税务风险防范与应对课件.ppt

税务风险防范与应对 郭伟 税务争议与危机处理专家 当被称为 逻辑脑 的左脑即将被机器人取代 人类的唯一竞争高地就是被称为 想象脑 的右脑 想象力成为资源的资源 能源的能源 成为一切力量的源泉 想象力比知识更重要 这句爱因斯坦的名言已经开始取代培根的 知识就是力量 人类文明正在揭开崭新的一页 历任税务局长 第三届中国注册税务师协会常务理事 拥有广泛而良好的人脉关系 国内著名税务争议解决与危机处理专家 拥有多家大型企业 跨国公司的服务经验 参与中国注册税务师行业十一五规划 税务顾问 税务筹划等业务准则的起草 曾操刀解决过国内多起重大涉税争议 危机事件 并被国内数百家媒体所转载和关注 中国税务报 等十几家业内知名涉税网站 报刊的专栏作者 国内多所高等院校客座教授 并与清华等十几个院校 培训机构在 总裁班 高管班 的培训中长期合作 在新浪的博客 主讲人 郭伟简介 税务稽查应对 十大热点税务危机案件独家 深度解读 公司内部税务管理的趋势 税制 税务机构改革对个人财富的影响 6 经国务院批准 自2010年1月1日起 对个人转让限售股取得的所得 按照 财产转让所得 适用20 的比例税率征收个人所得税 财税 2009 167号 十大热点税务危机案件独家 深度解读 公司内部税务管理的趋势 税制 税务机构改革对个人财富的影响 三大个人所得税热点事件独家 深度解读 导致税务稽查的五大原因解析 税务危机及争议解决案例经验分享 公司税务稽查的应对及解决思路及方法 导致税务稽查的五大原因解析 税务危机及争议解决案例经验分享 公司税务稽查的应对及解决思路及方法 4 1 2 3 有人举报 专项检查 当地稽查 纳税评估 5 领导批示 1月24日 浙江温州的纺织企业森马服饰上会 但这家拟上市公司却在此时被全国至少12家省市税务机关在所在地区进行调查 举报信息显示 在2003年至2009年间 在批发环节公司大量采取不开发票现金支付等方式向供应商采购成衣 对应批发收入也不入账 在零售终端环节采取销售收入和成本不入账 并往记者的电子邮箱发送了森马服饰供应商资料 全国网店的资料 各门店的面积 开业时间 近三年的销售及成本金额 偷逃增值税和所得税的具体金额等 森马服饰 被举报偷税 继实名举报皇明太阳能偷税漏税之后 郭建琴又把皇明太阳能偷税被认定的情况 实名举报到中国证券监督管理委员会 郭建琴与皇明太阳能之间因代销合同纠纷 已经打了7年官司 至今仍未有最终的结果 有皇明太阳能的经销商反映 货款被直接汇入皇明太阳能董事长黄鸣的夫人梁美意的个人账户 其中来自陕西咸阳的经销商李文生向记者提供的7份 银行卡业务回单 显示 有7笔存款共计20 4万元直接汇入梁美意的中国农业银行卡 皇明太阳能偷税或将影响上市 2011年度税收专项检查指令性项目 广告业资本交易项目出口退 免 税的企业 2011年度税收专项检查指导性项目 高收入者个人所得税金融行业非居民企业房地产业 建筑安装业 查账必查票 查案必查票 查税必查票 信息管税 16 17 第二十二条规定 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为 一 为他人 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 二 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 三 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票 第三十七条规定 违反第二十二条第二款的规定虚开发票的 由税务机关没收违法所得 虚开金额在1万元以下的 可以并处5万元以下的罚款 虚开金额超过1万元的 并处5万元以上50万元以下的罚款 构成犯罪的 依法追究刑事责任 新 发票管理办法 在会议费 公杂 办公 宣传费 资料费 审计费 修理费等科目中列支业务招待费 职工补贴及奖励费用 为职工计提的补充养老保险未并入个人所得征税 住房补贴未并入个人所得 车改补个人私用部分未并入个人所得 交通补助未并入个人所得 总局关于第一批自查企业抽查检查中发现的问题 节选 19 税务健康测评指标说明 19 确定评估对象 个案分析 约谈或实地调查 评估结论 