《外汇业务的核算》PPT课件.ppt

第七章外汇业务的核算 内容提要 第一节概述第二节外汇存款业务的核算第三节外汇贷款业务的核算第四节国际结算业务的核算 第一节概述 一 外汇的概念1 概念 外汇是指外币或用外国货币表示的用于国际结算的各种支付手段和资产 包括 1 外国货币 包括纸币 铸币 2 外国支付凭证 包括票据 银行存款凭证 邮政储蓄凭证等 3 外币有价证券 包括政府债券 公司债券 股票等 4 特别提款权 欧洲货币单位 5 其他外汇资产 外汇业务 是指银行经办的涉及外汇收支的业务 银行开办的外汇业务范围包括 1 外汇存款业务 2 外汇贷款业务 3 外汇汇款业务 电汇T T 信汇M T 票汇D T 4 外汇兑换业务 五种 美元 日元 港元 英镑 欧元 5 贸易和非贸易国际结算 结算方式有信用证 光票托收及跟单托收 汇款 6 自营或代客买卖外汇 7 外汇担保 8 外汇票据的承兑和贴现 9 外汇借款 10 发行或代理发行股票以外的外汇有价证券11 买卖或代理买卖股票以外的外汇有价证券 12 资信调查 咨询服务 见证业务 2 种类 1 按外汇来源和用途 分为贸易外汇和非贸易外汇 贸易外汇是指 一国进出口贸易所收 付的外汇及其从属费用外汇 如贷款 运输费 保险费 佣金 广告费等 非贸易外汇 指除进出口贸易以外所收付的各项外汇 如侨汇 旅游 航运 邮电 海关银行 对外承包工程收入和支出的外汇 以及图书 电影 邮票 代理及服务 出国旅游费等 2 按外汇交割期不同 分为 即期外汇和远期外汇 即期外汇 指即期交付的外汇 一般即期外汇交易的成交双方在2个营业日内办理交割 远期外汇 指银行同业间和客户间预先签定合同 商定外汇买卖数量 汇率和期限 到约定日期进行交割 2个营业日以后的某一天 而收付的外汇 交割期限一般在1 6个月 最长不超过1年 多为3个月 3 按外汇形态 分为 现钞和现汇 现钞 指各种外币钞票 铸币 现汇 又称转账外汇 主要由国外汇入 或由境外携入 寄入的外汇票据 经银行托收收妥后存入 是用于国际汇兑和国际间非现金结算的 用以清偿国际间债权 债务的外汇 3 意义 可促进进出口贸易 加速资金周转 有利于引进外资 支持出口创汇 有利于吸引外汇存款 扩大外汇资金来源 方便个人用汇 扩大国际经济文化交流 外汇汇率 外汇标价法 从银行买入的角度 直接标价法 间接标价法 买入汇率 中间汇率 卖出汇率 汇买价 钞买价 汇卖价 钞卖价 二 外汇汇率 又称外汇牌价 是指一国货币兑换成另一国货币的比率 1 标价方法 直接标价法 间接标价法 直接标价法 又称价格标价法 是以本国货币来表示一定单位的外国货币的汇率表示方法 一般是1个单位或100个单位的外币能够折合多少本国货币 本国货币越值钱 单位外币所能换到的本国货币就越少 汇率值就越小 反之 本国货币越不值钱 单位外币能换到的本币就越多 汇率值就越大 在直接标价法下 外汇汇率的升降和本国货币的价值变化成反比例关系 本币升值 汇率下降 本币贬值 汇率上升 大多数国家都采取直接标价法 外汇市场上大多数的汇率也是直接标价法下的汇率 以美元为中心报价 即采用美元报价法 如 美元兑日元 美元兑港币 美元兑人民币等 如 1USD 6 4990CNY 间接标价法 又称数量标价法 是以外国货币来表示一定单位的本国货币的汇率表示方法 一般是1个单位或100个单位的本币能够折合多少外国货币 本国货币越值钱 单位本币所能换到的外国货币就越多 汇率值就越大 反之 本国货币越不值钱 单位本币能换到的外币就越少 汇率值就越小 在间接标价法下 外汇汇率的升降和本国货币的价值变化成正比例关系 本币升值 汇率上升 本币贬值 汇率下降 前英联邦国家多使用间接标价法 如英国 澳大利亚 新西兰等 市场上采取间接标价法的汇率主要有美元对英镑 澳元 新西兰元 欧元等 如 1GBP 1 6738USD 附 世界主要货币符号及进制 国别 中文 英文 货币名称 货币符号 原旧符号 标准符合 辅币进位制 美国 美元 U S Dollar U S USD 1USD 100cent 分 英国 英镑 Pound Sterling Stg GBP 1GBP 100newpence 新便士 中国 人民币元 RenminbiYuan RMB CNY 1CNY 10jao 角 1jao 10fen 分 日本 日圆 JapaneseYen J JPY 1JPY 100sen 钱 新加坡 新加坡元 SsingaporeDollar S SGD 1SGD 100cents 分 中国香港 港元 HongKongDollars HK HKD 1HKD 100cents 分 德国 马克 DeutscheMark DM DEM 1DEM 100pfennig 芬尼 欧洲货币联盟 欧元 Euro EUR EUR 1EUR 100eurocents 生丁 外汇汇率中的 点 基本点 指的是什么 按市场惯例 