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中国中铁项目经理部培训班 项目成本管理 中铁四局工经部王新民 目录1 项目成本管理定义 内涵及主要内容2 项目成本管理原则3 项目成本管理主要内容4 项目成本管理流程5 项目经理在成本管理过程中重点关注的工作6 项目经理在项目成本管理应具有的技能 一 项目成本管理的定义 内容 一 成本定义 二 工程项目成本概念 三 工程项目成本管理概念 四 工程项目责任成本管理 一 项目成本管理的定义 内容及内涵 一 成本的定义成本一般是指为进行某项生产经营活动 如劳务供应 工程建设 产品生产 物资设备采购等 所发生的全部费用总和 企业会计制度中成本定义 指企业为生产产品 提供劳务而发生的各种耗费 成本是商品经济的价值范畴 是商品价值的组成部分 耗费一定的资源 人力 物力和财力 的货币表现 成本又分为广义成本和狭义成本广义成本 是指企业为实现生产经营目的而取得各种特定资产或劳务所发生的费用支出 它包含了企业生产经营过程中一切对象化的费用支出 狭义成本 是指为制造产品而发生的支出 包括为生产产品所消耗的直接人工 材料 机械 其他直接费用和其他费用 其中直接人工 材料 机械费及其他直接费直接计入成本 其他费用分摊计入产品成本 一 项目成本管理的定义 内容及内涵 二 工程项目成本概念1 工程项目成本概念是指建筑施工企业以工程项目作为成本核算对象的施工过程中所耗费的生产资料转移价值和劳动者的必要劳动所创造的价值的货币形式 也即工程项目在施工中所发生的全部生产费用的总和 包括所消耗的工 料 机费用 周转料的摊销费 施工措施费 现场管理费等为工程项目施工管理需要所发生的全部费用支出总和 一 项目成本管理的定义 内容及内涵 2 工程项目成本的构成工程项目成本可以分为直接成本 间接成本 税金三大部分 直接成本即是为直接用在工程项目上费用如工料机 施工措施费等 间接成本是指为保证工程项目施工顺利进行而必须发生的管理费等相关费用 税金 是按照国家法律规定必须依法缴纳的税费 具体见图表示 一 项目成本管理的定义 内容及内涵 一 项目成本管理的定义 内容及内涵 三 工程项目成本管理的概念1 概念工程项目成本管理 是指经理部根据企业的总体目标和工程项目的具体要求 在工程项目实施过程中 在保证满足工程质量 安全 工期等合同要求的前提下 对项目实施过程中所发生的费用 通过计划 组织 控制和协调 分析 考核等活动实现预定的成本目标 并尽可能地降低成本费用的一种科学的管理活动 它主要通过技术 如施工方案的制定比选 经济 如核算 和管理 如施工组织管理 各项规章制度等 活动达到预定目标 实现盈利的目的 一 项目成本管理的定义 内容及内涵 2 工程项目成本管理的内涵定义内涵 有四层含义 即工程项目成本管理是全过程管理 明确了管理手段方式 管理内容和管理目标 同时也很好地说明了加强工程项目成本管理是施工企业积蓄财力 增强企业竞争力的必由之路 是企业发展壮大的需要 1 全过程管理 成本管理的内容很广泛 贯穿于项目管理活动的全过程和每个方面 从项目中标签约开始到施工准备 现场施工 直至竣工验收 每个环节都离不开成本管理工作 2 管理手段 通过技术 如施工方案的制定比选 经济 如核算 和管理 如施工组织管理 各项规章制度等 一 项目成本管理的定义 内容及内涵 3 管理内容 计划 组织 控制和协调 分析 考核兑现 4 管理目标 实现目标利益 一 项目成本管理的定义 内容及内涵 3 工程项目成本管理特点工程项目成本管理系统涉及到人 财 物 信息 时间等因素 涉及到内外部环境因素 人为因素等 是各种因素相互交错 相互影响作用的非线性运动 并与外界不断交换物质和能量信息 这使得工程项目成本管理具有自身的特点 1 事先能动性 预见性 2 综合优化性 3 动态跟踪性 4 内容适应性 一 项目成本管理的定义 内容及内涵 4 工程项目成本管理的意义 1 是产品市场竞争力的经济表现 2 是项目实现经济效益的基础 3 是提升管理水平的需要 4 是确立工程项目经济责任制 实现有效控制和监督的手段 5 是企业发展的需要 一 项目成本管理的定义 内容及内涵 四 工程项目责任成本管理的概念1 责任 的解释辞海里 责任 的解释 应尽的义务 分内应做的事 应承担的过失 2 责任成本是指以具体的责任单位 项目经理部 或项目经理 为对象 以其承担的责任为范围所归集的成本 也即特定责任中心的全部可控成本 一 项目成本管理的定义 内容及内涵 从一般的意义上讲 责任成本应该具备以下四个条件 1 可预计性 也即责任中心能知道会发生什么样的成本 2 可计量性 责任中心能计量这一成本耗费的大小 3 可控制性 责任中心完全可以通过自己的行动来对其加以控制 调节 4 可考核性 责任中心可以对成本耗费的执行过程及其结果能进行核算 分析 并进行评价 考核 一 项目成本管理的定义 内容及内涵 3 责任成本管理是指将直接发生成本和费用的生产单位和业务部门 依据产品种类或业务范围划分成若干个责任中心 然后根据各中心的责任范围 依据统一的编制办法编制各中心的责任预算 并采取合同 责任书 的形式逐级进行承包的管理方法 1 是一种管理方法 其目的是 节流 堵漏 提高企业效益和管理水平 2 重点在于明确责权利 通过激励和引导 发挥人的主观能动性特点 科学性 可操作性 可控性 及时性 全面性另外 成本管理 前加上 责任 两字 包含两层含义 即责任主体有责任去进行成本管理 切实履行上给要求的成本管理职责 二是其有义务完成公司下达的成本管理目标 否则就得承担因管理不当而应承担的责任 