纳税人发票在线应用系统业务指引(东莞201061修改版).doc

纳税人发票在线应用系统业务指引（东莞2010.6.1修改版）系统流程简介申请开票资格认定打印记帐清单开具发票领购发票校验配号提交税务机关受理提交税务机关受理发售发票加密保存流转审批核定参数打印发票核发身份一、申请网上开票资格认定（一）纳税人首次申请开通网上开票资格，填写网上办理发票事项登记表（见附件一），如果有多个开票点，或者有一个管理员是专职分配发票和汇总统计，需要对各个开票员分别限定开票数量、开票项目或单张开票限额的，选择“集团用户”，并确定子用户的名称发票种类、开票项目和开票限额；否则选择“非集团用户”。税务机关审批后开通纳税人网上开票资格。（二）纳税人经税务机关认定网上开票资格后，登录发票在线应用系统:8443/fpzx/（建议通过广东省地方税务局网站链接，这样不易出错），登录账号为纳税人编码+001，密码为纳税人编码后6位数。登录界面有一个“帮助”按钮，点击进去可以获取技术支持手册。在进入系统后右上角有“使用帮助”按钮，点击进去可以获取用户操作手册。（三）首次使用发票在线应用系统，注意按照技术手册安装证书（若不安装，每次登录系统就会弹出安全证书，点击“是”），设置受信任站点，降低安全级别，ActiveX控件设置参数设为启用，若浏览器为IE8，要取消“启用内存保护帮助”，最后到广东省地方税务局网站下载安装msxml控件，以及进入发票在线应用系统“调整打印参数”模块，依照左上角弹出的提示安装ActiveX控件。若安装后打印有问题的（正常偏移可自行调整除外），或者系统升级，要按照技术支持手册删除internet选项的临时文件、cookies，以及C:WindowsDownloaded Program Files路径下以Omni开头的3个文件后，重新安装msxml控件和ActiveX控件。（四）纳税人使用该系统后要尽快设置操作员并修改密码，第一次开票前必须先调整打印参数，连接打印机，放入发票测试纸，在调整打印参数界面右上角按“测试打印”按钮立即打印。调整好打印参数后，先按键盘enter键，然后按“保存”按钮。之后可以直接开具发票，不需要每次调整，但要注意开具发票保存立即打印，否则要作废发票。二、领购开具发票（一）领购发票：纳税人填写发票领购申请审批表（见附件四），到税务机关领购发票。网报业户也可以在网报系统发起发票领购申请，但要通知税务机关发票发售人员，待确认后到税务机关门前办理领购手续。（二）调整发票核定：纳税人需要申请调整供票数量、种类、开票项目、每月开票限量、单张开票限额等核定信息时，填写调整发票核定申表（见附件二）到税务机关提交申请。网报业户也可在网上提交调整发票核定申请表申请调整发票核定参数。调整分为临时调整和一般调整，如果是季节性原因，开票量大增大减，可以申请临时调整，在已有参数基础上适当调整每月开票限量，调整有效期不超过两个月，而且临时调整不能调整单张开票限额；如果是整体经营规模发生变化，具有长期性的特点，可以申请一般调整，长期有效。（三）开具发票：参照用户操作手册操作。一般情况下纳税人开具发票时应按纸质发票印刷流水号的顺序使用。注意以下几点：1. 使用发票在线应用系统开具的电子发票，纸质票面上不印刷发票代码和发票号码，只印刷流水号（印在发票左下角，可用于查询发票领购单位），纳税人网上开具发票后，系统自动产生12位的发票代码和8位的发票号码打印在发票右上角，以及防伪码（23位）和二维码（方形），一并打印在电子发票上。2付款方为个人的发票可以自动参加发票抽奖，若输入付款方的手机号码，付款方就能收到中奖信息的短信。3.