2013年会计人员继续教育考试答案汇编.doc

会计人员继续教育考试企业内部控制配套指引解读试卷及答案（参考教材：1、会计人员继续教育培训教材企业内部控制配套指引解读及应用指南新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）一、单项选择题1中国移动2006年致力于社会主义新农村建设，不断加强农村地区通信基础设施建设和网络服务，为农业、农村发展做出了巨大的贡献。这体现了该公司的（ ）。A组织架构 B发展战略 C社会责任 D企业文化答案：C 2以下各项中，符合资金活动内控规定的是（ ）。A印章和空白票据由专人统一保管 B由出纳负责与银行对账C财务专用章与法人章由专人统一保管 D财务专用章由财务总监保管答案：D 3对于存货的取得、验收和使用，以下做法错误的是（ ）。A请购部门负责请购 B采购部门负责购置和验收C会计部门负责核算 D使用部门负责运行和日常维护答案：B 4某公司在销售与收款业务中的做法可行的是（ ）。A一味奖励销售人员促销产品 B在未与客户订立合同的情况下主动送货上门C对长期、大宗业务的客户建立客户资料 D财务部门未定期与往来客户函证对账答案：C 5以下不属于无形资产管理部门的主要职能包括（ ）。A对无形资产的开发、引进、投资进行总的控制 B确定无形资产的使用寿命和摊销 C维护无形资产资源的安全完整 D考核无形资产的投入产出状况和经济效益情况答案：D 6对重大的资产处置事项，必须经（ ）决策审批。A部门经理 B总经理 C单位负责人 D集体答案：D 7（ ）制度是工程项目内部控制制度中最重要的部分。 A职责分工制度 B授权批准制度 C概预算审查制度 D竣工验收管理制度 答案：C 8甲公司所有担保业务都是由担保业务部门决策，属于（ ）不当。A预算控制 B风险控制 C组织规划控制 D授权批准控制 答案：D 9以下各项中，违反财务报告内部控制规定的是（ ）。A财务部经理制定财务报告编制方案 B财务部会计进行账项调整并上报 C财务部经理组织进行清产核资 D财务部会计进行对账和查账答案：C 10下列有关固定资产的取得与验收控制流程符合内控规定的是（ ）。A管理部门提出采购申请 B总经理对申请进行审核审批C采购部门进行采购并交付 D使用部门进行验收答案：B 1下列各项中，不属于我国企业内部控制应用指引的有（ ）。 A控制制度类指引 B内部环境类指引 C控制活动类指引 D控制手段类指引答案：A 2.企业内部控制应用指引第1号组织架构所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、（ ）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。A监事会 B.董事会 C.股东（大） D.经理 答案：C 3.战略委员会，应设在（ ）下。A股东（大）会 B.董事会 C.监事会 D.经理层 答案：B 4企业内部控制应用指引第3号人力资源指引所称人力资源，是指（ ）。A董事、监事、高级管理人员、全体员工 B. 股东、董事、监事、高级管理人员 C. 股东、董事、监事、全体员工 D. 股东、董事、监事、高级管理人员答案：A 5（ ）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。A董事长 B. 监事 C. 经理 D.财会部门答案：D 6重要和技术性较强的采购业务，由（ ）。A董事长决策和审批 B. 总经理决策和审批 C. 专家进行论证，实行集体决策和审批 D. 请购部门论证，决策和审批答案：C 7企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（ ），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。A操作流程 B岗位责任 C维护保养 D大修制度答案：A 8企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算（ ）和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。A合理性 B合法性 C科学性 D群众性答案：C 9企业可以委托中介机构实施内部控制评价。为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，（ ）为同一企业提供内部控制评价服务。A不得同时 B可以同时 C同时 D经领导同意可以答案：A 10注册会计师应当与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷。对于其中的重大缺陷和重要缺陷，应当以（ ）与董事会和经理层沟通。 A口头 B书面形式 C电话 D电子文字答案：B 1通常所说的“三重一大”是指（ ）。A重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B. 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D 2企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（ ）政策，建立投资管理台账。A投资 B投资协议 C投资会计 D持股比例答案：C 3企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（ ）。