外汇汇率的标价通常由五位有效数字组成 从右边向左边数过去 第一位称为 X个点 它是构成汇率变动的最小单位 第二位称为 X十个点 如此类推 如 1EUR 1 1011USD 1USD 120 55JPY欧元对美元从1 1010变为1 1015 称欧元对美元上升了5点 美元对日元从120 50变为120 00 称美元对日元下跌了50点 2 从银行买入角度分 汇买价 钞买价和卖出价 中间价 买入汇率 又称外汇买入价 汇买价 是指银行向客户买入外汇时使用的汇率 卖出汇率 又称外汇卖出价 汇卖价 是指银行向客户卖出外汇时使用的汇率 买入汇率和卖出汇率相差的幅度一般在1 5 其差额即为银行的利润 中间汇率 又称中间价 是指外汇买入价和卖出价的平均价 我国从1994年开始公布 各外汇指定银行据此计算汇买价和汇卖价 现钞买入价 是指银行买入现钞时使用的汇率 一般低于汇买价 现钞卖出价 是指银行卖出现钞时使用的汇率 一般等于汇卖价 外汇实时汇率2011年5月23日21 58 31 港币100人民币83 5883 7583 4182 83澳元100人民币684 23686 97681 49659 94美元100人民币649 98651 28648 68643 48欧元100人民币912 38916 03908 73879 99加元100人民币664 74667 40662 08641 14英镑100人民币1048 221052 411044 031011 01日元100人民币7 94607 97787 91427 6639新元100人民币520 86522 94518 78502 37瑞郎100人民币736 52739 47733 57710 37 交易币单位 交易币 基本币 中间价 卖出价 现汇买入价 现钞买入价 汇率其它分类方法 按指定汇率的方法分为 基本汇率和套算汇率 按国际汇率制度 分为固定汇率和浮动汇率 按外汇交易支付通知方式分为 电汇汇率 信汇汇率和票汇汇率 按外汇管理的松紧程度分为官定汇率和市场汇率 按银行营业时间 分为开盘汇率和收盘汇率 三 外汇业务账务处理方法 一 外汇分账制 又称原币记账法 即在业务发生时 从凭证 账簿 报表都使用原币核算 具体做法 1 以各种原币分别立账 2 设置 外汇买卖 科目 在不同币种之间起联系和平衡作用 外汇买卖 共同类科目 用于核算银行发生的外币与人民币或一种外币与另一种外币之间买卖及兑换业务该科目记账方向 买入时人民币记借方 外汇记贷方 卖出时人民币记贷方 外币记借方 总账可采用一般总账账页 但按币种分设 分户账账页特殊 3 年终决算时编制本外币合并会计报表 用人民币反应 注意合并时采用的汇率 外汇买卖 明细账户的记账方向 外汇买卖 外汇户 外汇买卖 人民币户 卖出外汇买入外汇买入外汇卖出外汇外汇结余外汇对应人民币 外汇买卖 明细账的账页格式 帐务处理方法 二 外汇统账制也称本币记账法 即在业务发生时 以本国货币为记账单位 外国货币按一定的汇率折成本国货币的一种记账方法 外汇统账制适用于外汇业务量少的单位 二 结售汇业务的核算 一 结汇的核算结汇是指外汇收入所有者将其外汇收入出售给外汇指定银行 外汇指定银行按一定汇率支付等值本币的行为 例 某公司在境外取得外汇收入10000美元 到银行办理结汇 当日汇买价1美元 7 9725人民币 借 存放境外同业USD10000贷 外汇买卖USD10000借 外汇买卖CNY79725 汇买价 贷 活期存款 企业CNY79725 二 售汇业务的核算 售汇是指外汇指定银行将外汇卖给用汇单位或个人 按一定汇率收取本币的行为 例1 某公司从香港购买材料 需支付港元50000元 从银行购汇后汇出 当日银行汇卖价1港元 1 2025人民币 借 活期存款 单位CNY60150贷 外汇买卖CNY60150 汇卖价 借 外汇买卖HKD50000贷 存放境外同业HKD50000 三 套汇 汇买汇卖 业务的核算 套汇 即在两种不同外汇之间进行转换的行为 例 AB公司需向境外某企业支付港元100000元 从其美元账户购汇后汇出 当日银行美元汇买价 1美元 8 2725元人民币 港元汇卖价为 1港元 1 1015元人民币 借 活期存款 AB公司USD13315 20贷 外汇买卖USD13315 20 汇买价 借 外汇买卖CNY110150 USD汇买价 贷 外汇买卖CNY110150 HKD汇卖价 借 外汇买卖HKD100000 汇卖价 贷 存放境外同业或 科目HKD100000 第二节外汇存款业务的核算 一 外汇存款的种类1 按存款对象 分 单位存款和个人储蓄外汇存款 外籍人员 侨胞或境内居民 2 按存款货币分 美元 日元 港元 英镑 欧元等 3 按存款期限分 定期存款 活期存款 通知存款 协定存款4 按资金性质分 现钞户和现汇户 单位不得开立现钞户 5 按账户管理要求分 甲种 单位 乙种 外籍人员 侨胞 丙种 境内居民 二 单位外汇存款账户的开立 