03财务报表附注(10年).doc

上海霁龙信息科技有限公司2010年度财务报表附注 单位：人民币元上海霁龙信息科技有限公司2010年度财务报表附注一、公司基本情况上海霁龙信息科技有限公司（以下简称“本公司”）于2007年9月29日成立并取得上海市工商行政管理局浦东新区分局颁发的注册号为310115001037617的企业法人营业执照。公司类型：有限责任公司（国内合资）。法定代表人：徐焕。本公司注册资本人民币109.29万元，实收资本人民币109.29万元，已经上海君开会计师事务所有限公司审验，并于2010年9月14日出具沪君会验（2010）YN9-178号验资报告。经营范围：计算机领域内的技术开发、技术服务，企业形象策划，市场营销策划，投资管理，投资咨询、商务咨询、企业管理咨询（除经纪），计算机网络工程设计，计算机软硬件、电子产品、通讯器材的销售。（涉及许可经营的凭许可证经营）。二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则和企业会计制度的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。三、主要会计政策、会计估计1、 会计年度本公司以公历年度为会计年度，即公历1月1日至12月31日。2、 记账本位币本公司以人民币为记账本位币。3、 记账原则和计价基础本公司以权责发生制为记账基础，采用借贷记账法，以实际成本为计价原则。各项财产在取得时按实际成本计量，其后如果发生减值，按企业会计制度规定计提相应的减值准备。4、 现金及现金等价物的确定标准（1）现金为企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5、 坏账核算方法本公司采用备抵法核算坏账损失。对应收款项坏账准备计提方法采用账龄分析法与个别认定法相结合的方法。计提范围为应收账款、其他应收款。6、 存货核算方法本公司的存货分为原材料、燃料、物资采购、包装物、低值易耗品、委托加工物资、备品备件、材料成本差异、分期收款发出商品、自制半成品、库存商品等。存货盘存采用永续盘存制。存货取得和发出的计价方法：原材料、燃料购入按实际成本计价，领用和发出按“加权平均法”计价；低值易耗品、包装物采用“一次摊销法”核算。存货跌价准备计提方法：以单项确认法为主，类别确认法为辅，对单项存货成本低于可变现净值的部分计提跌价准备；对具有类似用途并与在同一地区生产和销售的产品系列相关的，且实际上难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的，可以合并计量成本与可变现净值；对数量繁多、单价较低的存货，可分类计量成本与可变现净值。7、 长期投资核算方法（1） 本公司长期投资分为长期股权投资和长期债权投资。（2） 长期股权投资长期股权投资（包括股票投资和其他股权投资）在取得时，按取得时实际支付的价款扣除其中包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利后的金额或有关各方协商确认的价值入账。本公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%（含20%)以下，或虽占20%以上但不具有重大影响的，采用成本法核算；对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%以上，或虽占被投资单位有表决权资本总额不足20%，但有重大影响的，采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，分别情况进行会计处理：初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，分十年平均摊销，列入各摊销期的损益；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，计入“资本公积股权投资准备”科目。投资额占被投资企业表决权资本（股本）总额50%以上，或虽不足50%但对被投资企业的经营和财务决策有实质控制权的长期股权投资，采用权益法核算，并编制合并会计报表。（3） 长期债权投资长期债权投资（包括债券投资和其他债权投资）在取得时，按取得时的实际成本入账。长期债券投资实际成本与债券面值的差额作为债券溢价或折价，长期债券投资按期计息，同时按直线法在债券存续期间内摊销溢价或折价，计入各期损益。（4） 长期投资减值准备的提取方法：公司按单项投资分别计算提取准备。对被投资单位由于市价持续下跌或被投资单位经营情况变化等原因，导致其可收回价值低于长期股权投资账面价值，并且这种降低的价值在可预计的将来期间内不能恢复时，按可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备，并计入当期损益。8、 固定资产计价及折旧核算方法（1）固定资产确认标准本公司的固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在人民币2,000元以上，并且使用年限超过2年的，也应作为固定资产。（2）固定资产计价及折旧方法本公司固定资产以取得时的实际成本入账，以年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：固定资产类别预计净残值（%）预计使用寿命（年）年折旧率（%）房屋建筑物5204.75机器设备5109.50运输设备5519.00办公设备及其他5519.00在考虑减值准备的情况下，按单项固定资产扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限，分项确定并计提各期折旧。（3）固定资产减值准备期末公司对固定资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产由于市价持续下跌、经营环境变化、技术陈旧、实体损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，分项提取固定资产减值准备，并计入当期损益。9、 在建工程核算方法（1）本公司在建工程指兴建中的房屋建筑物、待安装或正安装机器设备等。（2）本公司在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的全部支出入账，并在工程达到预定可使用状态时，按工程全部成本结转固定资产；对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的工程暂估入账；与购建在建工程直接相关的借款利息支出、汇兑损益和外币折算差额等借款费用，在工程项目达到预定可使用状态前予以资本化，计入工程成本，在工程项目达到预定可使用状态后，计入当期损益。（3）期末公司对在建工程按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产可收回金额低于账面价值的差额，分项提取在建工程减值准备，并计入当期损益。10、 无形资产计价和摊销方法（1）本公司的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产，包括土地使用权、工业产权、商标商誉等。