固定资产管理规定.doc

固定资产、低值易耗资产管理要点1、 职责： 1.1资产管理部门1.1.1负责所管资产的增减审查，设备选型，内部调拨管理；1.1.2组织资产的验收、报废鉴定和清理工作；1.1.3对购置的资产分类管理，统一编号，制作设备铭牌，编制固定资产台帐，建立设备技术档案；1.1.4组织固定资产的修理和维护保养工作；1.1.5检查监督资产使用部门对固定资产的合理使用。1.2采购部门、招标办:按照设备管理部门的要求负责固定资产采购信息的收集，采购合同的商定等。1.3财务部门1.3.1负责对增加资产及资产大修理所需资金的筹集与安排使用；1.3.2参加资产的验收、报废鉴定工作；1.3.3负责资产增减变动的会计核算，建立固定资产明细账，按规定提取固定资产折旧和低值易耗摊销；1.4资产使用部门（项目）：1.4.1负责对所使用的资产进行日常管理，做到合理使用，按时维护，提高固定资产完好率；1.4.2遇有资产增减变动时，提出申请，及时办理报批手续，参与资产的选型、验收、报废鉴定及清理工作；2.资产的计价原则2.1企业购置自动化设备所附带的，未单独计价的软件、资料等也应作为资产管理，编入资产技术档案，或随设备由使用部门建档管理。2.2资产编号、铭牌 2.2.1资产验收后，资产管理部门应按类对每一项资产编制一个唯一的、永久的编号。作为此项固定资产帐、物，核对的索引依据。并在每一项资产上粘贴资产铭牌，以便于核对查找。2.2.2为便于以后资产的内部调拨、处置，资产编号必须一物一份，同批购入的多件资产也必须能按件区分；大型成套设备应视实物可区分性，价值可区分性，合理设置编号，以方便未来调拨使用和更新改造。2.2.3涉及资产改造、内部转移、停止使用以及清理出售等经济业务，都应根据有关凭证在卡片内进行登记。各类固定资产卡片的原值合计数，必须同资产明细账上各类资产的原值合计数核对相符。 2.3资产实物管理2.3.1资产实物由资产管理部门和使用部门按各自职责进行管理，其管理与保养细则由管理部门会同使用部门制定。各部门资产清单上的资产其部门负责人为保管责任人。2.3.2财务部门应会同资产管理部门、资产使用部门对资产进行定期盘点。对盘点盈亏应注明原因和处理意见，上报公司领导批复后，各部门留档备查。财务做出相应帐务处理。2.4资产购置手续2.4.1申请与预算：资产购置因涉及资金量大，采购实行计划管理，由使用部门提出采购计划，经资产管理部门审核，经有审批权限的公司领导原则同意后，向财务部门申报采购预算。财务部门应认真核实预算资金情况，编入各期预算中，如资金安排有困难，应及时将信息反馈给申请部门和有关领导，以安排筹资方案或协商其他采购安排。2.4.2请款：经批准的采购计划，购买前由申请部门履行请款审批程序。2.4.3选型与采购：技术选型需经使用部门、资产管理部门会商，必要情况下可聘请技术专家协助。采购信息的收集、合同的签订由采购部门完成。大型固定资产采购应经公司招标办招标采购。2.4.4验收与登记：所有资产必须办理验收手续，不得只凭发票进行报销结算。验收手续由资产管理部门、使用部门、财务部门共同完成。 2.5资产的日常管理2.5.1调拨转移：资产在公司内调拨使用时，应由资产管理部门填写“固定资产转移单”（调拨单）各部门签章后，每月25日将当月发生的资产调拨、报损单交资产管理部门负责人。2.5.2保险：为保证公司资产安全，重大资产应由财务部门统一办理财产保险。2.5.3大修理：资产需要进行大修理时，由资产使用部门或管理部门提出书面申请，由公司领导审批后办理资金预算、购买修理配件。资产修理费用根据情况可采取预提或待摊的方法，在两次大修理之间平均分摊。2.5.4出租或出借：即使在关联企业之间的资产出租或外借，资产管理部门也应按程序呈总经理审批后办理相关手续，签订出租或出借合同，副本送财务部门备案，各部门在固定资产档案中登记变更内容。2.5.5以非货币性交易换入的资产、接受捐赠资产及经批准无偿调入的固定资产，每月25日将资产管理统计报表汇总上报。（见附表）2.5.6捐赠的资产，凡捐赠资产应由资产使用部门将物品名称、规格、数量、原值填写完整，交财务部确认填写预计残值、净值后，报总经理审批。执“交财务联”、“资产管理部门联”两联单于每月25日随资产管理统计报表汇总上报。2.5.7盘盈的资产，盘盈资产据实上报，如在资产管理部门进行检查中发现瞞报、漏报情况，将直接追究使用部门负责人责任。2.5.8盘亏的资产，凡资产盘点中发现盘亏资产，尤其是低值易耗品，减掉允许正常报损额部分，由资产使用部门负责人担负。2.5.9闲置处理：经营上暂时闲置的资产应由资产使用部门计入每月上报的资产管理统计报表，涉及的部门做好设备维护，妥善保管，并在资产卡片中做好登记，停止计提固定资产折旧，资产管理部门应每月对各使用部门的资产变动情况进行检查。2.5.6资产的抵押：贷款利用固定资产抵押时，财务部门应评估贷款风险，事先将抵押资产编号、资产名称，与固定资产管理部门协商，固定资产管理部门应就抵押资产是否关键设备、是否涉及生产专利提出书面意见，上报总经理、董事长批准后，由财务部向登记机关办理标的物他项权证及贷款手续。2.6资产报废2.6.1资产出现损毁由其使用部门或资产管理部门提出报废申请（项目经理签