1 单位外汇存款账户的种类 1 按功能分 外汇专用账户和外汇结算账户 2 从账户性质分 经常项目账户和资本项目账户 3 从账户资金性质分 现钞户和现汇户 2 账户外汇结算账户 外汇资本金账户 外汇贷款账户 外汇还贷账户 临时账户 境外法人开立 三 单位外汇存款的核算 甲种外汇存款 1 存入的核算 1 以境内 外汇入的外汇存入 同币种 借 存放境外同业款项外汇户贷 活期存款 单位外汇户或定期存款 单位外汇户 2 从其他单位转入 同币种 借 存款或存放境外同业款项贷 活期存款 单位 存款 3 以外币现钞存入外币现汇户 银行进行 钞买汇卖 借 现金外币USD贷 外汇买卖 钞买价 外币USD借 外汇买卖人民币贷 外汇买卖 汇卖价 人民币借 外汇买卖 汇卖价 外汇USD贷 存款 单位外汇USD 4 若汇入的货币与存款账户币种不同 则套汇入账 2 支取的核算 1 从企业现汇户提取现金 同一币种按1 1支付借 活期存款 单位外币贷 现金外币 2 不同币种 银行进行 汇买钞卖 例 A公司从美元账户需提取10000元港币 当日港元卖出价1HKD 0 8900CNY美元汇买价 1USD 6 9212CNY借 活期存款 单位1285 91USD贷 外汇买卖 汇买价 1285 91USD借 外汇买卖8900CNY贷 外汇买卖 钞卖价 8900CNY借 外汇买卖 钞卖价 10000HKD贷 现金10000HKD 支取 3 向国外汇款 境内转账支付外汇 归还本行贷款等 同本币处理方法一致 定期外汇存款业务 存期分1个月 3个月 6个月 1年 二年五个档次 处理手续同本币 3 利息计算 1 结息日 一般按季计息 于每季末月20日结息 也可按年结息 计息方法同本币 2 原币支付 利息尾数如因外币辅币不能支付 可按汇买价折成人民币支付 3 分录借 利息支出外汇贷 活期存款 单位外汇 第三节外汇贷款业务的核算 一 外汇贷款的特点外汇贷款是商业银行发放的以外币为计量单位的贷款 是商业银行信贷业务的重要组成部分 与本币贷款相比 具有如下特点 1 借外汇还外汇 收取原币利息 2 外汇贷款专款专用 3 实行浮动利率和优惠利率 4 外汇信贷资金基本在国外使用 一般不产生派生存款 二 外汇贷款的种类 见图 包括 外汇贷款和融资放款 具体包括 现汇贷款 固定资产贷款 流动资金贷款 转贷款 买方信贷 政府贷款 混合贷款 国际金融机构贷款 买方信贷是出口方银行或出口信贷机构向进口商或进口银行提供的贷款 用以购买提供买方信贷国家的货物技术 政府贷款是一国政府利用国家的财政资金向另一国政府提供的优惠性贷款 期限长 利率低 混合贷款是出口国政府未了使其本国资本 货物 技术和劳务在国际市场上更具竞争力 将政府贷款与买方信贷混合在一起 提供给进口国的一种贷款 银团贷款 票据融资放款 福费廷 打包放款 进出口押汇 贴现 外汇贷款种类 现汇贷款 转贷款 银团贷款 固定资产贷款 流动资金贷款 买方信贷 政府信贷 混合贷款贷款 国际金融机构贷款 票据融资放款 福费廷 打包放款 进出口押汇 贴现 票据融资业务介绍 打包放款 收到国外银行开来的信用证 需采购 加工 包装及运输等出口备货资金 您可用国外来证质押 向招商银行申请打包放款 票据包买 是招商银行无追索权地买入您未到期的出口贸易项下票据 为您提供资金融通的业务 招商银行可办理包买的票据有 信用证项下银行承兑汇票 经银行书面担保或保付 PARAVAL 的远期商业本票 汇票 进口保理 是指银行根据出口商的申请 接受出口商转让的应收账 为进口商提供信用担保及其它账务管理服务的业务 进口保理适用于以赊销为支付结算方式的进口贸易 出口保理 是指您作为出口商将未到期的出口应收账款转让给招商银行 我们为您提供包括买方信用担保 货款催收 销售账户管理等项服务 并可以提供发票融资的综合性金融服务 主要适用于O A以及D A 承兑交单 结算方式的出口贸易 票据融资业务介绍 信用证项下进口押汇 当您收到国外寄来的信用证项下进口单据 需要对外付汇时 如出现资金周转困难或资金未能及时到账 您可向招商银行申请办理进口押汇 获得资金融通 及时对外赎单付汇 以获得进口货物尽快加工或销售 信用证项下出口押汇 出口商在货物发运后 将信用证要求的全套单据提交银行 便可向银行申请出口押汇 获得资金融通 减轻资金周转压力 促进业务发展 票据贴现 买入 将持有的即期银行本票或汇票或已经银行承兑的远期票据 到银行申请票据贴现 买入 提前获得票款 加速资金周转 保函融资是招商银行专为外向型企业设计的融资业务 如果您的国外交易伙伴愿意为您担保融资 您可以要求他们通过国外银行或境内的外资银行开立备用信用证或银行保函 然后凭以向招商银行申请外汇或人民币贷款 境外担保 境内融资 满足您日常营运资金周转的需要 提货担保信用证项下进口货物已抵港 而相应的货运单据尚未到达 招商银行可向船公司出具提货担保 助您尽快提货销售 减少滞港费用 