十八、会计档案管理办法.doc

雅西高速公路有限责任公司雅西高速公路工程建设指挥部会计档案管理办法会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算专业资料，是记录和反映经济业务的重要史料和证据。按照国家关于档案管理的有关规定，会计档案是国家档案的重要组成部分，也是单位的重要档案之一。为此，必须加强对会计档案工作的领导，建立健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度，切实把会计档案管好。为此，结合本单位实际，特制定本办法。一、出纳人员应将已支付的各类凭证整理，按规矩粘贴加盖收讫、付讫等印章后及时交会计人员账务处理。经账务处理后及时按要求进行装订成册编号归档。二、经办账务的会计人员在会计年度终了后，应及时将会计账簿按要求微机输出打印成册编号归档。同时将会计账簿下载刻录成光盘保存。三、经办会计报表的会计人员，在会计年度终了后，应按要求将月报、季报、年报将各类会计报表分类整理并进行装订编号归档。对需要刻录成光盘的会计报表，按规定刻录成光盘保存。四、对需要归档的其它会计资料（包括预算、计划、贷款资料、资金来源文件等）由相关的会计人员进行清理，按要求整理装订成册编号归档。五、当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年。期满之后，原则上由财务部门编造清册移交公司档案部门保管。财务部门和经办人员必须按期将应归档的会计档案，全部移交档案部门，不得自行封包保存。档案部门必须按期点收，不得推诿拒绝。六、档案部门接收保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，应当会同原财务会计部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。档案部门对违反会计档案制度的，有权进行检查纠正，情节严重的，应当及时报告本公司领导或上级财务部门、监察部门。七、公司对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，严禁随意堆放，严防毁损、散失和泄密。八、保存的会计档案应积极为本单位所利用，会计档案的借阅、归还应按程序办理登记手续。向外单位提供利用时需经公司领导及财务部门同意并按程序办理相关手续，原则上不得外借，如有特殊需要，须报经上级主管单位批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。九、会计档案的保管期限按国家规定的期限执行。十、会计档案保管期满，需要销毁时，由本公司档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。经公司领导审查后报上级单位（财政部门）批准后销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证、重要的合同、契约、产权证等相关重要资料应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管。建设单位在建设期的会计档案，不得销毁。十一、销毁会计档案，应有同级财政部门、审计部门、或上级主管单位的财务部门、监察审计部门派员参加监销。销毁会计档案时，应由公司档案部门和财务部门共同派员参加监销。监销人在监销会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本公司领导。十二、本办法从行文之日起执行。附：企业会计和建设单位会计档案保管期限表企业会计和建设单位会计档案保管期限表序号档 案 名 称保管期限备 注一、会计凭证类1原始凭证、记账凭证和汇总凭证十五年其中：涉及外事和对私改造的会永久计凭证2银行存款余额调节表三年二、会计账簿3日记账十五年其中：现金和银行存款日记账二十五年4明细账十五年5总账十五年包括日记总账6固定资产卡片固定资产报废清理后保存五年7辅助账簿十五年8涉及外事和对私改造的会计账簿永久三、会计报表类包括各级主管部门的汇总会计报表9主要财务指标快报三年