二 项目成本管理原则 一 中心定位原则 二 全过程原则 三 集约化原则 四 开源与节流相结合原则 五 动态化原则 六 责权利相结合原则 七 信息化原则 二 项目成本管理原则 一 中心定位原则项目管理以成本管理为中心 所有管理活动均以成本管理为目标 以成本支出管控为主线进行 企业最终的目的就是追求利益最大化 而工程项目是施工企业效益的来源 企业要想获得利益 必须将管理理念紧紧围绕成本为中心展开 在抓工程进度 安全质量的同时 要同时考虑工期与成本 质量与成本之间的辩证统一的关系 实现成本最节约 效率最大化之目标 要实现以成本管理为中心的项目管理原则 需要领导者的推动 主要领导的意识 意志及认识 尽力尽为是基础 否则 很难落实 二 项目成本管理原则 二 全过程控制原则 1 全员参与成本管理成本控制涉及到项目组织中的所有部门 班组和员工的工作 并与每一个员工的切身利益有关 因此应充分调动每个部门 班组和每一个员工控制成本 关心成本的积极性 真正树立起全员控制的观念 人人有成本管理意识 人人参与成本管理 人人有成本管理职责和考核指标 这样成本管控制度执行落实才能顺畅 二 项目成本管理原则 2 全过程控制项目成本的发生涉及到项目的整个周期 项目成本形成的全过程 从施工准备开始 经施工过程至竣工移交后的保修期结束 因此 成本控制工作要伴随项目施工的每一阶段 如在施工准备阶段制定最佳的施工方案 按照设计要求和施工规范施工 充分利用现有的资源 减少施工成本支出 并确保工程质量 减少工程返工费和工程移交后的保修费用 工程验收移交阶段 要及时追加合同价款办理工程结算 使工程成本自始至终处于有效控制之下 二 项目成本管理原则 三 集约化原则集约化管理是现代企业集团提高效率与效益的基本取向 是提升企业盈利能力 增强竞争力的有效途径 集约化的 集 就是指集中 集合人力 物力 财力 管理等生产要素 进行统一配置 集约化的 约 是指在集中 统一配置生产要素的过程中 以节俭 约束 高效为价值取向 从而达到降低成本 高效管理 进而使企业集中核心力量 获得可持续竞争的优势集约化管理即规模产生效益 项目成本管理要摒弃之前的粗放型管理模式 靠外延式的规模扩张来实现施工企业的发展已很困难 只有通过内涵式的发展 走集约化的经营方式来提长管理效率和效益 二 项目成本管理原则 四 开源与节流并举原则开源即变更索赔 节流指的就是成本内控管理 项目实施的全过程中 在严格控制成本费用支出的同时 还要认真策划 做好项目变更设计 工程索赔和竣工清算等工作 要在确保将按合同约定应是业主方承担的费用全额要回来的情况下 还要想方设法 通过各种手段途径争取超额收益 以实现项目效益最大化 二 项目成本管理原则 五 动态化管理成本控制是在不断变化的环境下进行的管理活动 要实现对成本的全过程控制 必须实施动态控制 所谓动态控制就是将工 料 机投入到施工过程中 收集成本发生的实际值 将其与目标值相比较 检查有无偏离 若无偏差 则继续进行 否则要找出具体原因 采取相应措施 二 项目成本管理原则 六 责权利相结合任何管理活动 都应建立责权利相结合的管理体制才能取得成效 成本管理也不例外 建立合理的考核激励机制和问责机制 做到制度公开 公平 公正 责权利对等 事实证明 有责无权 或 有权无责 的项目 成本最终都会出问题的 责权利相结合就是要让能干活的且会干活的人得到实实在在的好处 包括利益和职位 不能干的 不愿干的 或干不好的人受到惩罚 问责 形成良好的用人考评环境 充分调动人员工作的主观能动性和创造性 二 项目成本管理原则 七 信息化管理充分利用计算机和网络技术 将项目所有有关成本管理基础数据的收集 整理 分析和填报工作实现在同一信息管理平台上的规范化 模块化 程序化的动态管理 建立成本管理远程监控 预警系统 实现成本管控网络化办公 彻底将目前对项目成本管理事后控制变为过程控制 实时管控 及时发现问题 快速解决问题 保证项目成本始终受控 三 项目成本管理主要内容 一 构建成本管理机构及体系 二 施工方案预控 比选 三 成本目标计划及分解落实 四 过程控制 五 变更索赔 六 核算 分析 七 考核兑现 八 成本管理信息化 三 项目成本管理主要内容 一 构建成本管理机构及体系1 构建成本管理机构 1 项目经理部成本管理职责成本管理定位 经理部是工程项目成本管理责任中心 对工程从开工到竣工的全过程成本管理及其经济效益负责 责任主体 主要职责 根据项目的实际情况 制定科学合理的成本管控制度和方法 编制出经济合理的实施性施工组织设计 采取有效的成本控制措施 制定切实可行的奖励政策 调动员工从事成本管理的积极性和创造性 不断提高成本管控效果和项目经济效益 三 项目成本管理主要内容 2 经理部成本管理体系经理部负责建立项目责任成本管理体系 配足配齐管理人员 明确经理部各业务部门 岗位的责任成本管理制度 并配套相应的详细的量化责任目标和考核奖罚标准 实行动态管理 及时考核 另外 成立以项目经理为组长的责任成本管理领导小组 分管领导 各部门及成本核算成员为组员 领导小组办公室要设在工经 预算 部门 日常工作由工经 预算 部门负责 三 项目成本管理主要内容 3 成本管理岗位职责项目经理 是项目成本管理第一责任人 对公司负全责 领导班子副职及三总师各部门岗位职责1 工程部2 工经部 预算合同部 3 物机部4 试验室5 财务部6 办公室 三 项目成本管理主要内容 4 项目成本管理制度建设对照公司成本管理办法 结合项目实际情况 制定本项目实施细则 建立横向到边 纵向到底的管理制度 一般成本管理办法主要包括 1 责任成本管理办法2 