（2）无形资产按取得时的实际成本计价，分别以下情况入账和摊销：投资方投入的土地使用权以评估值入账，按土地使用权剩余出让年限平均摊销，外购的土地使用权以实际成本入账，按土地使用期限平均摊销；外购的工业产权以实际成本入账，按合同年限、法定年限与受益年限孰短原则平均摊销；商标权以实际成本入账，按受益期平均摊销；商誉以吸收合并过程中支付的买卖价款与被吸收合并企业净资产的差额入账，按十年期限平均摊销。（3）期末本公司对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。11、 借款费用核算方法本公司的借款费用指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。12、 收入确认原则本公司商品销售收入在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现。本公司让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。13、 所得税的会计处理方法本公司所得税的会计核算采用应付税款法。14、 利润分配方法本公司本年实现的净利润按以下顺序进行分配：弥补以年年度亏损；提取法定盈余公积金；应付股东利润。四、会计政策变更、会计估计变更以及重大前期差错更正的说明1、报告期会计政策变更本报告期内，本公司未发生重大会计政策的变更。2、报告期会计估计变更本报告期内，本公司未发生会计估计变更事项。3、重大差错更正本报告期内，本公司未发生重大差错更正事项。五、税项本公司主要适用的税种和税率如下：税 种计税依据税率（%）营业税应税收入5城市维护建设税流转税额7教育费附加流转税额3河道管理费流转税额1企业所得税应纳税所得额20六、会计报表主要项目注释1、 货币资金：截至2010年12月31日货币资金余额为1,261,728.00元。其明细项目列示如下：项目期初数期末数现金13,511.8453,501.94银行存款873,753.191,208,226.06 合 计887,265.031,261,728.00 2、 应收账款：截至2010年12月31日应收账款余额为820,430.00元，坏账准备为0元，应收账款净额为820,430.00元。其具体账龄列示如下：账 龄金额比例%一年以内 820,430.00 100.00合 计820,430.00100.00其中金额较大的客户列示如下：客户名称金额备注深圳泰山在线科技有限公司820,430.003、 预付账款：截至2010年12月31日预付账款余额为10,000.00元。4、 其它应收款：截至2010年12月31日其它应收款余额为486,533.45元，坏账准备为0元，其它应收款净额为486,533.45元。其具体账龄列示如下：账 龄金额比例%一年以内 486,533.45 85合 计486,533.45100.00其中金额较大的项目列示如下：项目金额备注公安高等专科学校486,533.455、 存货：截至2010年12月31日存货余额为777,282.32元。其明细项目列示如下：项目期初数期末数开发产品128,873.43 777,282.32 合 计128,873.43777,282.326、 固定资产：截至2010年12月31日固定资产原值为618,782.32元，累计折旧为124,366.35元，净值为494,415.97元。其明细项目列示如下：项目期初数本期增加本期减少期末数固定资产原值办公及电子设备355,041.54263,740.78 618,782.32固定资产原值合计355,041.54263,740.78 618,782.32 累计折旧办公及电子设备48,930.7675,435.59 124,366.35累计折旧合计48,930.7675,435.59 124,366.35 固定资产净值合计306,110.78 494,415.97 7、 长期待摊费用：截至2010年12月31日长期待摊费用余额为26,521.31元，系开办费。8、 预收账款：截至2010年12月31日预收账款余额为757,852.00元。其具体账龄列示如下：账 龄金额比例%一年以内 757,852.00 100.00合 计757,852.00100.00其中金额较大的客户列示如下：客户名称金额备注鼎亿520,000.00北京中欧126,000.009、 应交税费：截至2010年12月31日应交税费余额为38,386.44元。其中：应交税金余额为38,273.71元，其他应交款余额为112.73元。其具体明细列示如下：税费类别期初未交数期末未交数营业税2,818.00城建税197.26企业所得税20,528.8435,258.45 教育费附加84.55河道管理费28.18合计20,528.8438,386.44 10、 其他应付款：截至2010年12月31日其他应付款余额为21,479.18元。其具体账龄列示如下：账 龄金额比例%一年以内 21,479.18 100.00合 计21,479.18100.00其中金额较大的项目列示如下：项目金额备注代扣款21,479.1811、 实收资本：截至2010年12月31日实收资本余额为1,092,900.00元。其明细项目列示如下：出资者名称期初数比例%本年增加本年减少期末数比例%徐焕70,000.0023.90289,300.00 359,300.0032.876韩冰70,000.0023.90289,300.00 359,300.0032.876宋国良60,000.0020.48221,400.00 281,400.0025.748上海浦东软件园投资管理有限公司92,900.0031.7292,900.008.5合 计292,900.00100800,000.001,092,900.0010012、 资本公积：截至2010年12月31日资本公积余额为67,100.00元。其明细项目列示如下：项目期初数本年增加本年减少期末数资本溢价67,100.0067,100.00合 计67,100.0067,100.0013、 未分配利润：截至2010年12月31日未分配利润余额为1,899,193.43元。其明细项目列示如下：（一）上年年末余额1,160,783.98加：会计政策变更前期差错更正（二）本年年初余额1,160,783.98（三）本期净利润 738,409.45 （四）可供分配的利润1,899,193.43减：提取盈余公积对所有者（股东）的分配其他（五）利润分配后的余额1,899,193.43减：盈余公积弥补亏损其他（六）本年年末余额1,899,193.4314、 主营业务收入、主营业务成本：本公司2010年度实现主营业务收入3,657,756.00元，发生主营业务成本1,182,402.83元。15、 财务费用：本公司2010年度发生财务费用-1,286.97元。其明细列示如下：费用项目金额（一）利息支出减：利息收入2,953.60利息净支出-2,953.60（二）汇兑损失减：汇兑收益 汇兑净损失 （三）银行手续费1,666.63 （四）其他合计 -1,286.97 16、 营业外支出：本公司2010年度发生营业外支出10,490.08元。其明细列示如下：项目金额其他 10,490.08 合计10,490.0817、 本公司2010年度现金流量表主要项目列示如下：项目现金