A销售部门 B会计部门 C仓库部门 D信用管理部门答案：A 4企业应建立固定资产清查制度，至少（ ）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。A三年 B二年 C每年 D半年答案：C 5担保企业应当建立（ ），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。A担保事项明细账 B担保事项台账 C担保事项登记簿 D担保事项总账 答案：B 6应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（ ）或分管会计工作的负责人。A董事长 B总经理 C总会计师 D财务主任答案：C 7企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（ ）。 A会计计量 B会计准则 C会计方法 D会计估计 答案：D 8下列选项中，不属于预算执行阶段的环节是（ ）。 A预算下达 B预算指标分解和责任落实 C预算分析 D预算调整 答案：A 9内部报告指标体系的设计应当与（ ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。A全面预算管理 B发展战略 C经营管理 D财务管理答案：A 10企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（ ）予以最终认定。 A股东（大）会 B董事会 C监事会 D经理层答案：B 1中国移动2006年致力于社会主义新农村建设，不断加强农村地区通信基础设施建设和网络服务，为农业、农村发展做出了巨大的贡献。这体现了该公司的（ ）。A组织架构 B发展战略 C社会责任 D企业文化答案：C 2以下各项中，符合资金活动内控规定的是（ ）。A印章和空白票据由专人统一保管 B由出纳负责与银行对账C财务专用章与法人章由专人统一保管 D财务专用章由财务总监保管答案：D 3对于存货的取得、验收和使用，以下做法错误的是（ ）。A请购部门负责请购 B采购部门负责购置和验收C会计部门负责核算 D使用部门负责运行和日常维护答案：B 4某公司在销售与收款业务中的做法可行的是（ ）。A一味奖励销售人员促销产品 B在未与客户订立合同的情况下主动送货上门C对长期、大宗业务的客户建立客户资料 D财务部门未定期与往来客户函证对账答案：C 5企业可以委托中介机构实施内部控制评价。为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，（ ）为同一企业提供内部控制评价服务。A不得同时 B可以同时 C同时 D经领导同意可以答案：A 6对重大的资产处置事项，必须经（ ）决策审批。A部门经理 B总经理 C单位负责人 D集体答案：D 7（ ）制度是工程项目内部控制制度中最重要的部分。 A职责分工制度 B授权批准制度 C概预算审查制度 D竣工验收管理制度 答案：C 8甲公司所有担保业务都是由担保业务部门决策，属于（ ）不当。A预算控制 B风险控制 C组织规划控制 D授权批准控制 答案：D 9企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（ ），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。A操作流程 B岗位责任 C维护保养 D大修制度答案：A 10下列有关固定资产的取得与验收控制流程符合内控规定的是（ ）。A管理部门提出采购申请 B总经理对申请进行审核审批C采购部门进行采购并交付 D使用部门进行验收答案：B 1关于企业预算执行情况考核制度的表述，正确的是（ ）。 A企业预算管理部门应当定期组织预算执行情况考核，有条件的企业，也或设立专门机构负责考核工作B企业预算执行情况考核，初始通过的预算方案为标准 C预算期末，财务部门依据预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核D企业内部预算执行部门上报预算执行报告，应经本企业预算委员会签章确认答案： A 2采购环节确定采购价格时可能面临的风险，不可能是（ ）。A采购定价机制不科学B采购定价方式选择不当C缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失D履约能力等未达要求答案： D 3人力资源的引进与开发应当分层次进行，这些层次不包括（ ）。 A高管人员的引进与开发 B专业技术人员的引进与开发 C一般员工的引进与开发 D独立董事的引进 答案： D 4销售计划能为企业未来一定期间内销售额的实现提供支持，该环节的主要风险是（ ）。A客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营B客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失C缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环D缺乏有效的销售业务会计系统控制，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计编纂的真实性和可靠性答案：C 5以下对于合同日常管理中规避风险的有效措施，不妥当的是（ ）。 A加强对被担保单位资格、被担保项目资金流向的日常监控，定期了解被担保单位的经营管理情况B要求被担保单位定期提供担保期间财务报告，必要时参加被担保单位相关的会议，对被担保工程项目的施工进度和财务状况进行审核C企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同 D担保企业应规定日常检查的时限，定期或不定期进行检查 答案： C 6企业对正向激励的考虑不包括的选项是（ ）。 