施工方案预控与经济比选3 劳务结算管理办法4 机械管理办法5 物资管理办法6 验工计价管理办法7 变更索赔管理办法8 经济活动分析管理办法 三 项目成本管理主要内容 二 施工方案预控 优化比选 方案决定成本 施组决定成败 施工组织及技术方案设计对项目成本影响巨大 而目前我们很多项目在成本管理方面对此要求较少 或仅是停头在口头 经理部内管技术 管生产的领导基本上不管成本 而管成本的不参与施工技术和施工生产管理 造成各分管领导对成本管控重视不够 现场施工组织安排随意性较大 所有这些 导致现场因施工组织设计和方案的原因造成的成本额外支出严重 如因组织不当 经常出现前期人员窝工 机械设备闲置 物资浪费 后期抢工投入大幅度增加 此外 重大专项施工方案设计保守 不进行方案经济比选 设计方案标准较高 措施项目过多 安全系数偏高 造成不必要的浪费 所有这些使得项目成本管控成效往往在施工组织安排和施工方案设计中无形地流失掉 项目最终效益较低甚至造成亏损 三 项目成本管理主要内容 1 施工方案预控制度逐级预控制度 经理部 子 分 公司 局指挥部 局四个层次施工方案预控 比选制度 特别是对施工措施 临时设施及过渡工程 施工数量等必须控制在上级批准的范围内 保证逐级受控 不得随意突破 2 重点项目方案经济比选 1 总体施工方案 2 进度安排 3 资源投入 大型机械设备 周转材料 4 重点专项施工方案 5 专业措施方案 安全质量 6 大型临建方案 三 项目成本管理主要内容 3 方案经济比选的主要内容 1 方案可行性分析 安全 质量 进度及现场可操作性等方面进行分析对比 2 方案经济性 3 社会效益性 4 其他 三 项目成本管理主要内容 4 方案比选案例 1 总体施组安排 讨论 某公路项目位于蒙古 于2001年12月份中标 该地区一年中有效施工期约5个月 合同工期24个月 该公路长200Km 路基宽10m 沿线人烟稀少 施工主要除地材可以在沿线自行开采加工外 其他均需外购 主要工程量为 路面宽7m 5cm厚沥青砼路面 主要工程量为路基土石方530万方 涵洞60余座 小桥两座 级配碎石23 5万方 沥青砼71000方 方案一 分段组织施工 分段交验方案二 沿线布点 全面开花式地组织施工 统一交验 三 项目成本管理主要内容 2 进度安排方案要合理进度安排要求 根据项目总工期目标 结合项目实际情况 施工难易 工程数量大小 天气因素及外部环境干扰影响等 综合考虑项目资源投入情况 合理安排施工进度和施工先后顺序 以实现在资源投入最合理的情况下保证总体施工进度安排 并尽可能地减少现场窝工 停工现象 避免因施工安排不当引起的后期抢工 三 项目成本管理主要内容 2 周转料投入比选周转料的投入与施工进度安排有着紧密的联系 施工进度安排不合理 周转料周转次数少 为保证总期目标 总投入量必须居高不下 造成投入浪费 为此 要统筹考虑 科学合理考虑施工组织安排 特别是对悬灌连续梁挂蓝 现浇支架 墩身模板等大型周转料 更是要在综合考虑外界各类环境情况下 合理安排 提高周转料使用频率 降低成本支出 例 某项目为保证架梁工期 项目经理在没有综合评估整个架梁线路上的施工进度情况 就提出对首孔架梁范围内的五孔箱梁设定架梁目标 为保证该节点工期目标 该段六个墩身配置六套模板进行抢工 抢出来后梁是架上了 但其他相邻墩身不具备架梁条件 使得投入的六套模板抢工失去意义 另与设计的沟通不畅 该6套模板与随后的墩身形式 坡均不相同 造成不必要的浪费 三 项目成本管理主要内容 3 钻孔桩施工方案比选如 某项目地处市区 桥梁基础设计为钻孔桩 桥下桩基岩性适合于冲击钻孔成孔 但因工期紧张 若采用冲击钻机成孔环境污染大 燥声 泥浆量大 且成孔效率慢 单价偏高 经综合比选 试桩 最终选择旋挖钻机施工桩基 这样不仅施工效率高 工期得到保证 且单价低 分包条件同等下 1 0m 单价为210元 m 而冲击钻至少为240元 m 效果良好 三 项目成本管理主要内容 4 重点专项方案经济比选重点专项方案是指那些施工难度较大 安全风险较高 方案相对复杂 或对项目成本支出影响较大的施工方案 其比选内容重点有 1 连续梁悬灌与支架现浇比选2 箱梁预制 现浇比选3 深水基础施工方案比选4 深基坑防护方案比选5 特殊地段隧道施工方案比选6 路基土石方调配方案7 跨线桥施工方案比选 含防护方案 三 项目成本管理主要内容 基坑土方开挖方案的经济比选某工程地下室建筑面积为3128m2 基坑深6 5m 基坑底长为68m 完为46m 开挖放线时 每边需向基坑外侧扩大开挖1 5m作为施工操作面 因此基坑底部实际长为71m 宽为49m 在满足土方开挖工程的施工安全和施工质量的前提下 是采用放坡开挖还是打设钢板桩进行基坑围护开挖更经济呢 比选内容 1 两种方案的可行性分析 2 费用比选 1 计算工程数量 2 计算费用支出 3 分析有可能出现的不预定性因素对成本支出的影响 4 方案决策 三 项目成本管理主要内容 5 大临工程设置方案比选从设置数量 位置 建设标准 规模等方面进行综合评价比选后确定 1 梁场 梁场合并方案 2 搅拌站 砼 稳定土拌和站 3 便道便桥4 临时房屋5 临时用电6 供水方案7 碎石加工厂 三 项目成本管理主要内容 小结 项目中施工方案比选的重点内容 1 土石方调配方案2 软基处理方案3 桥梁工程基础施工方案4 特殊地段连续梁施工方案5 软弱围岩隧道施工方案6 临时工程设置方案7 大型设备配置方案8 大型周转料配置方案 三 项目成本管理主要内容 三 成本目标的编制 分解 成本计划1 成本目标的编制 下达 调整 1 编制原则 依据 2 编制程序 3 编制方法 