评估复核 转稽查局 局长审批 稽查处理 税源管理科 所 综合业务科 所 分管局长 稽查局 前期准备 国家 省 市税务局信息中心 导致税务稽查的五大原因解析 税务危机及争议解决案例经验分享 公司税务稽查的应对及解决思路及方法 纳税人 扣缴义务人 虚假申报 罚款 税款的0 5 3倍 罚款 1万元内 补交税款 罚款 1万元以内 滞纳金 每次收入的下月七日后 罚款 税款的0 5 5倍 七年以下有期徒刑 一家国内知名的正版家用软件发行公司 为了使公司在税务稽查中减轻处罚 向本市国税系统的3名税务人员行贿共611 75万元 近日 该公司法人姚增起因涉嫌行贿罪在北京海淀法院出庭受审 成为黄光裕案牵出的又一被告人 公司逃税只有80多万元 却花费了600多万元向国税局官员行贿 铲事 今年47岁的姚增起 15岁时就作为 神童 上大学 25岁获得中国科学院博士学位 之后白手起家创立了软件企业 北京正普科技发展有限公司 用600万 摆平 80万的税务问题 导致税务稽查的五大原因解析 税务危机及争议解决案例经验分享 公司税务稽查的应对及解决思路及方法 保护税务利润 避免税务处罚为最终目标 税务争议的解决 尽量通过和解 不提倡通过法律渠道 高举 但慎用通过复议 诉讼的手段来解决税务争议 要密切关注自身税务危机 举报 事件在互联网上的被传播 除 职业举报者 外 事前的 专业 沟通 会缓解或消除危机 纳税人权利与义务公告 解读 第一部分您的权利 第二部分您的义务 税务稽查应对 公司内部税务管理的趋势 税制 税务机构改革对个人财富的影响 三大个人所得税热点事件独家 深度解读 采取与经销商订立2套合同的方法 逃避税务部门的检查与稽查 当税务检查时 波司登出示代销合同 而真正执行的却是经销合同 几乎86家销售公司均有虚列费用 大量开具劳务发票进账的行为 以达到抬高成本 少交或不交所得税的目的 配合每年的各个节日等 贿赂当地税务官员 以达到逃避纳税的目的 2020 1 30 31 可编辑 预交 清算 土地增值税征收 33 佛山市顺德区国家税务局稽查局上诉佛山市顺德区恒光电器有限公司诉该局税务行政处罚决定一案广东省佛山市中级人民法院 2005 佛中法行终字第251号 稽查局 恒光电器 法院 33 中华人民共和国增值税暂行条例 增值税纳税义务发生时间 一 销售货物或者应税劳务 为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 二 进口货物 为报关进口的当天 五粮液 经销商 供应商 税务稽查应对 十大热点税务危机案件独家 深度解读 税制 税务机构改革对个人财富的影响 三大个人所得税热点事件独家 深度解读 公司税务策略的选择 执行税务管理应包括的八大要点 国内领先公司值得借鉴的税务管理经验分享 激进策略 采取的是一种进攻姿态 他们积极利用一切减少税款和延期纳税的机会来增加收入和利润 风险性大 并有可能有会因此受到税务罚款或惩罚 保守策略 相对来说 更加注重公司税务风险 风险性较小 但有可能会因此而缴纳了税企之间还有争议的税款 激进 保守 相结合的策略 根据不同的纳税事项 纳税主体选择不同的税务策略 风险性可控 此策略被大多数公司所采用 将税务安排融入企业的总体战略 制定年度税务操作计划 并对其进行监控 建立一个专业化的 高度集成的税务部门 岗位 制定完善的涉税事项内部处理规范 在全公司范围内 广泛传达税务信息 采用新兴的技术手段提高税务部门的效率 有选择的外包某些税务活动 以提高效率和专业化程度 对能影响税法制定的公共活动提供赞助 国内领先公司值得借鉴的税务管理经验分享 中国电信 根据萨班斯法案的要求 公司建立了严格的内部控制制度 对所有的涉税流程都进行了严格的规范 中国银行 注重合规性的管理和税务风险的控制 建立定期和特殊事项的税务报告制度 中国人寿 税务风险一直为我公司的风险管理层级 严格遵循美国萨班斯法案第404条款 确保依法合规纳税 集中管理 集中核算是作为集团发展的一个趋势 税收专家 应该对企业集团内合并纳税成员与非合并纳税成员内部交易进行必要的税收管理与规划 据统计 目前中国企业集团内部的交易 已经超过了企业集团整个交易额的40 税务管理 是指企业通过建立科学的内部涉税事务管理标准 即建立 计划 执行 控制 分析 