三 外汇贷款的期限 1 一般包括 1 提款期 从贷款合同签定日起至合同规定的最后一次提款日止 2 宽限期 从合同签定日至合同规定的第一笔还款日止 在宽限期内借款人只付息不还本 3 还款期 从合同规定的第一次还款日至全部本息清偿日 流动资金贷款可只规定还款期 外汇贷款期限 2 流动资金贷款期限 1 生产储备及营运贷款 一般不超过1年 2 临时贷款 一般不超过2个月 最长不超过6个月 特殊情况经申请批准也可展期使用 3 固定资产贷款期限一般为1 3年 最长不超过5年 个别项目可适当放宽 但最长不得超过借款人营业执照规定的经营期限结束前1年 四 外汇贷款利率 1 外汇贷款利率是根据国家的有关规定和筹集资金的成本 加上金融机构的管理费而确定 并定期或不定期公布 2 实际工作中采用浮动利率和加息 罚息制度 3 浮动利率按1个月 3个月 6个月 1年四个档次下浮动 4 利息以所借币种支付 银行按季计收 季末月20日 如借款单位不能按期付息 银行即自行将逾期利息加入本金 并计收复利 五 外汇贷款业务的核算 1 发放 借款人申请 银行审查后发放 借 贷款 借款人外汇贷款户外币贷 活期科目 借款人外汇存款账户外汇对外付汇 则贷 存放境外同业款项2 收息 借 活期外汇存款 借款人外汇贷 利息收入外汇如果利息转为本金 则 借 短期外汇贷款 借款人外汇贷 利息收入外汇3 收回 借 活期存款 借款人外汇户外汇贷 外汇贷款 借款人外汇户外汇利息收入外汇 六 国际贸易融资 一 特点 与国际结算紧密相连 形式多样 风险较低 可以派生存款 结算等延伸业务 可以规避外汇风险 利率低于普通贷款利率 二 种类 保付代理 包买票据 打包放款 出口押汇 进口押汇 提货担保 福费廷等 第四节国际结算业务的核算 国际结算 是指办理国际间贸易业务的货币收付 清偿国与国之间贸易所发生的债权债务而进行的业务活动 最常见的方式有 汇款 托收 信用证等 一 汇款 1 特点 贸易项下的汇款业务具有以下特点 1 风险大 2 资金负担不合理 预付货款 买方负担大 货到付款 卖方负担大 3 缺乏融通资金的灵活性 买卖双方无法获得各国一方银行的资金支持 2 汇款方式 电汇 T T 信汇 M T 票汇 D D 外汇汇款业务流程 汇款人 进口商 收款人 出口商 汇出行 进口地银行 汇入行 出口地银行 2申请 3汇款 1交易 5收账 4回执 借 存放境外同业外汇贷 汇入汇款外汇借 汇入汇款外汇贷 活期存款 出口商外汇 借 活期存款 进口商外汇贷 手续费收入外币汇出汇款外币 借 汇出汇款外汇贷 存放境外同业外汇 3 汇出汇款的核算 单位或个人到银行填写1 3联汇款申请书 1回单 2转贷 3发电 英文书写 银行审查后 委托海外账户行将一定款项付给指定的收款人 其主要环节包括汇出时和收到汇入行回执时两步 1 汇出时 以原币汇出时借 活期存款 单位外汇贷 手续费收入外币 手续费课收取本币 汇出汇款外币以CNY汇出 则办理售汇 略 以非原币汇出则办理套汇 2 汇出行收到回执时借 汇出汇款外汇贷 存放境外同业外汇 4 汇入汇款的核算 汇入行接受其海外账户行委托将款项交给出口商 应在收妥头寸后才能解付 1 T T M T的处理收到汇入汇款时 借 存放境外同业外汇贷 汇入汇款外汇解付时 收入出口商现汇账户借 汇入汇款外汇贷 活期存款 出口单位外汇若收款人没有现汇账户 则办理结汇 2 D D的处理 收到国外汇出行寄来的票汇通知书 则 借 存放境外同业外汇贷 应解汇款外汇借 应解汇款外汇贷 外汇存款 持票人外汇如果持票人没有现汇账户 则办理结汇 二 信用证业务的核算 1 概念 信用证 L Cletterofcredit 是银行根据国际贸易中开证申请人 进口商 的请求而开给受益人 出口方 的一种有条件保证付款的凭证 信用证结算 是进出口双方根据合同条款 以银行信用为担保进行发货与结算的一种结算方式 2 作用 1 保证作用 2 融资作用 进口商开证时只交押金 出口商凭证可在货物装船前向银行申请打包放款 装船后可申请出口押汇贷款 图 信用证的种类 按信用证项下的汇票是否附有单据划分 跟单信用证 光票信用证 按开证行对信用证所负的责任划分 按信用证是否经过保兑划分 按信用证付款期限不同划分 根据出口商对信用证的权利是否转让 根据信用证的议付有无限制划分 可撤销信用证 不可撤销信用证 保兑信用证 不保兑信用证 即期信用证 远期信用证 可转让信用证 不可转让信用证 自由议付信用证 限制议付信用证 信用证结算业务流程图 出口商 进口商 开证行 通知行 议付行 1签约 2申请开证 3开证L C 4受证通知 5交单议付 审单议付 借 应收即期 远期 信用证出口款项外币贷 代收即期 远期 信用证出口款项外币同时转销 付出 国外开来保证凭信外币 8付汇 开立信用证 收入 开往国外保证凭信外汇或借 应收开出信用证款项外币贷 应付开出信用证款项外币 收汇 借 存放境外同业外币贷 