A员工提供改进建议的现实机制是否到位B管理层是否通过提供现金奖励或其他有意义的认可对员工提出的好建议给予承认C举报投诉制度 D奖励包括物质奖励及精神奖励答案： C 7企业在研究开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是（ ）。 A研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费 B研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税C研发人员配备不合理，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败 D研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损答案： B 8企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是（ ）。A内容适当并重要披露 B信息及时但不要求最新 C信息及时且重要披露 D信息准确且可获取 答案： D 9下列选项不属于筹资活动主要风险的是（ ）。A缺乏完整的筹资战略规划导致的风险 B缺乏完善的授权审批制度导致的风险C忽略资产结构与流动性的风险 D缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险答案： C 10企业核心价值观的塑造，（ ）。 A着力挖掘自身文化，博采众长 B离不开企业的主打品牌的塑造C关键在执行层的文化塑造力度 D与企业的发展计划相关，需要随时变化答案： A 1企业组织结构运行中存在的风险不可能包括（ ）。A股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利B对与控股股东相关的信息是否根据规定及时、完整地披露C对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制D研发活动有没有建立有效的用人机制答案：D 2企业发展目标作为企业发展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面哪一项不包括在内（ ）。A盈利能力、技术领先程度 B生产效率、组织结构C市场竞争地位、生产规模 D企业的系统性风险答案：D 3为了充分发挥人才的作用，企业哪些做法是不正确的（ ）。A要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性B要坚持以学位为评定的标准，坚持效率优先、兼顾公平C要建立以绩效为核心的分配激励制度D要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度答案：B 4可以保证企业员工身心健康的措施包括（ ）。A召开企业员工运动会 B薪酬计划不断进行及时地调整C对员工提出的升迁要求不予理会 D企业文化是家长制文化答案：A 5企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用不包括（ ）。A企业文化建设可以为企业提供精神支柱 B企业文化建设可以提升企业的核心竞争力C企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险 D企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证答案: C 6筹资活动的主要风险不包括（ ）。A因缺乏完整的筹资战略规划而导致的风险 B因缺乏完善的授权审批制度而导致的风险C忽略资产结构与流动性的风险 D因缺乏严密的跟踪管理制度而导致的风险答案：C 7采购环节确定采购价格时可能面临的风险不可能是（ ）。A采购定价机制不科学B采购定价方式选择不当C缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失D履约能力等未达到要求答案：D 8存货取得环节可能发生的风险是（ ）。A验收程序不规范、标准不明确，导致数量克扣、以次充好、账实不符B存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损C仓储保管方法不适当、监管不严密，导致损坏变质、价值贬损、资源浪费D存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺答案：D 9客户服务环节的主要风险是（ ）。A客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失B缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符C客户档案不健全，缺乏合理的资信评估机制，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营D收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损答案：A 10下面各项中，不是研发活动的关键环节的是（ ）。A研发项目成果的保密控制 B立项与可行性研究 C审批与管理 D工程招标答案：D 1下列各项中，不属于工程建设阶段可能面临的风险是（ ）。