4 审核 下达程序 5 调整原则及程序 三 项目成本管理主要内容 2 目标成本的分解实行目标成本管理是现代企业提高经济效益必须采取的措施之一 目标成本管理的核心在于目标成本的制定和目标成本的分解 目标成本的分解是指将项目总目标成本值进行分解 分解到单位工程 分部分项工程 并将其责任落实到各作业层 各部门的过程 目的在于明确责任 确定未来各作业层 各部门的奋斗目标 目标成本分解应符合下列要求 1 按工程部位进行项目成本分解 为分部分项工程成本核算提供依据 2 按成本项目进行成本分解 确定项目的人工费 材料费 机械台班费 其他直接费和施工管理费的构成 为施工生产要素的成本核算提供依据 三 项目成本管理主要内容 3 成本计划成本计划包括项目总成本计划 月度成本计划和节点成本计划 公司下达项目的成本目标 是项目经理部责任成本的控制目标 经理部要根据公司下达的项目责任预算 组织相关部门在量价分离 保证单 总 价闭合的原则下对责任预算进行分解 编制详细的施工预算 经理部要确定责任成本总计划目标及单位工程 或单工号 分部 分项工程的计划目标 该计划目标应细化分解至工 料 机或劳务费用 并围绕计划目标制定责任成本控制计划措施 此外 项目要根据公司下达的生产计划 编制当月各项成本费用开支计划 财务 成本核算 人员进行归集 汇总并根据 本量利 原理测算当月保本点 三 项目成本管理主要内容 四 过程控制过程控制 顾名思义 是指在项目实施过程中 通过技术 经济和管理等手段 采取有计划 有组织地控制 协调 分析 考核等方式 来实现成本目标的行为 常见的过程控制方法 通过控制成本要素行为 来达到降低成本支出之目的 控制内容 即成本要素及成本发生行为 成本要素 人工费 材料费 机械使用费及现场经费的支出控制成本发生行为 所有与费用支出有关的行为 三 项目成本管理主要内容 1 人工费的控制原则 在分包单价中综合控制 主要通过施工当地市场行情并结合工程项目规模和相关工程施工经验等因素综合控制 原则上不超过上级针对本工程制定的外包劳务限价 控制内容 1 劳务队伍选择 2 分包模式的确定 3 分包单价的控制 4 结算数量的控制 5 施工过程中的配合协调控制 保持与劳务队伍良好的合作伙伴关系 减少窝工 返工和误工等 三 项目成本管理主要内容 分包单价的控制劳务分包单价要根据工程项目的施工内容进行确定 一方面经理部根据分包工程工作项目 按上级指导价定价原则和要求 并充分考虑施工地理环境 工程量 工程特点 施工组织安排等因素对分包单价进行单价分析 以便合理确定劳务控制发包单价 另一方面采取竞标方式 通过市场调节 充分利用社会资源和专业施工的优势 选择合理最低价 另外重点注意以下几点 项目单价所包含的工作内容应描述全面 明确 避免模糊不清发生工作项目的结算争议 项目单价所包含的费用要明确 根据工作内容明确包括哪些工料机费 原则上将全部工料机费中不包括的单列出来 这样清晰明了 避免产生纠纷 三 项目成本管理主要内容 分包项目单价确定后 要在合同中约定该单价适用的工程范围 或哪项工程使用该单价 分包单价若不是大包单价 则需对我方供应材料的材料损耗进行约定 若单价中约定含材料损耗部分的费用 则要在合同中约定对超设计用量的材料费用在结算中扣除 若单价中约定不含材料损耗部分的费用 则应约定一个合理的损耗 系数 对超该损耗 系数 的材料费用在结算中扣除 同时在合同中要约定甲供料的材料单价标准 作为扣除材料款的依据 此外还要对材料的保管要有约定 对遗失 损坏要有赔偿标准的约定 若小型临时工程及其他费用不单独结算 在单价中包含 则要在劳务分包合同中应有此方面的约定 约定要明确 要有界限划分的标准 分包单价的单价要选择合理 路基 临建工程要以断面方结算 严禁以车或段等综合单位 三 项目成本管理主要内容 工天数量的控制建立规章制度 规范使用安排 签认及结算程序 严格控制计日工数量 明确规定计日工不得发生在正式工程和大临项目上 对于因安全生产 工地文明施工产生工天 可以以承包合同的形式包给外部劳务队伍 并在实施过程中严格管控 另外 按实施性施工组织设计 结合现场实际情况 合理安排工序衔接和劳动力资源 控制非生产用工 减少窝工 杜绝返工损失 三 项目成本管理主要内容 劳务结算数量的控制 严格收方制度 对变更设计签认手续不全的工程项目 不得提前进行结算 建立分工号工程数量总控控制台帐 建立工程数量相互复核制度 严把结算审核关 严格控制超施工图纸的工程数量的对内结算 对发生超标准的结算项目必须由项目领导班子及相关部门参与讨论 分析后方能办理结算 对于软基处理等隐蔽的敏感项目结算数量 要根据物资 机械及人员等使用情况核对 确认无误后才可以办理结算 三 项目成本管理主要内容 讨论题 隧道工程施工采用什么分包模式最合理 经济 过程中如何加强控制 三 项目成本管理主要内容 2 材料费的控制原则 实行 量价双控 的原则 即一是材料用量的控制 二是材料价格的控制 1 严把采购关 降低采购单价 集约化采购 同时增加采购过程透明度 2 严把质量 计量关 在进料前 必须按有关规定取样 送工地或地方试验室进行试验 合格后方可进料 含外部劳务队伍部分 水泥按规定分批次抽样试验 进料时必须有分批出厂合格证及相关试验资料 否则不得进料 在材料验收中 对水泥 钢材 砂 石料经过磅计量后 以理论计算方法核对是否相符 确保数量的准确性 另外一方面要合理安排 尽量减少材料进场二次搬运与损耗 另一方面 要及分析并把握市场行情 确定合理的库存量 三 项目成本管理主要内容 3 严格控制消耗数量按各单位工程 或分部分项工程 消耗总量限额领料 建立各单位工程材料消耗台帐 