活期存款 出口商外币手续费收入外币营业费用外币 审单付汇借 保证金存款USD活期存款 进口商USD贷 存放境外同业款项USD同时 借 应付开出信用证款项贷 应收开出信用证款项 7付款赎单或承兑赎单 6寄单索汇 5装运 3 出口信用证的核算 出口信用证 是我国出口单位根据国外进口商通过国外银行开来的信用证 按照合同条款规定 将出口单据及汇票送交国内银行 由银行办理交单议付 向国外银行收取外汇 对出口商办理结汇的一种结算方式 出口信用证 1 受证和通知银行收到国外银行寄来的信用证 进行表外登记 并通知出口单位 收入 国外开来保证凭信外币2 审单议付 国外审单付款 要求 单单一致 单证一致 1 出口商交来汇票等全套单据 银行审查 批注议付日并计算手续费 2 填寄 出口议付寄单通知书 及有关单证 寄开证行分录 借 应收即期 远期 信用证出口款项外币贷 代收即期 远期 信用证出口款项外币同时转销 付出 国外开来保证凭信外币3 出口收汇 出口商有外汇账户 则直接入账 出口收汇 结汇 1 出口商有外汇账户 则直接入账 借 存放境外同业外币贷 活期存款 出口商外币手续费收入外币营业费用外币 2 如果出口商没有外汇账户 则办理结汇 借 存放境外同业款项外币贷 外汇买卖外币借 外汇买卖 汇买价 CNY贷 活期存款 出口商CNY 销记或有责任 借 代收即 远 期信用证出口款项贷 应收即 远 期信用证出口款项 4 进口信用证 进口信用证 银行根据国内进口单位申请 向国外出口商签发信用证 以后凭国外寄来符合信用证条款的单据向国外付款 并与进口单位办理售汇的一种结算方式 1 开立信用证 进口单位申请 银行审核印鉴 核销开证额度 计收保证金 收保证金 借 活期存款 进口商外汇贷 保证金存款外汇收取手续费 借 活期存款 进口商外汇或CNY贷 手续费收入外汇或CNY开证 收入 开往国外保证凭信外汇或借 应收开出信用证款项外币贷 应付开出信用证款项外币 进口信用证 2 修改 注销信用证 开证申请人要求修改信用证时 填 信用证修改通知书 寄国外通知行 同时调整表外科目金额 3 审单付汇 即期信用证项下 单到国内审单付汇 单单相符 单证相符借 保证金存款10000USD活期存款 进口商15000USD贷 存放境外同业款项25000USD同时 借 应付开出信用证款项25000USD贷 应收开出信用证款项25000USD或 付出 开往国外保证凭信25000USD 即期信用证项下 单到国外审单付汇 分录同前 进口信用证 远期信用证项下承兑付款承兑时借 应收承兑汇票款外币贷 承兑汇票外币同时转销开证时表外科目 分录同前 承兑到期付款 借 承兑汇票外币贷 应收承兑汇票外币 三 托收结算方式 托收方式 包括光票托收 Cleambillforcollection 和跟单托收 documentarybillforcollection 跟单托收根据交单条件 分为付款交单 D Pdocumentaryagainstpayment 和承兑交单 D Adocumentaryagainstacceptance 付款交单包括即期 D Patsight 和远期 D Pafterdate 托收结算方式流程图 出口商 进口商 1装运 托收行 出口地 代收行 进口地 2交单托收 3寄单托收 4通知 5付款交单或承兑交单 借 应收出口托收款外币贷 应付出口托收款外币 借 应收进口代收款外币贷 进口代收款外币 借 存放境外同业款项外币贷 外汇买卖外借 外汇买卖CNY贷 活期存款 出口商CNY借 应付出口托收款外币贷 应收出口托收款外币 借 活期存款 进口单位CNY贷 外汇买卖CNY借 外汇买卖外汇贷 存放境外同业外汇借 进口代收款项外币贷 应收进口代收款项外币 7收账通知 6划款 1 出口托收结算方式的核算 出口托收结算 出口商向国外进口商收取销售货款 开出汇票或提供索汇凭据 委托出口地银行 通过其在进口地的联行或代理行 向进口商收取款项的一种结算方式 包括两个步骤 1 托收交单 出口商出运货物后 制妥有关出口单据 填写申请书 连同出口托收单据一并交银行托收 银行审核后寄境外代收行委托收款 此时 借 应收出口托收款外币贷 应付出口托收款外币 2 收妥结汇 托收银行收到国外寄来的收款信息 确认后对出口商办理结汇 借 存放境外同业款项外币贷 外汇买卖外币借 外汇买卖CNY贷 活期存款 出口商CNY同时转销或有资产和或有负债 借 应付出口托收款外币贷 应收出口托收款外币 2 进口代收结算方式的核算 进口代收是国外出口商根据合同于装运货物后将单据经国外托收行寄来 委托进口方银行向进口商代收货款和从属费用的一种结算方式 1 通知承付 收到国外托收行寄来单据 缮打通知的处理 借 应收进口代收款项外币贷 进口代收款项外币 2 付款售汇 进口商确认付款的处理 借 活期存款 进口单位CNY贷 外汇买卖CNY借 外汇买卖外汇贷 存放境外同业外汇同时销记表外科目 借 