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税法 期末考试试卷 D 得 分 一 单项选择题 每题备选答案中 只有 一个正确 请将所选 评分人 答案的字母写在括号内 每题1分 共15 分 1 由地方税务局负增征收的税种有 A 增值税 B 全部企业所得税C 全部资源税 D 全部 土地增值税 参考答案 D 2 某小规模工业企业销售货物31800元 将外购货物赠送客户 账面 成本10000元 当期应纳增值税为 A 1800元 B 2400元 C 2460元 D 2366 04元 参考答案 B 3 对商业企业向供货方收取的与商品销售量 销售额挂钩的各种返还 收入 均应按照平销返利行为的有关规定 A 冲减当期增值税进项税金 B 计算销项税C 计入营业外不征流转 税 D 征收营业税 参考答案 A 4 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利 无同类产品售价 其组成计税价格为 A 材料成本 加工费 1 消费税税率 B 成本 利润 1 消费税税率 C 材料成本 加工费 1 消费税税率 D 成本 利润 1 消费税税率 参考答案 D 5 某烟厂以54 000元零售一批某牌号卷烟 没有调拨价 则该批卷烟 的核定价格是 A 54 000元B 46 153 85元C 40 000元D 37 800元 参考答案 C 6 某单位2002年购买一栋大楼 原价100万元 2005年1月将其售出 全部收入130万元 该不动产已提折旧10万元 则该单位应纳营业税 A 6 5万元 B 6万元 C 2万元 D 1 5万元 参考答案 D 7 随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务应 A 征收营业税 B 征收增值税 C 征收营业和增值税 D 免税 参考答案 B 8 车船税的纳税地点一般为 A 车辆所在地B 车辆行驶地C 纳税人经营所在地D 领取车船牌 照地 参考答案 D 9 我国特别关税的种类不包括 A 报复性关税B 保障性关税C 进口附加税D 反倾销及反补贴税 参考答案 C 10 某企业适用33 的企业所得税税率 2004年该企业自身经营亏损 10万元 从特区分回税后利润25 5万元 15 则分回利润应补税 A 2 79万元 B 3 28万元 C 4 59万元 D 5 4万元 参考答案 B 11 在计算应纳税所得额时 允许作为从 营业税金及附加 科目扣除 的流转税金 A 增值税B 土地增值税C 资源税D 出口关税 参考答案 D 12 企业将已享受投资抵免的国产设备在购置之日起 年内出 租 转让的 应在出租 转让时补缴设备已抵免的所得税款 A 1年B 3年C 5年D 10年 参考答案 C 13 下列所得中 免缴个人所得税的是 A 年终加薪B 出售本人绘画的收入C 个人保险所或赔款D 从投 资管理公司取得的派息分红 14 居民个人为出版社审稿取得审稿费所得属于 A 工资薪金所得 B 稿酬所得 C 劳务报酬所得 D 个体户生产 经营所得 参考答案 C 15 税收应优先于 A 应付工资B 无担保债权C 有担保债权D 社会保障缴款 参考答案 B 得 分 二 多项选择题 每题备选答案中 至少 有二个正确 请将所 评分人 选答案的字母写在括号内 每题1分 共15 分 1 在税收执法过程中 对其适用性或法律效力的判断上 正确的原则 是 A 层次高的法律优于层次低的法律 B 特别法优于普通法 C 国际法优于国内法 D 程序法从旧 实体法从新 参考答案 ABC 2 下列不能认定为增值税一般纳税人的有 A 个体经营者 B 个人合伙企业 C 非企业性单位 D 偶然发生销售行为但销售额很高的单位 参考答案 CD 3 不能抵扣进项税额的购买行为有 A 农场为丰产而购买的化肥和农药 B 食品厂为工人购买的劳动 防护产品 C 汽修厂为经营而购买的设备 D 商店以旧换新回取得的旧洗 衣机 参考答案 ACD 4 下列各项中 应当征收消费税的有 A 用于奖励本企业职工的自产应税消费品 B 用于奖励代理商的自 产应税消费品 C 用于本企业基建工程的自产应税消费品 D 用于捐助国家指定慈 善机构的自产应税消费品 参考答案 ABCD 5 下列情况中应征消费税的有 A 将应税消费品发给职工使用B 出场前进行化学检测的化装品 C 作为展销样品的化妆品D 用于广告的化妆品 参考答案 ACD 6 下列说法正确的有 A 歌星参加演出取得出场费收入不缴纳营业税B 歌星委托演出公司 举办个人演唱会应缴纳营业税 C 演出公司代办演出取得的收入按代理业缴纳营业税 D 剧场提演出场地取得场租收入按租赁服务业缴纳营业税 参考答案 BCD 7 代销货物的特点是 A 代销的货物 其所有权属于委托方 B 受托方按委托方规定的 条件出售 C 货物的销售收入为委托方所有 受托方只取得手续费D 