A工程项目进度风险 B工程项目安全与质量风险 C工程项目成本风险 D工程验收不及时风险 答案：D 2担保业务过程可能发生的风险是（ ）。 A对被担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误或遭受欺诈B监控不严、服务质量低劣，导致企业难以发挥担保的优势C提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序D预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现答案：A 3企业应当建立外包业务产品验收制度，具体要求不合适的是（ ）。A企业应当明确外包产品检验、验收工作的重要性 B外包产品的验收人员可以是兼职的 C设计并优化外包产品检验、验收的工作流程 D管好、用好外包产品的检验、验收依据 答案：B 4下列各项中，属于费用的确认应当符合的条件是（ ）。A经济利益流出的金额存在不确定性 B经济利益流出企业的结果会导致资产的增加C经济利益流出企业的结果会导致负债的减少 D与费用相关的经济利益应当很可能流出企业答案：D 5企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循相关原则（ ）。A坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理 B成本效益原则 C稳健性与权责发生制原则 D重要性原则 答案：A 6合同在订立时会遇到风险，下面哪一个不是合同订立时发生的风险（ ）。A未订立合同而只是双方口头协议的行为，可能会给企业利益带来损害B企业应当明确对合同订立的授权，未经授权的对外订立的合同可能会给企业合法权益带来损害C企业应对合同对方的身份和法律资格进行审查，未达到要求的合同主体会给企业带来风险D不按合同规定履行义务或擅自更改合同规定履行义务会受到法律的制裁，给企业利益带来损害答案：D 7企业对正向激励的考虑不包括（ ）。 A员工提供改进建议的现实机制是否到位B管理层是否通过提供现金奖励或其他有意义的认可对员工提出的好建议给予承认C举报、投诉制度 D奖励包括物质奖励及精神奖励答案：C 8对企业信息系统运行与维护的管理工作描述不正确的是（ ）。A制定信息系统工作程序、信息管理制度以及各模块子系统的具体操作规范B及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题 C建立信息系统变更管理流程 D明确规定信息系统管理人员的权限 答案：D 9关于企业文化评估体系的建设，下列说法不正确的是（ ）。A全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性 B定性与定量相结合，注重评估方法的科学性 C内部评价与外部评价相结合，注重评估结果的有效性 D长期与短期相结合，关注评估对象的多变性答案：D 10下列各项中，不属于人力资源管理中遇到的风险是（ ）。A人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D企业大额资金的使用没有经过相关人员的授权与批准，可能导致企业资金流失答案：D 二、多项选择题（本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。1企业内部环境的分析包括（ ）。A能力分析 B行业成功因素对比分析 C内部资源分析 D集团公司战略分析 答案：ABC 2以下属于人力资源开发体系的有（ ）。A建立完善的培训制度 B开展员工安全生产教育 C注重员工的文化思想教育 D为员工的职业生涯发展创造有利条件 答案：ACD 3下列各项中，属于资金活动管理漏洞的有（ ）。 A对账单由出纳从银行取得 B由出纳兼与银行对账 C所有印章由专人统一保管 D审计人员审核银行存款结算业务答案：ABC 4预算管理指标体系可以分为（ ）。 A基本指标 B辅助指标 C修正指标 D否决指标 答案：ABCD 5某医药制品公司以下措施符合采购与付款内部会计控制要求的有（ ）。A采购部负责询价与确定供应商 B仓储部负责到货核对C质监部负责物资验收并出具验收报告 D财务部负责审查结款凭证并付款答案：BCD 6一个家电产品的研发至少应包括（ ）等组成部分。A前期的外观设计 B模具开发 C产品的结果设计 D产品上市和售后服务答案：ABCD 7某化学工业公司以下做法不符合合同管理内部控制要求的有（ ）。A签约前对供应商的签约主体资格进行调查 B指定专人负责拟定合同协议文本 C合同询价和合同订立均由采购员负责 D合同一经签订，不得变更答案：CD 8一般而言，企业可以选择合适的对象主动进行业务调整和外包的情形有（ ）。A某项业务的贡献率较低而耗费的精力较大B某项业务的贡献率较高而耗费的精力较小C某项业务的投入与产出不成正比且非企业的核心业务D某项业务的投入与产出不成正比且外包不会削弱企业的核心竞争力答案：ACD 9以下属于企业加强对应收账款的财务监督管理的有效措施是（ ）。 A建立应收账款账龄分析制度 B建立应收账款逾期督促催收制度C定期以函证方式核对往来款项 D发现应收账款出现异常现象及时反馈给销售部门答案：ABCD 10操守和价值观是构成控制环境的一个基本要素，管理阶层的管理哲学及管理风格，包括（ ），都深深地影响着内部控制的成效。A管理方式 B对财务的重视程度 C承受风险的种类 D管理阶层对法规的反应答案：ABCD 12010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门联合发布了企业内部控制配套指引。