进口代收款项外币贷 应收进口代收款项外币 SWIFT 环球同业银行金融电讯协会 SocietyforwordwideinterbankfinancialtelecommunicationSC 是国际银行同业间的国际合作组织 成立于1973年 目前全球大多数国家大多数银行已使用SWIFT系统 SWIFT的使用 使银行的结算提供了安全 可靠 快捷 标准化 自动化的通讯业务 从而大大提高了银行的结算速度 补充资料 一 SWIFT的历史 1973年5月 来自美国 加拿大和欧洲的15个国家的239家银行宣布正式成立SWIFT 其总部设在比利时的布鲁塞尔 它是为了解决各国金融通信不能适应国际间支付清算的快速增长而设立的非盈利性组织 负责设计 建立和管理SWIFT国际网络 以便在该组织成员间进行国际金融信息的传输和确定路由 从1974年开始设计计算机网络系统 1977年夏 完成了环球同业金融电信网络 SWIFT网络 系统的各项建设和开发工作 并正式投入运营 历史 由于SWIFT的格式具有标准化 目前信用证的格式主要都是用SWIFT电文 SWIFT信用证是指凡通过SWIFT系统开立或予以通知的信用证 在国际贸易结算中 SWIFT信用证是正式的 合法的 被信用证各当事人所接受的 国际通用的信用证 采用SWIFT信用证必须遵守SWIFT的规定 也必须使用SWIFT手册规定的代号 Tag 而且信用证必须遵循国际商会2007年修订的 跟单信用证统一惯例 各项条款的规定 在SWIFT信用证可省去开证行的承诺条款 UndertakingClause 但不因此免除银行所应承担的义务 SWIFT信用证的特点是快速 准确 简明 可靠 历史 该组织创立之后 其成员银行数逐年迅速增加 从1987年开始 非银行的金融机构 包括经纪人 投资公司 证券公司和证券交易所等 开始使用SWIFT 目前该网络已遍布全球206个国家和地区的8 000多家金融机构 提供金融行业安全报文传输服务与相关接口软件 支援80多个国家和地区的实时支付清算系统 历史 1980年SWIFT联接到香港 我国的中国银行于1983年加入SWIFT 是SWIFT组织的第1034家成员行 并于1985年5月正式开通使用 成为我国与国际金融标准接轨的重要里程碑 之后 我国的各国有商业银行及上海和深圳的证券交易所 也先后加入SWIFT 进入90年代后 除国有商业银行外 中国所有可以办理国际银行业务的外资和侨资银行以及地方性银行纷纷加入SWIFT SWIFT的使用也从总行逐步扩展到分行 1995年 SWIFT在北京电报大楼和上海长话大楼设立了SWIFT访问点SAP SWIFTAccessPoint 它们分别与新加坡和香港的SWIFT区域处理中心主节点连接 为用户提供自动路由选择 历史 为更好地为亚太地区用户服务 SWIFT于1994年在香港设立了除美国和荷兰之外的第三个支持中心 这样 中国用户就可得到SWIFT支持中心讲中文的员工的技术服务 SWIFT还在全球17个地点设有办事处 其2000名的专业人员来自55个国家 其中北京办事处于1999年成立 全世界金融数据传输 文件传输 直通处理STP straightthroughprocess 撮合 清算和净额支付服务 操作信息服务 软件服务 认证技术服务 客户培训和24小时技术支持 协会会员 SWIFT自投入运行以来 以其高效 可靠 低廉和完善的服务 在促进世界贸易的发展 加速全球范围内的货币流通和国际金融结算 促进国际金融业务的现代化和规范化方面发挥了积极的作用 我国的中国银行 中国农业银行 中国工商银行 中国建设银行 交通银行 中信实业银行等已成为环球银行金融通信协会的会员 这也就是为什么PP只支持电汇这几家国内银行的原因 SWIFT的设计能力 SWIFT的设计能力是每天传输1100万条电文 而当前每日传送500万条电文 这些电文划拨的资金以万亿美元计 它依靠的便是其提供的240种以上电文标准 SWIFT的电文标准格式 已经成为国际银行间数据交换的标准语言 这里面用于区分各家银行的代码 就是 SWIFTCode 依靠SWIFTCode便会将相应的款项准确的汇入指定的银行 SWIFTCode SWIFTCode是由该协会提出并被ISO通过的银行识别代码 其原名是BIC BankIdentifierCode 但是BIC这个名字意思太泛 担心有人理解成别的银行识别代码系统 故渐渐大家约定俗成地把BIC叫作SWIFTCode了 SWIFT是 societyforworldwideinterbankfinancialtelecommunications 环球银行间金融通信协会是一个由金融机构共同拥有的私营股份公司 按比利时的法律登记注册 由会员银行和其他金融机构协同管 二 SWIFT特点 用户类型 特点 1 SWIFT需要会员资格 我国的大多数专业银行都是其成员 2 SWIFT的费用较低 高速度 同样多的内容 