控制并实行节奖超罚制度 对超耗部分 根据不同情况给予一定的赔偿 对于没有消耗定额的材料应实行计划管理 按指标进行控制 现场所有采购材料均应有收 发 领 退等账簿记录 并定期盘点 与财务 或成本核算 部门核对 讨论 二 三项料费用的控制问题 三 项目成本管理主要内容 3 机械费的控制原则 机械设备的使用优先采用内部租赁 因生产急需 内部租赁无法满足生产 可以通过公司向外单位租赁或购置设备 但必须确定合理的租赁台班定额和购买价格 方法 合理安排施工生产 加强机械设备使用台班的计划管理 减少安排不当引起的设备闲置 加强机械设备的使用强度 尽量避免窝工 提高设备利用率 加强机械设备维修保养 避免不正当使用造成机械停置 协调上机人员与生产辅助人员的配合 提高台班产量 建立并完善台班运转记录 加强油料的使用 核算工作 三 项目成本管理主要内容 4 现场经费的控制经理部制定有关的规章制度和费用开支范围与标准 做到有计划 有考核 各项费用实行包干 节约有奖 超支罚款 严格执行各项费用开支计划和开支权限 对现场管理人员工资 补贴应严格遵守公司工资标准有关规定 另重点注意 合理安排施工 确保冬 雨季施工不受影响 注重节约能源 控制施工用水 电的使用 三 项目成本管理主要内容 五 变更索赔工程变更索赔是企业降低经营风险 创造效益的重要途径 是开源增效的需要 是项目成本管理中的重要一个环节 项目实施的全过程中 在严格控制成本费用支出的同时 要认真做好项目变更索赔管理工作 努力使项目效益最大化 在抓成本管理的同时 要注意成本管理同变更索赔 二次经营等工作有机结合 重点将成本管理中的困难之处作为变更索赔重点关注的地方 特别注意项目开工前施工图纸审核工作 将变更设计策划工作提前运用到施工图纸的修订过程中 同时做好报价清单和变更索赔等成果的保护工作 三 项目成本管理主要内容 六 成本核算 分析目的 全面 及时 准确盘点项目成本支出情况 了解工程项目经济效益特别是项目盈利能力 项目资金收支状况等情况 分析各工程项目在内部管理与外部环境协调中存在的薄弱环节 找出工程项目管理存在的问题 制定对策并作为下一步工作改进方向 总结 交流 推广先进的工程项目管理经验 不断改进和提高工程项目管理水平 方法 成本核算严格按企业会计制度进行核算 经济活动分析应坚持以项目毛利为主线 以责任预算为标准 以责任成本为重点 以单项工程为单元的原则 定量分析与定性分析相结合 以定量分析为主 主观因素分析与客观因素分析相结合 以主观因素分析为主 内部因素分析和外部因素分析相结合 以内部因素分析为主 三 项目成本管理主要内容 核算原则 1 遵循权责发生制原则 收入与费用配比原则 真实 准确 及时地反映责任成本费用的开支情况 不得以暂估成本 计划成本或预算成本代替实际成本 2 坚持实际形象进度 实际产值 实际成本 三同步 的原则 严格划清成本界限 即划清内部承包合同范围以内的成本与承包合同以外的成本界限 划清已完工程成本与未完施工成本的界限 划清本期成本与下期成本的界限 3 必须严格执行国家关于成本开支范围和费用开支标准的规定 正确计算施工过程中发生的各项费用 正确计算已完工程和未完工程成本 三 项目成本管理主要内容 核算方法严格按照 施工企业会计制度 所规定的内容 逐月或逐季进行责任成本核算 核算部门职责要求 预算部门 负责按月办理分包单位 外部劳务队伍以及作业层的工程价款 人工费 机械租赁费等结算工作 并建立详细结算台账 财务 成本核算 部门 以预算部门提供的经项目经理批准的结算单据作为责任成本核算依据 没有有效结算依据或书面签字资料 财务 成本核算 部门不得随意估算成本 三 项目成本管理主要内容 2 成本分析定期进行经济活动分析 由项目经理主持 经理部各部门 各项目队负责人参加 具体工作由财务部牵头 组织工程经济部 预算 工程部 物机部 综合办公室 中心试验室等按月或季度对项目进行经济活动分析 根据责任成本核算资料 定期或不定期地组织有关部门和人员进行经济活动分析 并将分析结果形成文件资料予以保存 为今后责任成本偏差的纠正与预防 责任成本控制方法的改进 制定下一步责任成本控制对策与措施以提供依据 三 项目成本管理主要内容 成本分析按季或月进行 按照 量价分离 的原则 采用对比分析等方法 对实际工程量与预算工程量 实际消耗量与预算消耗量 实际价格与采购价格 或预算价格 各种费用实际发生额与计划发生额等进行对比分析 财务 成本核算 部门要分别对实际工程量与预算工程量 实际消耗量与预算消耗量 实际价格与采购价格 或预算价格 各种费用实际发生额与计划发生额等进行对比分析 对人工费 材料费 机械使用费等量差节约 价差节约及其原因进行详细分析 编制责任成本分析资料 建立经理部责任预算执行情况台帐 责任预算负责人 或部门 负责汇总责任成本预算台帐和责任费用预算台帐 做出实际成本与目标成本的比较分析 发生责任成本亏损需写出亏损原因 三 项目成本管理主要内容 七 考核兑现建立与现代企业制度相适应的薪酬分配制度 贯彻以人为本的管理理念 充分发挥薪酬政策的激励机制 将员工的收入与项目的整体效益 员工的岗位职责 技术水平 工作能力相融合 通过员工收入差别化 促使全体员工加强业务学习 提高业务水平和工作积极性 在项目部内形成良好的学习氛围和竞争机制 在增加员工收入的同时增强企业凝聚力 增进员工荣誉感和责任感 1 考核指标要定得合理2 兑现要及时3 奖罚要有根据 该奖的要奖 该罚的决不手软 且奖罚金额要触动人心4 激励措施要振奋人心 刺激措施要到位 三 项目成本管理主要内容 八 成本管理信息化建设大力推广信息化建设 