付款方如果本身也是网上开票纳税人，发票上要录入付款方的税务登记证号码，付款方才可以在发票在线应用系统的“取得发票查询”模块查询取得的发票，有抵减计税营业额的发票才能在系统进行“抵减发票登记”。4由于打印或者其他原因开出发票需要作废的，要在纸质发票上写明“作废”，并立即在发票在线应用系统作废发票，输入作废发票左下角的流水号。如果发票已经生成记账清单，就要先作废记账清单，然后才能作废发票。5系统只允许作废当月的发票，以往月份应作废而未作废发票的，要收回应作废发票的全部联次，再在系统开具红字发票。如需红字冲销在线系统使用前已开具的发票，可在系统“补录发票”模块录入原发票内容，并向主管税务机关提出申请，经税务机关审核确认发票补录内容后，才能在系统开具该发票的红字发票。6异常发票状态: 纳税人在网上开票过程中，由于以下原因系统会触发异常状态，包括：作废异常状态、红字发票异常状态及停止开票状态。纳税人需要提交申请，说明原因，补办验销或相关事项，由税务机关重置发票状态为正常，才能继续开具发票。（1）作废异常状态: 纳税人当月作废发票数量超出系统设定参数时（我市统一设定为30，各分局也可以对纳税人单独设定预警参数），系统自动触发作废异常状态，纳税人不能继续作废当月发票。（2）红字发票异常状态：纳税人当月红字发票数量超出系统设定参数时（我市统一设定为10，各分局也可以对纳税人单独设定预警参数），系统自动触发红字发票异常状态，纳税人不能网上开具红字发票。（3）停止开票状态:纳税人有非正常纳税指标时，系统触发停止开票状态，纳税人不能网上开票。7有需要批量导入发票数据的纳税人，可以在系统下载导入模板，输入发票数据，减少手工输入工作量。三、发票验销管理（一）系统可以自动验销发票，如当月开票正常，没有开具作废发票、红字发票的纳税人，不需要到税务机关验销纸质发票。（二）纳税人有作废和红字发票的，要填写电子发票业户使用情况表（见附件五），到税务机关再次领购发票时一并验销作废、红字实物发票，从开票之日起最长不超过3个月验销，否则不能继续开票。如果电子发票因未打印而作废的，必须把作废电子发票代码、号码、金额等内容抄写在空白的纸质发票上，同时注明“作废”字样，使系统数据与实物相符。验销发票要提供作废发票原件，开具红字发票的要提供被冲销发票原件，开具红字发票原因的书面证明（证明包含以下内容：要冲销发票的名称、发票代码、发票号码、开票金额、开票日期、需要“红字”冲销的原因），到税务机关审核。税务机关审核后，由税务机关工作人员在原纸质发票的监制章部位做剪口处理,纳税人把红字发票、原纸质发票及开具红字发票原因的书面证明，附于记帐清单后备查。（三）纳税人没有及时验销电子发票，被系统停止开票状态的，可以在网报系统提交撤销发票异常状态文书，也可以到税务机关门前申请，填写撤销异常发票状态申请表（见附件三），并提交要验销的发票。税务机关审核后重置纳税人开票状态。四、发票开具相关事项（一）采用记账清单记账由于系统使用的电子发票没有记账联，纳税人记账采用系统生成的记账清单，可按需要如按开票项目、子用户、开票人、付款方名称等选择生成“电子发票记账清单”。每张发票数据只能参与生成一次记账清单。每个月份记账清单的生成期限为每月1号到次月10日。记账清单可以重复打印。过了当月记账清单不能作废。（二）遗失发票的处理1纳税人遗失空白发票，应刊登遗失声明并向税务机关提交挂失报告，由税务人员在系统录入遗失发票的印刷流水号，再按发票管理办法进行违章处理。2纳税人遗失已开具发票（未交付款方），应刊登遗失声明并提交挂失报告，在发票在线应用系统作废该电子发票，并重新开具交付款方入账，发票上注明重开发票及原发票代码、号码，作废发票要凭挂失声明办理验销手续。