SWIFT的费用只有TELEX 电传 的18 左右 只有CABLE 电报 的2 5 左右 3 SWIFT的安全性较高 SWIFT的密押比电传的密押可靠性强 保密性高 且具有较高的自动化 4 SWIFT的格式具有标准化 对于SWIFT电文 SWIFT组织有着统一的要求和格式 用户包括三种类型 分别为 会员 股东 子会员以及普通用户 会员可享受所有的SWIFT服务 普通用户只享有与其业务相关的服务 主要来自于证券行业 如证券中介 投资管理公司 基金管理公司等 SWIFT提供的服务 1 接入服务SWIFT的接入服务通过SWIFTAlliance的系列产品完成 2 金融信息传送服务3 交易处理服务4 分析服务与分析工具 SWIFT的风险防范 SWIFT安全威胁来自2个方面 一是支付风险 二是系统风险 在支付风险方面 SWIFT并不向金融机构提供直接的帮助 利用SWIFT所提供的服务 金融机构可以有效控制支付风险 例如 SWIFT为支持大额支付与证券相关交易中的清算 结算 净额结算 提供了FINCopy服务 在交易指令传达给接收方之前 指令要备份并通过第三方 如中央银行 的认证 SWIFT系统的安全主要遭受这几个方面的威胁 假冒 报文被截取 读取或复制 修改 重播 报文丢失 报文发送方或接收方否认等 针对这些安全威胁 SWIFT系统提供了安全策略 用以维护系统安全 SWIFT安全层次分为 1 安全登入和选择服务 2 防止第三方冒充 3 防止第三方截取报文 4 使第三方无法修改 替换报文内容 或者使接收方可以发现报文在传输的过程中被修改 5 防止报文的重播和丢失 6 在系统内进行交换的报文被复制存储 与报文交换有关的各种活动及其发生的时间均被记录 7 相关安全责任的分离 即一人不能负责多项安全事务 三 SWIFT电文格式分类 表示方式 SWIFT报文共有十类 第1类 客户汇款与支票 CustomerPayments Checks 第2类 金融机构间头寸调拨 FinancialInstitutionTransfers 第3类 资金市场交易 TreasuryMarkets FX MM Derivatives 第4类 托收与光票 Collections CashLetters 第5类 证券 SecuritiesMarkets 第6类 贵金属 TreasuryMarket PreciousMetals 第7类 跟单信用证和保函 DocumentaryCreditsandGuarantees 第8类 旅行支票 Travelar sChecks 第9类 现金管理与账务 cashmanagement CustomerStatus 第0类 SWIFT系统电报除上述十类报文外 SWIFT电文还有一个物殊类 即第N类 公共报文组 CommonGroupMessages 三 SWIFT管理 SWIFT是一个私营股份公司 股东来自会员 由25名董事长领导下的执行股东会为最高权力机构 SWIFT的股东来自世界各地 他们在金融通信方面的实践经验对公司的管理有很大的影响 执行部门由一组全职员工构成 由CEO领导 并处于董事会的监督之下 包括6个委员会 其中决策权由董事会授与 财务委员会 TheAuditandFinanceCommittee AFC 负责会计 财务报表 财务管理 审计与常规监督 预算 融资以及长期财务计划编制 监督SWIFT运作和内部控制 常服委员会 TheBoardCompensationCommittee 负责评估公司绩效 并决定董事会成员和其他主要主管的薪酬 负责雇员薪酬管理津贴计划 董事会还设有2个商务委员会 BusinessCommittee 分别负责银行与支付 Banking Payments 和证券 Securities 2个技术委员会 TechnicalCommittee 分别负责标准 Standards 以及技术和产品 Technical Production 为了对SWIFT进行有效管理与监督 十国集团 G10 的中央银行作出对SWIFT进行了监督管理的特定安排 比利时的国家银行 NBB 在SWIFT的监督中起主导作用 G10的中央银行从旁边进行协助 四 SWIFT会员分类 SWIFT的成员分为持有股者和非持股者 持有股者 会员 即Shareholder Member 包括银行 符合资格的证券经销商 eligiblesecuritesbroker dealers 以及符合规定的投资管理机构 investmentmanagementinstitutions 都可以持有SWIFT的股份 会员行由懂事选举权 当股份达到一定的董事的被选举权 非持有股者 Non shareholders 主要分为非参股成员 附属成员及参与者3类 1 非参股成员十那些符合成为参股人资格但是并未选择或不愿意成为参股人的机构 2 附属会员是持有股会员对该机构组织拥有50 的直接控股权或100 的间接控股权 