充分利用现有计算机技术 网络技术和软件技术 要逐步将所有数据随时随地及时地录入信息化系统 通过信息化技术 做到成本核算自动化 分析简单化 1 劳务结算管理信息化2 材料采购 收发过程信息化3 财务管理信息化 四 项目成本管理流程 一 投标报价及标前评审 二 项目管理策划及交底 三 施工方案预控及经济比选 四 项目成本预算目标分解及落实 五 项目成本管理过程控制 六 项目成本核算 分析 纠偏 七 项目成本考核兑现 八 竣工清算 五 项目经理在成本管理中的工作重点 一 搭建成本管理机构 建立成本体系 完善相关制度 规范成本管理流程 二 做好项目管理策划及合同交底工作 三 做好技术方案比选工作 选择合理经济的施工方案 合理配置生产要素资源 四 正确处理好工期 质量 成本三者之间的辩证关系 五 抓好现场施工安全及文件施工管理 六 抓好成本管理过程控制中的劳务分包结算 机械租赁 物资采购 收发 核算等工作 七 抓好成本核算和经济活动分析工作 八 做好变更索赔管理工作 争取额外收益 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 九 项目风险管理 十 工程项目资金管理及税务筹划 如何管好资金 做好税务筹划 十一 员工考核激励措施 十二 协调内外部关系 内外部环境融洽 为施工 验工计价及变更索赔创造良好的外部环境 十三 开展成本管理小创新活动 充分发挥员工的主观能动性 十四 重视收尾清算工作 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 一 搭建成本管理机构 建立成本体系 完善相关制度 规范成本管理流程1 项目经理部主要人员配置和工作安排 班子成员分工安排 2 主要部门负责人的挑选 工程 预算 物资 机械等 3 项目管理策划及交底4 各部门 各岗位职责明确并上墙5 制度建设6 组建成本管理领导小组和督导小组7 项目经理的组织协调要求 必须进行协调 让管技术的 管生产的主动参与成本管理 做决定前考虑成本支出 协调各部门共同配合完成成本有关管理内容 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 管理制度和部门及岗位职责制定时要突出以下理念 1 方案逐级预控制度中 明确工经人员 预算 人员必须参与其中 搅局 并具有重大否决建议权 2 岗位职责中 规定管生产的副职 有参与成本管理的要求和指标 管技术的要做好技术方案的经济比选工作等要求 3 体现项目成本管理七大原则的理念 对于具体事项各部门 各岗位都有相应的管理责任指标 4 规范成本管理行为 奖罚措施具体 到位 5 突出内部交叉检查 复核及相对应的奖罚制度 6 突出创新理念 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 二 做好项目管理策划及合同交底为规范经理部管理行为 强化经理部分析预测及控制职能 明确各岗位在项目实施过程管理中的重点 帮助各岗位更好地履行岗位职责 提高项目管理执行力及经济效益与社会效益 项目管理策划及合同管理交底十分必要 1 项目管理策划主要内容 1 项目组织机构及资源配置 2 施工技术方案和施工组织设计策划 3 变更索赔方案 4 项目风险点及防范措施 5 项目成本管理策划 6 其他有关策划 如宣传报道等 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 2 管理交底 1 上级公司各种管理制度和目标要求 2 各岗位职责和工作要求 3 管理制度交底 4 各项指标要求及采取的措施 5 经验交流3 合同交底 对业主合同 1 重点条款的解析 2 履约过程中的重点关注内容 3 认真研究施工合同等技术性文件 找出合同条款的利弊 明确分项工程的盈亏点 做到心中有数 制定风险防范措施和二次经营策划方案 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 4 经济合同交底制度经理部内部每份与外部单位签订的经济合同 主责部门要及时组织各相关部门 工地负责人进行交底 以便在实施过程中 各相关人员能严格按合同约定进行把关 严控各项成本支出 交底重点 1 合同内容 适用范围 2 单价构成 3 双方的责任和义务 4 结算及付款约定 5 容易产生歧义之处及如何解释处理 6 其他需要说明的内容 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 三 做好方案经济比选工作 选择合理经济的施工方案 合理配置生产要素资源施工技术方案是降低成本的最重要的措施之一 在施工准备阶段进行不同施工方案的技术经济比较 找出既保证质量 满足工期要求 又降低成本的最佳施工方案是我们项目经理应做的事情 要重点做好以下方案的比选 1 总体施工方案比选2 大型临建设置方案3 土石方调配方案4 专项施工方案5 砼配合比优化6 根据现有周转料和设备情况 合理选择施工方案7 合理优化合同清单中单价低的项目 增加利润高的项目8 将施工难度大的项目优化为相对简单的项目 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 1 总体施工方案比选在保证总工期和在满足安全质量的前提下 科学组织 合理安排 以提高效益为目标 全方位优化施工方案 重点选用或考虑以下因素 1 施工方案成熟 工艺简单 安全可靠 质量有保证 2 进度安排要尽可能地实现均衡组织生产 不能出现前期窝工 后期抢工的现象 3 充分利用现有资源 