受托方对 货物的质量负责 参考答案 ABC 8 下列各项中 应当征收契税的有 A 以房产抵债B 将房产赠与他人C 以房产作投资D 子女继承父 母房产 参考答案 ABC 9 符合房产税暂行条例规定的有 A 将房屋产权出典的 承典人为纳税人B 将房屋产权出典的 产权 所有人为纳税人 C 房屋产权未确定的 房产代管人或使用人为纳税人 D 产权所有人不在房产所得在地的 房产代管人或使用人为纳税人 参考答案 ACD 10 以下可以在所得税前扣除的有 A 固定资产转让费用 B 因存货盘亏而不能从销项税额中抵扣的进项税 C 工业企业直接借出款项 因债务人破产无法收回的部分 D 工业企业委托金融机构借出款项 因债务人破产无法收回的部分 参考答案 ABD 11 以下不得计提折旧的固定资产有 A 提足折旧的房屋 B 接受捐赠的固定资产 C 以经营租赁方式租入的固定资产 D 融资租赁方式租入的固定 资产 参考答案 ABC 12 下列项目中 应当计入企业所得税应税所得额的有 A 清产核资评估增值 B 出口产品退还的增值税税款 C 纳税人转让受赠实物资产 D 国债转让净收益 参考答案 CD 13 划分居民纳税义务人和非居民纳税义务人的依据标准有 A 境内有无住所 B 境内工作时间 C 取得收入的工作地 D 境内居住时间 参考答案 AD 14 下列按工资薪金所得征收个人所得税有 A 办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入 B 个体出租车挂靠经营者从事客货运营取得的收入 C 对企业经营成果不拥有所有权的个人承包承租所得 D 雇员因销售业绩优秀而获的雇佣方给予的免费旅游 参考答案 ACD 15 下列各项中 税务机关可以采取 核定征收 方式征税的有 A 曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的 B 依照 税收征管法 可以不设置账簿的 C 外商投资企业的账簿 凭证和报表不使用中文的 D 虽设置账簿 但账目混乱 难以查账的 参考答案 BD 得 分 三 判断题 判断下列问题正确与否 正 确的划 错误的 评分人 划 将答案填写在括号内 每题1 分 共15分 1 违犯了税法就是犯罪 参考答案 错 2 购货方善意取得虚开增值税发票的 不以偷税或者骗取出口退税论 处 可按有关规定抵扣进项税款或者给予出口退税 参考答 案 错 3 纳税人发生的购货运费 按税法规定可以抵扣进项税 但销货运 费 按规定则不能抵扣进项税 参考答案 错 4 纳税人销售的应税消费品 因质量问题由购买者退回后 如仍可降 价出售 经企业申请 主管税务机关应准予将部分已征消费税税款按 应税消费品的降价比例退还纳税人 参考答案 错 5 消费税出口退税额的计算 不受增值税出口退税率调整的影响 参考答案 对 6 白酒生产企业向商业销售单位收取的 品牌使用费 应属于无形资产 的范畴 按规定缴纳营业税 参考答案 错 7 对社保基金投资管理人 社保基金托管人从事社保基金管理活动取 得的收入 免征营业税 参考答案 错 8 同时缴纳增值税 消费税和营业税的内资企业 才涉及缴纳城建 税 参考答案 错 9 纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税 免税单位 无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税 参考答 案 错 10 实行查账征税的合伙企业改为核定征税方式后 在查账征税方式 下认定的未弥补完亏损 可以继续弥补 参考答案 错 11 股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金冻结期间的存款 利息 应并入公司利润征收企业所得税 参考答案 错 12 出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税 出口退回的消费税税 额应征收企业所得税 参考答案 对 13 个人取得应纳税所得 没有扣缴义务人或者扣缴义务人未按规定 扣缴税款的 均应自行申报缴纳个人所得税 参考答案 对 14 国债利息和国家发行的金融债券利息免征企业所得税和个人所得 税 参考答案 错 15 根据 税收征收管理法 规定 税务机关是发票的主管机关 负 责发票的印刷 领购 开具 保管 缴销的管理和监督 参 考答案 对 得 分 四 计算题 根据所给条件和要求 分项 计算应纳税额 每题 评分人 分值视难易程度有所不同 共计55分 1 某电冰箱生产企业2005年3月发生下列业务 1 从废旧物品回收公司购入废布毛一批 用于生产过程中的清洁 取得普通发票 支付价款10000元 2 以物易物 将自产200立升电冰箱10台换取职工工作服一批 双 方均未开发票 3 销售200立升电冰箱1000台 开出增值税专用发票上注明每台不 