此外 该机构组织还需满足附属会员条例中第8款第一节的要求 即必须和会员所参与的业务相同 但必须完全由参股人控制管理 3 参与者是主要来自于证券业的各个机构 如证券经纪人和经销商 投资经理 基金管理者 货币市场经纪人等 1 项目表示方式 SWIFT由项目 FIELD 组成 如 59 Beneficiary Name Address 受益人 就是一个项目 59是项目的代号 可以是两位数字表示 也可以两位数字加上字母来表示 如 51D ApplicantBank Name Address 申请人 不同的代号 表示不同的含义 项目还规定了一定的格式 各种SWIFT电文都必须按照这种格式表示 在SWIFT电文中 一些项目是必选项目 MANDATORYFIELD 一些项目是可选项目 OPTIONALFIELD 必选项目是必须要具备的 如 31D DateandPlaceofExpiry 信用证有效期 可选项目是另外增加的项目 并不一定每个信用证都有的 如 39B MaximumCreditAmount 信用证最大限制金额 2 日期表示方式 SWIFT电文的日期表示为 YYMMDD 年月日 如 1999年5月12日 表示为 990512 2000年3月15日 表示为 000315 2001年12月9日 表示为 011209 3 数字表示方式 在SWIFT电文中 数字不使用分格号 小数点用逗号 来表示如 5 152 286 36表示为 5152286 36 4 5表示为 0 8 5 表示为 5PERCENT 4 货币表示方式 澳大利亚元 AUD 奥地利元 ATS 比利时法郎 BEF 加拿大元 CAD 人民币元 CNY 丹麦克朗 DKK 德国马克 DEM 荷兰盾 NLG 芬兰马克 FIM 法国法郎 FRF 港元 HKD 意大利里拉 ITL 日元 JPY 挪威克朗 NOK 英镑 GBP 瑞典克朗 SEK 美元 USD 欧元 EUR 四 SWIFT银行识别代码 每家申请加入SWIFT组织的银行都必须事先按照SWIFT组织的统一原则 制定出本行的SWIFT地址代码 经SWIFT组织批准后正式生效 银行识别代码 BankIdentifierCode BIC 是由电脑可以自动判读的八位或是十一位英文字母或阿拉伯数字组成 用于在SWIFT电文中明确区分金融交易中相关的不同金融机构 十一位数字或字母的BIC可以拆分为银行代码 国家代码 地区代码和分行代码四部分 以中国银行北京分行为例 其银行识别代码为BKCHCNBJ300 其含义为 BKCH 银行代码 CN 国家代码 BJ 地区代码 300 分行代码 1 银行代码 BankCode 由四位英文字母组成 每家银行只有一个银行代码 并由其自定 通常是该行的行名字头缩写 适用于其所有的分支机构 2 国家代码 CountryCode 由两位英文字母组成 用以区分用户所在的国家和地理区域 3 地区代码 LocationCode 由0 1以外的两位数字或两位字母组成 用以区分位于所在国家的地理位置 如时区 省 州 城市等 4 分行代码 BranchCode 由三位字母或数字组成 用来区分一个国家里某一分行 组织或部门 如果银行的BIC只有八位而无分行代码时 其初始值订为 XXX 如何查SWIFTCode 要查询某家银行的SWIFTCode 可以直接打电话咨询 但对于我们做网赚的人来说 在网上查询更方便 登陆环球银行电信协会网站便可查询任意一个银行的SWIFTCode 附带说一下 除了SWIFTCode 在美国还有RoutingNumber 也称作RoutingTransitNumber或ABANumber 它是由ABA 美国银行家协会 在美联储监管和协助下提出的金融机构识别码 很多金融机构都有一个 主要用于和银行相关的交易 转帐 清算等的路由确认 由9位值 不是数 8位内容加1个校验码 构成 我们收到的美国支票 通常在其正面左下角都印有上该银行的RoutingNumber 查找办法 进入网站后 如果你知道银行的代码 BIC 或关键字 InstitutionKeyword 可以做快速查找它的信息 比如中国银行的关键字是BankofChina 输入 就可以查询中国银行在全世界的分行的SWIFTCode 当然包括大陆各地的代码 从搜索结果可以看到 内地分行的开始8位全部是BKCHCNBJ 可以直接在BIC搜索下输入这8位 列出国内中国银行各地分行的SWIFTCode 比如我查到中国银行湖北分行的SWIFTCode是BKCHCNBJ600 五 信用证中常见项目表示方式 1 跟单信用证开证 MT700 必选20 DOCUMENTARYCREDITNUMBER 信用证号码 可选23 REFERENCETOPRE ADVICE 预先通知号码 如果信用证是采取预先通知的方式 该项目内应该填入 PREADV 再加上预先通知的编号或日期 必选27 SEQUENCEOFTOTA