提高资源使用效率 4 施工组织要合理避开雨季 冬季及夜间等不利于施工生产的天气气候条件 5 方案经济合理 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 2 大型临建设置方案随着项目 四化 建设的推广以及 三工 建设的要求 临时工程费用一直居高不下 往往达到工程总造价的4 10 为此 项目经理须高度重视临建设施方案的设计比选工作 努力降低建造成本 在设计比选过程中 在保证规模合理 标准适用的前提下 重点考虑 1 大型临时设施建设数量 有无合并的可能 2 建设规模 3 设置位置 4 建设标准 满足使用要求即可 5 小临工程设置方案 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 3 土石方调配方案对照设计图纸 充分调查沿线挖方段和取土场数量 位置 供应量及土质情况 全面策划项目土石方调配方案 争取以最小的成本来实现土方的填筑 1 首先考虑移挖作填方案 2 其次是考虑外借土方填筑 3 要使利用土方的运距 外借土方的运距最小 4 土方施工机械选型 机械设备合理经济运距 5 施工时间的选择和控制 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 土石方经济运距 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 目前 绝大部分土石方工程主要按铲运机和挖掘机配自卸汽车运输施工 对于运距 500m采用铲运机铲运最经济的的土石方 我们往往改用挖掘机配自卸汽车运输施工 当采用挖掘机配自卸汽车运输时 油价上涨之前搭配最经济的是2m3挖掘机配12t自卸汽车运输 鉴于近几年来油料价格的不断攀升 现在最经济的应该是2 5m3挖掘机配20t自卸汽车运输计算 另外 在施工过程中 要合理规划 减少土石方材料的二次倒运 尽量避开雨季施工 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 4 专项施工方案经济比选原则 安全可靠 进度 质量有保证 经济合理 1 深基坑防护 2 深水基础施工 3 连续梁施工方案 4 跨高速公路 既有铁路防护方案 5 重难点隧道施工方案 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 5 砼配合比优化在确保工程质量的前提下 要安排试验室根据到场材料的级配和性能 严格按照设计标准 试配多组验证性混凝土配合比 并进行经济比选 寻找出综合费用最低的配比参数 如 某大型铁路项目桥梁基础及墩身工程的混凝土总量为60万m3 经优化比选后 少量增加外加剂和矿粉外 每立方混凝土减少水泥用量31kg 直接节约成本537万元 梁体混凝土配合比优化比选后 每立方混凝土节约水泥用量10 3kg 节约成本近125万元 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 6 根据现有资源情况 合理设计施工方案充分利用自有资源 周转料 大型设备等 在施工图设计阶段 积极与设计沟通 利用现有资源进行设计 减少施工过程中重新采购费用 若施工图纸已出 可以与监理 设计及业主沟通 办理变更手续 如 某铁路项目在墩梁结构 挡墙侧模设计时 与设计人员进行有效沟通 充分利用公司现有的存量模板进行设计 先后利用收尾铁路项目墩身模板共15套510吨 箱梁模板 底模及配套设备6套1126吨 挡墙侧模和垫块20套 节约成本675万元 使公司内部资源得到充分利用 另外 可以充分考虑修旧利废的方式 来优化方案 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 8 将施工难度大的项目优化为相对简单的项目具体实施过程中 要本着有利于降低安全风险 降低成本 方便施工原则进行优化设计方案 如 某铁路项目通过与业主 设计院多次沟通 最终将9处跨等级公路的连续梁悬灌施工变更为现浇施工 将106个高空心墩变为实心墩 一方面节约大量成本 增加收入 其次是将原高风险施工项目降低为一般可控的风险项目 三是将施工难度大 进度慢的项目优化为施工难度一般 施工进度快的项目 取得了良好的经济效益和社会效益 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 9 周转料 中小型设备租赁or新购比选要根据公司总体安排 结合项目资金及效益情况 本着经济合理的原则 根据周转料 中小型设备预计使用情况 合理测算租赁和新购两种方下总支出对比情况 充分考虑各种不确定因素后确定新购还是租赁 例 某项目活动板房 根据施工组织安排劳力安排 要配置三幢三层共计约3600m2的活动板房 原合同工期两年 经比选 确定采用租赁的方式 租赁单价为每平方米10元 月 租赁两年 租费共计86 4万元 而采购每平方米330元 需118 8万元 实际因征地拆迁等原因 工期严重滞后 总工期达到40个月 采用租赁方式成支支出远超新购成本 教训 一是项目过分追求个体利益 没有统筹考虑 二是未进行充分的评估 考虑各种不确定因素 导致成本增加 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 10 机械设备选型方案有些情况下 机械设备型号的选择不仅对影响施工进度 而且对成本的影响也巨大 在此情况下 我们要让工经人员 预算人员 积极参与方案比选 综合比选 试验 选用经济合理的机械设备 