8. 自营业务抢先于资产管理业务进行交易，损害客户的利益； 9. 以获取佣金或者其他利益为目的，用客户资产进行不必要的证券交易； 10. 内幕交易或者操纵市场； 11. 进行任何形式的利益输送；12. 法律、行政法规和中国证监会规定禁止的其他行为。l 同一高级管理人员不得同时分管资产管理业务和自营业务；同一人不得兼任上述两类业务的部门负责人；同一投资主办人不得同时办理资产管理业务和自营业务。一个资产管理业务的投资主办人不得兼任其他资产管理业务的投资主办人。l 证券公司的资产管理账户与证券自营账户之间或者不同的证券资产管理账户之间不得发生交易，有充分证据证明已依法实现有效隔离的除外。l 客户未做承诺或者证券公司明知客户资产来源或者用途不合法的，不得签订资产管理合同；任何人不得非法汇集他人资金参与资产管理业务；法人或者依法成立的其他组织用筹集的资金参与的，未提供证明文件的不得接受其参与。l 证券公司、资产托管机构不得将客户委托资产归入其自有资产。证券公司、资产托管机构破产或者清算时，客户委托资产不属于其破产财产或者清算财产。l 证券公司将其所管理的客户资产投资于一家公司发行的证券，按证券面值计算，不得超过该证券发行总量的百分之十。l 证券公司应当妥善保管定向资产管理合同、客户资料、交易记录等文件、资料和数据，任何人不得隐匿、伪造、篡改或者销毁。上述文件、资料和数据保存期限不得少于20年。第二节 集合资产管理业务禁止性规定l 未经中国证监会批准，证券公司不得从事集合资产管理业务，或者以任何形式变相从事集合资产管理业务。证券公司被中国证监会暂停集合资产管理业务的，暂停期间不得签订新的集合资产管理合同。严禁分支机构对外独立开展集合资产管理业务。l 禁止通过电视、报刊、广播及其他公共媒体推广集合计划。禁止通过签订保本保底补充协议等方式，或者采用虚假宣传、夸大预期收益和商业贿赂等不正当手段推广集合计划。集合计划设立完成、开始投资运营之前，客户的参与资金只能存入资产托管机构，不得动用。l 证券公司从事集合资产管理业务，不得有下列行为：1. 向客户做出保证其资产本金不受损失或者保证其取得最低收益的承诺；2. 挪用集合计划资产；3. 募集资金不入账或者其他任何形式的帐外经营；4. 募集资金超过计划说明书约定的规模；5. 接受单一客户参与资金低于中国证监会规定的最低限额；6. 使用集合计划资产进行不必要的交易；7. 内幕交易、操纵证券价格、不正当关联交易及其他违反公平交易规定的行为；8. 超出公司经营范围从事集合资产管理业务；9. 法律、行政法规及中国证监会禁止的其他行为。l 集合资产管理计划资产中的证券，不得用于回购；不得将集合资产管理计划资产用于资金拆借、贷款、抵押融资或者对外担保等用途； 不得将集合资产管理计划资产用于可能承担无限责任的投资。l 证券公司设立限定性集合资产管理计划的，接受单个客户的资金数额不得低于人民币五万元；设立非限定性集合资产管理计划的，接受单个客户的资金数额不得低于人民币十万元。l 一个集合资产管理计划投资于一家公司发行的证券不得超过该计划资产净值的百分之十。证券公司办理集合资产管理业务，单个集合资产管理计划投资于本公司、资产