资金管理办法.doc

xxxxx有限公司资金管理办法第一章 总 则第一条 为加强xxxxXXX置业有限公司（以下简称“公司”）资金的内部控制和管理，根据中华人民共和国会计法、内部会计控制规范和中航工业关于进一步加强资金集中管理的规定等法律法规，制定本制度。第二条 公司实行资金集中管理即将公司及所属子公司的资金集中到公司总部，由总部统一调度、统一管理和统一运用。本办法适用于公司本部及所属子公司。第三条 公司实行资金集中管理目的（一）从公司的高度融通资金，发挥公司的资源配置优势；（二）加速公司资金周转，提高资金使用效率降低金融风险；（三）实现资金使用效益最大化，增强公司的融资和偿债能力；第四条 公司资金管理遵循以下原则：（一）资金集中统一管理原则；（二）资金收支预算管理原则；（三）资金收支“两条线”管理原则；（四）资金的所有权和管理权分离原则；第五条XX财务部为公司资金集中归口管理部门，建立和完善严格的资金管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确各环节职责权限和岗位分离要求，定期检查和评价资金集中管理情况，确保公司集中资金有效地运行。（一）公司集中资金的日常管理部门为XX财务部，其他相关部门为集中资金的归口管理部门，公司收支均由公司财务部门统一办理；（二）公司XX财务部负责对公司集中资金进行全面预算、整体协调、统筹安排，完善资金的全面预算体系。第二章 筹 资 管 理第六条 根据国家法律、法规和政策以及公司发展的需要，公司采取向金融（非金融）机构贷款、发行债券和利用金融工具等多形式多渠道的方式进行筹资。第七条 XX财务部根据筹资目标和规划，结合年度经营计划及预算安排，负责拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、方式和资金结构等相关内容，并对筹资成本和潜在的资金风险做出充分估计。第八条 公司筹资方案和筹资合同需经过XX财务部、发展战略部、人力资源部、开发营销部等相关部门进行可行性研究和论证后，提交总经理办公会审批。第九条 根据总经理办公会批准的筹资方案，由XX财务部按照规定权限和程序筹集资金，当筹资方案发生重大变更时，应当重新履行相应的审批程序。第十条 XX财务部需对筹资方案确定的资金用途和资金使用流向进行监控，防范和控制挪用、坐支资金，产生筹资风险，当市场环境变化等确需改变资金用途的，需履行相应的审批程序，严禁擅自改变资金用途。第十一条 加强筹资业务的会计系统管控，设置筹资业务的记录、凭证和账簿，按照国家统一会计准则制度规定，正确核算和监督筹资使用，本息偿还、股利支付等相关情况，妥善保管筹资合同或者协议，收款凭证、入库凭证等资料，定期与资金提供方进行账务核对，确保筹资资金安全、使用有效。第十二条 按资金收支“两条线”管理原则，公司在总部指定银行开立基本账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，并只能开设一个基本存款账户；各子公司以本企业名称在当地工商银行设立“收款账户（A账户）”和“支付账户（B账户）”。（一）“收款账户”用于集中各子公司资金。该账户是对外收款除集中资金到财务公司指定银行账户外，不得发生任何形式的支出（退票除外）。日终资金上划后，该账户余额为零。（二）“支付账户”用于拨付给各子公司的资金。子公司在该账户支付给供应商，该账户除通过网上银行从其“收款账户”拨付资金收入外，不得发生任何形式的收入（退票除外）第十三条 资金收支“两条线”管理即“现金池”管理方式。公司借助银行先进管理服务和网络信息技术，对子公司的资金进行实时管理的一种新的资金管理方式。其内容是：由公司在选定银行开设总账户，子公司在公司指定的银行开设子账户；每天将子公司的收支账户自动清零，转入公司总部的账户，实现对子公司账户零余额管理或目标余额管理；XX财务部按子公司资金预算在子公司之间进行平衡使用，如有缺口统一借贷，如有结余统一调配；各子公司集中在公司的资金存、贷款依据银行规定的利率按季计息；总账户与子账户之间、各子公司账户之间可以进行实际的或名义的资金划转。在“现金池”管理方式中，公司是放款人，子公司是委托贷款人和借款人，通过电子银行来实现子公司资金的集中运作和资金的资源共享，降低了公司对外融资规模和成本，提高了公司整体的资金效率。