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 例 甘肃某高速公路项目和吉林某铁路项目桩基属于花岗岩地质 高速公路项目基承载力达到1000kp左右 铁路项目地基承载力1 3达到1000kp以上 2 3部分承载力达到450 800kp不等 根据以往惯例这种地质条件 要大量组织冲击钻进场施工 且现场周边标段基本全部采用冲击钻施工 但如采用冲击钻桩基成本要超过旋挖钻500元 m 冲击钻一个月完成30 45m 还要自发电 两项目项目桩基总长62000m 就要增加成本3000万元 为此 项目工经人员大胆建议现场试桩 尝试在花岗岩地质上使用280型旋挖钻的工艺施工 最终280型极速干旋挖钻试桩成功 一台旋挖钻相当15台冲击钻的产量 不仅保证了施工进度 同时相比冲击钻也节约了项目部成本 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 四 正确处理好质量 工期 成本三者之间的辩证关系1 质量与成本间的关系 质量成本 是指保证和提高工程质量而发生的一切必要费用 以及因未达到质量标准而蒙受的经济损失 质量成本 分为内部故障成本 如返工 停工等引起的费用 外部故障成本 如保修 索赔等引起的费用 质量预防费用和质量检验费用等4类 长期以来 我们未能充分认识质量和成本之间的辩证统一关系 习惯于强调工程质量 而对工程成本关心不够 造成工程质量虽然有了较大提高 但增加了提高工程质量所付出的质量成本 使经济效益不理想 而有时却为了片面追求经济效益而忽视质量 虽然就单项工程而言 利润指数可能很高 但是因质量上不去 可能会增加因未达到质量标准而付出的额外质量成本 既增加了成本支出 又对企业信誉造成很坏的不良影响 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 从质量成本管理上要效益 对施工企业而言 产品质量并非越高越好 超过合理水平时 属于质量过剩 无论是质量不足或过剩 都会造成质量成本的增加 都要通过质量成本管理加以调整 质量成本管理的目标是使4类质量成本的综合达到最低值 一般来说 质量预防费用起初较低 随着质量要求的提高逐渐会增加 当质量达到一定水平再要求提高时 该项费用就会急剧上升 质量检验费用较为稳定 不过随着质量的提高也会有一定程度的增长 而质量损失则不然 开始时因质量较差 损失很大 随着产品质量不断改进 该项损失逐步减少 三者交叉的作用 必须能找到一个质量成本最低的理想点 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 正确处理质量成本中几个方面的相互关系即质量损失 内 外部故障损失 预防费用和检验费用间的相互关系 采用科学合理 先进实用的技术措施 在确保施工质量达到设计要求水平的前提下 尽可能降低工程成本 项目经理部也不能为了提高企业信誉和市场竞争力而使工程全面出现质量过剩现象 导致完成工程量不少 经济效益低下的被动局面 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 2 工期与成本的关系 工期成本 是指为实现工期目标或合同工期而采取相应措施所发生的一切费用 工期目标是工程项目管理三大主要目标之一 施工企业能否实现合同工期是取得信誉的重要条件 工程项目都有其特定的工期要求 保证工期往往会引起成本的变化 我们对工期成本的重视不够 特别是项目经理部虽然对工期有明确的要求 但对工期与成本的关系很少进行深入研究 有时会盲目地赶工期要进度 造成工程成本的额外增加 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 工期成本管理的目标是正确处理工期与成本的关系 使工期成本的总和达到最低值 工期成本表现在两个方面 一方面是项目经理部为了保证工期而采取的措施费用 另一方面是因为工期拖延而导致的业主索赔成本 这种情况可能是由于施工环境及自然条件引起的 也可能是内部因素所造成 如停工 窝工 返工等 因此所引起的工期费用 可称其为工期损失 一般来说 工期越短 工期措施成本越小 但当工期短至一定限度时 工期措施成本则会急剧上升 而工期损失则不然 因自然条件引起的工期损失 其损失额度相应较小 通常情况下不予赔偿或赔偿额度较小 该部分工期损失可不予考虑 因施工项目内部因素造成的工期损失 随着时间的推移 经验的积累会逐渐减少 综合工期成本的各种因素 就会找到一个工期成本为最低的理想点 这一点也就是工期最短并且成本最低的最优点 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 由于内外部环境条件及合同条件的制约 保证合同工期和降低工程成本是一个十分艰巨的任务 因此 必须正确处理工期成本的两个方面的相互关系 即工期措施成本和工期损失之间的相互关系 在确保工期达到合同条件的前提下 通过超前谋划 合理组织 科学安排 积极沟通 减少停工 窝工现象 同时提高现场既有人员 设备及周转料使用效率 稳步均衡推进项目进度 尽可能降低工期成本 切不可为了提高企业信誉和市场竞争力 盲目抢工期赶进度 造成增大项目成本 导致项目亏损 五 项目经理在成本管理过程中工作重点 五 抓好现场施工安全及文件施工管理安全生产中施工管理的重中之重 实行一票否决 必须牢牢抓好 在过程中 要有 抓安全就是抓效益 的理念 重点做好以下几点 1 确保安全生产费用投入到位2 确保安全生产措施落实到位3 确保安全监督控制到位 曝光台 群众安全监督员 安全违章处罚 整改闭合等