3付款方遗失已开具发票，应由付款方刊登遗失声明，再由收款方打印（复印）记录了遗失发票的发票代码、号码的记账清单，或者在“开具发票情况查询”模块把发票明细信息查询出来，打印后加盖收款方公章，经收款方主管税务机关审核后给付款方作为有效凭证入账。（三）使用打印机使用发票在线应用系统开具的两联式发票，例如销售不动产、国际货物运输代理业发票，以及连续走纸的发票，例如广东省地方税收通用发票（电子-打孔）要使用针式打印机打印。其余发票可使用激光、喷墨或针式打印机打印。五、发票真伪查询（一）发票查询方式登录广东省地方税务局网站,进入“发票查询”模块，若选择“发票领购单位查询”，输入电子发票左下角发票流水号，则可查询发票领购单位；若选择“电子发票数据查询”，输入电子发票右上角的发票代码、发票号码以及票面开票金额，则可查询电子发票的相关内容。（二）发票鉴定持经办人合法身份证明及发票原件到东莞市地方税务局或就近的各地税分局进行鉴定。二O 一O年六月一日附件一网上办理发票事项登记表纳税人名称（加盖公章）纳税人编码申请日期办理事项（请选择）1、网上领购发票登记 2、在线开具发票登记（非集团用户；集团用户）网上领购发票登记内容取票方式： 自行取票联系人：联系电话：领购发票名称每月用量（份）在线开具发票登记内容非集团用户登记资料发票名称开票项目每月开票数量（份）单张开票限额（元）集团用户登记资料发票名称开票项目每月开票数量（份）子用户名称子用户使用发票名称子用户开票项目子用户单张开票限额（元）以下内容由税务机关审核填写供票参数发票名称每月供票数量（份）供票方式验销方式验旧供新按份验销非集团用户开票参数发票名称开票项目每月配号数量（份）单张开票限额（元）集团用户开票参数发票名称开票项目每月配号数量（份）子用户号子用户名称子用户使用发票子用户开票项目子用户单张开票限额（元）税务机关意见受理人意见：受理人签名：受理日期：经办人意见：经办人签名：经办日期：审批意见：审批人签名：审批日期：（税务机关盖章）附件二调整发票核定申请表纳税人编码纳税人名称申请类型（请选择）1、网上领购发票用户； 2、在线开具发票用户：（非集团用户； 集团用户）申请调整发票核定内容 取票方式：自行取票联系人：联系电话：领购发票名称每月用量（份） 申请调整原因 申请人签名（公章）年 月 日申请调整开票参数内容 用户名称（含集团用户子用户）发票名称开票项目每月开票数量（份）单张发票开票限额（元）申请调整原因 申请人签名（公章） 年 月 日税务机关意见受理人意见：受理人签名：受理日期：经办人意见：经办人签名：经办日期：审批意见：审批人签名：审批日期：（税务机关盖章）附件三撤销异常发票状态申请表纳税人编码纳税人名称申请事项 申请取消停止开票状态 申请取消红字发票异常状态 申请取消作废发票异常状态 申请原因、相关附件及说明： 申请人签章： 年 月 日税 务 机 关 意 见经办人意见：经办人签名：日期：审批人意见：审批人签名：日期： 说明:纳税人申请撤销异常发票状态时填写此表。附件四 FP017（2005年版）发 票 领 购 申 请 审 批 表纳税人税务登记号纳税人电脑编码纳税人分类码； 填表日期： 年 月 日纳税人名称经营范围负责人是否有遵守“验旧供新”制度经办人姓名身份证号码电话发票编码发票名 称单位(本或份)申请数量税务机关批准领购数量申请理由： （盖章）经办人： 年 月 日申请人财务专用章或发票专用章印模以下由税务机关填写保证形式保证金额保证期限发票管理部门审批意见经办人：日期：年 月 日负责人：日期：年 月 日（公章）主管局长： 日期： 年 月 日说明：本表一式两份，是纳税人领购