评价 的一整套税务管理体系 以完善各环节涉税链条 加强税务工作的事前筹划和过程控制 实现企业税务价值的最大化 建议总体流程 44 企业税务管理现状评估 制定税务管理规划方案 税务管理方案实施 税务管理方案分析评价 通过 否定 上报方案至管理层 改进税务管理方案 建立税务管理规划项目小组 税务部门职能 业务流程规划 税务管理制度 税务管理规划方案 制定税务管理规划方案 税务管理制度 税务计划 税务信息管理 区域共享服务 财务中心 共享服务 财务中心 策略计划部 管理层 税务顾问 收集政策法规 1 收集政策法规 1 编制信息一览表 2 编制信息一览表 2 提供税务咨询 3 草拟税务计划 2 发布税务计划 6 修改税务计划 4 提供预算信息 1 人员培训 7 确认 汇总信息 3 系统设置 4 定期更新 5 审批 5 专业机构 集团 各级公司 总经理 预算岗位 税务经理 业务流程规划 税务稽查应对 十大热点税务危机案件独家 深度解读 公司内部税务管理的趋势 三大个人所得税热点事件独家 深度解读 国家今后税制改革的目标及步骤 税制的改革对个人财富的影响 纳税服务与税务稽查 两个轮子一起转 的含义解释 1 2 3 4 大型企业 小型企业 私营企业 免税机构 纳税人 50 税的评价 是政府收入的一种抽取 税的定义 为获得用于公共或政府目的的收入而征收的一种强制性捐献 税的特征 取得该款项的目的是为取得用于公共或政府目的的收入 51 纳税服务 税务稽查 52 争议一 税务处罚尺度的把握 据网友披露 我的百分之一 淘宝网店自2004年开始经营 2009年以 武汉爪那服饰有限公司 在武汉市国税局硚口区局办理税务登记 而武汉国税局所补罚的税款是2010年 争议二 纳税主体的确认 从所披露信息来看 武汉国税局认定 武汉爪那服饰有限公司 是纳税主体 我的百分之一 淘宝网店是销售渠道 争议三 互联网上的税收是公海里的 鱼 对互联网上开店的税收监管 税源的归属地等等一系列问题在世界各国都存在争议 这点在近期也难以得到解决 武汉网店征税的三大涉税争议点 53 2010年6月3日 在北京保利国际拍卖公司举行的春拍中 北宋书法家黄庭坚的 砥柱铭 以3 9亿元落槌 加上12 的佣金 总成交价达到了4 368亿元 创出中国艺术品拍卖的世界纪录 但业内流传较广的说法为真实成交价为8000万元 并指北京保利与 砥柱铭 买卖双方涉嫌做局 北京保利代 砥柱铭 卖家向税务机关缴纳个人所得税后的存根 存根显示 计税金额为3 9亿元 税率为2 实缴税金780万元 北京保利艺术品拍卖4亿天价被指做局 郭伟 您的私人税务顾问 谢谢 其实 世上最温暖的语言 不是我爱你 而是在一起 所以懂得才是最美的相遇 只有彼此以诚相待 彼此尊重 相互包容 相互懂得 才能走的更远 相遇是缘 相守是爱 缘是多么的妙不可言 而懂得又是多么的难能可贵 否则就会错过一时 错过一世 择一人深爱 陪一人到老 一路相扶相持 一路心手相牵 一路笑对风雨 在平凡的世界 不求爱的轰轰烈烈 不求誓言多么美丽 唯愿简单的相处 真心地付出 平淡地相守 才不负最美的人生 不负善良的自己 人海茫茫 不求人人都能刻骨铭心 但求对人对己问心无愧 无怨无悔足矣 大千世界 与万千人中遇见 只是相识的开始 只有彼此真心付出 以心交心 以情换情 相知相惜 才能相伴美好的一生 一路同行 然而 生活不仅是诗和远方 更要面对现实 如果曾经的拥有 不能天长地久 那么就要学会华丽地转身 学会忘记 忘记该忘记的人 忘记该忘记的事儿 忘记苦乐年华的悲喜交集 人有悲欢离合 月有阴晴圆缺 对于离开的人 不必折磨自己脆弱的生命 虚度了美好的朝夕 不必让心灵痛苦不堪 弄丢了快乐的自己 擦汗眼泪 告诉自己 日子还得继续 谁都不是谁的唯一 相信最美的风景一直在路上 人生 就是一场修行 你路过我 我忘记你 你有情 他无意 谁都希望在正确的时间遇见对的人 然而事与愿违时 你越渴望的东西 也许越是无情无义地弃你而去 所以美好的愿望 就会像肥皂泡一样破灭 只能在错误的时间遇到错的人 岁月匆匆像一阵风 有多少故事留下感动 愿曾经的相遇 无论是锦上添花 还是追悔莫及 无论是青涩年华的懵懂赏识 还是成长岁月无法躲避的经历 愿曾经的过往 依然如花芬芳四溢 永远无悔岁月赐予的美好相遇 其实 人生之路的每一