该配套指引包括（ ）。A企业内部控制基本规范 B企业内部控制应用指引 C企业内部控制评价指引 D企业内部控制审计指引答案：BCD 2下列各项中属于企业内部环境类指引的有（ ）。 A组织架构 B人力资源 C全面预算 D社会责任 答案：ABD 3企业加强企业文化建设至少应当关注的风险有（ ）。A缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。B缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。C缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。D忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。答案：ABCD 4合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照（ ）确定。A国家相关法律法规 B合同有关条款 C交易习惯 D对方条件答案：ABC 5企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的（ ）。A隐性债务 B承诺事项 C可持续发展能力 D员工状况答案：ABCD 6企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，企业负责人、总会计师或（ ）签名并盖章。 A会计 B分管会计工作的负责人 C出纳 D财会部门负责人答案：BD 7企业内部控制应用指引第18号信息系统指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行（ ）所形成的信息化管理平台。A构建 B集成 C转化 D提升答案：BCD 8企业实施内部控制，至少应当遵循的原则有（ ）。A重要性原则 B全面性原则 C客观性原则 D稳健原则答案：ABC 9企业内部控制评价的方法有多种，下列属于内部控制评价方法的有（ ）。 A个别访谈法 B实地查验法 C抽样法 D穿行测试法答案：ABCD 10预算管理工作各环节的不相容岗位一般包括（ ）。A预算编制与预算审批 B预算审批与预算执行C预算执行与预算考核 D预算审批与预算考核答案：ABC 1下列各项中，属于我国企业内部控制应用指引的有（ ）。 A控制制度类指引 B内部环境类指引 C控制活动类指引 D控制手段类指引 答案：BCD 2下列各项中，属于企业控制手段类指引的有（ ）。 A组织架构 B合同管理 C全面预算 D社会责任 答案：BC 3企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求。遵循（ ）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。A以能为先 B以德为先 C德才兼备 D公开、公平、公正答案：BCD 4环境保护与资源节约，社会责任指引提出的要求是（ ）。 A转变发展方式，实现清洁生产和循环经济B依靠科技进步和技术创新，着力开发利用可再生资源C建立完善监测考核体系，强化日常监控D对员工建立惩罚机制答案：ABC 5企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资（ ）等相关内容。A用途 B规模 C结构 D方式答案： 6企业内部控制应用指引第8号资产管理指引所称资产，是指企业拥有或控制的有（ ）。A产品 B存货 C固定资产 D无形资产答案：BCD 7企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（ ）、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。A研究成果归属 B离职条件 C离职移交程序 D离职后保密义务 答案：ABCD 8外包业务通常包括（ ）、客户服务、IT服务等。 A研发 B资信调查 C可行性研究 D委托加工答案：ABCD 9财务报告流程由（ ）所组成。 A财务报告编制流程 B财务报告对外提供流程 C财务报告分析利用流程 D财务报告审计流程答案：ABC 10企业按照（ ）的程序，编制年度全面预算。A上下结合 B左右平衡 C分级编制 D逐级汇总 答案：ACD 1某化学工业公司以下做法不符合合同管理内部控制要求的有（ ）。A签约前对供应商的签约主体资格进行调查 B指定专人负责拟定合同协议文本 C合同询价和合同订立均由采购员负责 D合同一经签订，不得变更答案：CD 2企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的（ ）。A隐性债务 B承诺事项 C可持续发展能力 D员工状况 答案：ABCD 3下列各项中，属于资金活动管理漏洞的有（ ）。 A对账单由出纳从银行取得 B由出纳兼与银行对账 C所有印章由专人统一保管 D审计人员审核银行存款结算业务答案：ABC 4企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，企业负责人、总会计师或（ ）签名并盖章。 A会计 B分管会计工作的负责人 C出纳 D财会部门负责人 答案：BD 5某医药制品公司以下措施符合采购与付款内部会计控制要求的有（ ）。A采购部负责询价与确定供应商 B仓储部负责到货核对C质监部负责物资验收并出具验收报告 D财务部负责审查结款凭证并付款答案：BCD 6一个家电产品的研发至少应包括（ ）等组成部分。