含税价格2000元 4 支付电费 取得防仿税控增值税专用发票上注明的价款15000 元 税款2550元 支付水费 取得防仿税控增值税专用发票上注明的价款2000元 税款 120元 相关发票已通过税务机关认证 6 销售自用过旧机器一台 原价10000元 售价11000元 销售自用 过的小轿车一辆 原价150000元 售价80000元 开出增值税专用发 票 要求 计算该企业本期应纳增值税额 8分 参考答案 1 进项税额 10 000 10 1 000 元 2 销项税额 2 000 10 17 3 400 元 3 销项税额 2 000 100 17 34 000 元 4 进项税额 2 550 120 2 670 元 5 简易征收增值税额 11000 1 4 4 50 211 54 元 当期进项税额 1 000 2 670 3670 元 当期销项税额 3 400 34 000 37 400 元 扣税法 应纳增值税额 37 400 3670 33 730 元 简易法 应纳增值税额 211 54 元 应纳增值税额合计 33 730 211 54 33941 54 元 2 某卷烟厂为增值税一般纳税人 2002年10月有关生产经营情况如 下 1 从某烟丝厂购进已税烟丝200吨 每吨不含税单价2万元 取得烟 丝厂开具的增值税专用发票 注明货款400万元 增值税68万元 烟丝 已验收入库 2 向农业生产者收购烟叶30吨 收购凭证上注明支付收购货款42万 元 另支付运输费用3万元 取得运输公司开具的普通发票 烟叶验收 入库后 又将其运往烟丝厂加工成烟丝 取得烟丝厂开具的增值税专 用发票 注明支付加工费8万元 增值税1 36万元 卷烟厂收回烟丝 时烟丝厂未代收代缴消费税 3 卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨 生产卷烟20000标准箱 每 标准箱调拨价为1 5万元 当月销售给卷烟专卖商18000箱 取得不含 税销售额36000万元 要求 1 计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税 2 计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税 参考答案 2 加工厂应纳税额 加工费增值税 8 17 1 36 万元 1 卷烟厂应纳税额 增值税 进项税额 68 42 13 3 7 1 36 75 03 万元 销项税额 36 000 17 6120 万元 应纳增值税额 6120 75 03 6044 97 万元 消费税 加工环节消费税 42 1 13 8 1 30 30 19 09 万元 销售卷消费税 2 45 0 015 18 000 150 2 30 16 380 万元 调拨价1 5万元 箱 1 25万元 箱 税率45 实际售价 2万元 1 5 万元 计税价格2万元 应纳消费税额合计 19 09 16 380 16399 09 万元 3 某歌舞团与演出公司签订协议 由演出公司承办一场大型演出 地 点选择在市区某体育馆 三方商定 1 支付体育馆场租20万元 由体育馆负责售票 2 歌舞团支付演出公司经纪费10万元 3 门票收入共100万元 歌舞团支付广告费12万元 要求 说明该活动中三方应如何纳税 并计算各方应缴纳的营业税 额 5分 参考答案 1 歌舞团应纳营业税 100 20 10 3 2 1 万元 2 体育馆应纳营业税 20 5 1 万元 3 演出公司应纳营业税 10 5 0 5 万元 4 有一中国公民 2006年1月至12月从中国境内每月取得工资 薪金 收入3300元 人民币 下同 当年取得稿酬收入2000元 当年还从 A国取得特许权使用费收入8000元 从B国取得利息收入3000元 该纳 税人已按A国 B国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元 请计算 1 境内所得应纳个人所得税 2 来源于A国所得应补税额 3 来源于B国所得应补税额 4 2006年共计应纳个人所得税额 参考答案 1 境内所得 工资薪金所得应纳税额 3300 1600 10 25 12 1740 元 稿酬所得应纳税额 2000 800 20 1 30 168 元 2 境外所得 A国所得 抵免限额 8000 1 20 20 1280 元 境外已纳税额 1400 元 不需补税 B国所得 抵免税额 3000 20 600 元 境外已纳税额 500 元 应补税100元 3 应纳个人所得税合计 1740 168 100 2008 元 5 某乡镇企业主要生产粮食白酒 2006年度生产经营情况为 1 产品销售收入1 000万元 其他业务收入30万元 2 应扣除的产品销售成本600万元 其他业务支出28万元 3 发生产品销售费用80万元 其中含白酒广告费用10万元