第三章 资 金 管 理第十四条 货币资金收支预算、记录及报告（一）公司的财务收支预算由XX财务部负责汇总、编制、报审和下达；（二）公司各部门及子公司每月月度终了前3天向XX财务部报送资金收支预算；（三）XX财务部每月月度终了前一天将公司各部门及子公司的收支预算汇总，报总经理；（四）总经理对收支预算组织相关部门进行综合平衡并报北京瑞赛总经理批准；（五）公司出现重大资金调度，由总经理主持召开资金调度会，平衡调度资金；（六）XX财务部根据批准的资金收支预算下达各部门及子公司；（七）资金的使用由XX财务部根据批准的资金收支预算予以安排，并按本制度规定的审批权限予以审批；（八）资金收支预算不能实现时，由公司XX财务部会同相关部门查明原因。由XX财务部提出调整预算报总经理审核、批准；（九）资金使用部门出现超预算事项，需要追加支出预算，必须提前3天提出资金支出增加预算，报XX财务部审核，由XX财务部提出调整预算报总经理审核、批准；（十）出纳人员每天下班前必须将当日发生的货币收支业务发生额及余额报告XX财务部，每周完了的次周星期一向XX财务部经和总经理报送货币资金变动情况表；第十五条 加强资金使用审批的管理（各子公司董事长、总经理、副总经理、财务总监的审批权限、流程参照总部执行），统筹协调公司及各子公司在经营管理过程中的资金需求，切实做好资金支出与公司主营业务收入的综合平衡，切实做到资金流与公司发展同步增长；严格执行“逐级审批”的原则，各类支出须实行的行政流程为：申请人部门领导分管领导总经理审批；财务手续流程为：相关部门人员会计初次审核财务主管再审核（总经理审批）出纳会计办理付款；具体审批权限和审批流程如下：（一）项目购地款及工程、设备和材料支出审批1、预算内或已批准开发项目支出的付款审批流程（见下表）：单次付款金额申请人员提出申请项目经理分管副总财务主管总经理10万元以下10万元100万元100万元500万元500万元以上上述流程若关键人员外出，应传真或电话审批，事后补批。2、预算外支出的付款审批流程（见下表）单次付款金额申请人员提出申请XX财务部XX总经理董事长瑞赛经理办公会500万元以下500万元1000万元500万元以上（二）日常资金管理的审批及审核1、公司下列资金事项由董事会审批：（1）公司年度资金预算执行方案；（2）公司的融资执行方案；（4）公司单笔100万元以上的预算外支出；（5）公司20万元以上的赞助费支出；（6）其他公司重大资金事项。2、公司下列资金事项由经理办公会审批：（1）公司季度、月度资金预算；（2）公司贷款和投资预算；（3）公司单笔100万元以下的预算外支出；（4）公司单笔10万元以上的预算内经营性固定资产支出；（5）公司10万元以上的广告费支出及20万元以下的赞助费支出；（6）其他重要事项。3、公司下列事项由总经理审批，财务部审核：（1）公司单笔10万元以下的预算内经营性固定资产支出；（2）公司10万元以下的广告费支出；（3）单次申请报销10000元以上的业务招待费、差旅费等费用；（4）公司副总及相应级别人员的费用报销；（5）其他重要事项。4、公司下列事项由主管经理审批，财务部审核：（1）公司的行政管理人员的工资、奖金、养老金、公积金、员工福利性支出等支出；（2）分管部门员工超出公司规定范围报销的交通费、电话费、误餐费等；（3）分管部门单次申请在1500-10000元的业务招待费、差旅费等费用；（4）分管部门员工借支核准范围内的备用金；（5）其他重要事项。5、公司下列事项由部门主管审批：（1）按照公司规定报销的本部门人员交通费、电话费、误餐费；（2）本部门单次1500元以下的预算内支出。第十六条 公司制定明确统一的资金支付审批权限和程序，各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。第十七条 XX财务部定期进行资金营运分析，对预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金链断裂和冗余。第十八条 公司成立资金管理中心后，由资金管理中心实现对资金的集中管理及调控。按资金管理中心有关制度办法执行。第四章 附则第十九条 本制度由XX财务部负责解释及修订。第二十条 本制度自总经理批准之日起执行。附件：账户管理模式收支两条线模式2011.03.16账户管理模式-收支两条线模式XX财务部公司下属各子公司 收款通知 客户账户子公司收款A账户 付款申请