A前期的外观设计 B模具开发 C产品的结果设计 D产品上市和售后服务答案：ABCD 7预算管理工作各环节的不相容岗位一般包括（ ）。A预算编制与预算审批 B预算审批与预算执行C预算执行与预算考核 D预算审批与预算考核 答案：ABC 8一般而言，企业可以选择合适的对象主动进行业务调整和外包的情形有（ ）。A某项业务的贡献率较低而耗费的精力较大B某项业务的贡献率较高而耗费的精力较小C某项业务的投入与产出不成正比且非企业的核心业务D某项业务的投入与产出不成正比且外包不会削弱企业的核心竞争力答案：ACD 9以下属于企业加强对应收账款的财务监督管理的有效措施是（ ）。 A建立应收账款账龄分析制度 B建立应收账款逾期督促催收制度C定期以函证方式核对往来款项 D发现应收账款出现异常现象及时反馈给销售部门答案：ABCD 10操守和价值观是构成控制环境的一个基本要素，管理阶层的管理哲学及管理风格，包括（ ），都深深地影响着内部控制的成效。A管理方式 B对财务的重视程度C承受风险的种类 D管理阶层对法规的反应答案：ABCD 1信息系统操作人员的权限划分必须依据会计的有关法规和计算机会计信息系统内部控制的需要来进行划分。对系统操作人员进行严格的岗位分工，严禁越权操作的行为发生，在权限划分时遵循的原则包括（ ）。A不相容的职权必须分隔 B不相容的岗位必须分隔 C不同的处理层次一般应该分隔 D需要重点保证数据安全工作应与其他工作分隔答案： ABCD 2下列各项中，固定资产清查的主要管控措施包括（ ）。 A财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确资产权归属B定期清查，确保实物与卡、财务账表相符C在清查作业实施之前编制清查方案，经过管理部门审核后进行相关的清查作业D清查过程中发现的盘盈（盘亏），应分析原因，追究责任，妥善处理，报告审核通过后及时调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案答案： ABCD 3投资活动的业务流程包括（ ）。 A拟定投资方案 B投资方案可行性论证 C投资方案决策 D投资计划编制与审核 E投资计划实施答案： ABCDE 4合同的履行除应遵守诚实信用等民法基本原则处，还应遵循的原则有（ ）。A适当履行原则 B协作履行原则 C经济合理原则 D情势变更原则答案： ABCD 5企业并购失败风险主要发生在企业并购交易开始前可研阶段和并购完成后整合阶段，以下选项中属于并购交易前对企业文化应该做的工作有（ ）。A对并购双方的企业文化调查研究和评估 B分析并购双方在国家文化和企业文化之间的差异C研究双方文化相互融合的可行性 D进行研究项目的可行性报告答案： ABC 6在客户开发与信用管理环节，主要管控措施包括（ ）。 A企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场 B根据企业战略的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率C建立和不断更新维护客户信用动态档案，由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控D根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户赊销限额和时限，经销售、财会等部门具有相关权限的人员审批答案： ACD 7企业对担保申请人不得提供担保，出现的情形有（ ）。A担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的D与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的 答案： ABCD 8对于供应过程的管理，可能的措施包括（ ）。 A对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应及时提出解决方案，保证需求物资的及时供应B对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度C选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜D实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性答案： ABCD 9加强资产管理的要求，主要内容有（ ）。A强化资产业务关键环节的内部控制 B全面梳理资产管理的流程C加强资产减值的内部控制 D加强无形资产的管理控制答案： ABC 10下列各项中，业务外包合同内容一般包括（ ）。 A外包业务的内容和范围 B双方权利和义务，服务和质量标准C保密事项 D费用结算标准和违约责任等事项答案： ABCD 1明确工程项目的管理规范并划分相关部门职责是企业规范工程项目风险的有效手段，具体包括（ ）。A基建部门受理项目申请和项目建议 B组织项目的可行性论证和评估 C审计部门的工作并入年底一并进行 D财务部门参与工程项目的可研论证与评估、决算事项答案：ABD 2下列哪些措施可以防范担保义务中可能发生的风险（ ）。A明确担保的条件 B明确担保的对象 C根据国家法律法规和企业经营目标不能进行担保的事项应禁止担保D企业要明确担保各环节的工作职责、权限，保证担保工作顺畅进行答案：ABCD 3企业外包合同内容一般包括（ ）。 A外包业务的内容和范围 B双方权利