财务报表编制习题答案.doc

根据本期业务编制会计分录： （1）借：材料采购 100 000 应交税费应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000 （2）借：应收账款 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税（销项税额） 34 000 借：主营业务成本 80 000 贷：库存商品 80 000 （3）借：原材料 900 000 贷：材料采购 900 000 （4）借：固定资产 94 800 贷：银行存款 94 800 （5）借：工程物资 118 000 贷：银行存款 118 000 （6）借：在建工程 238 000 贷：应付职工薪酬工资 210 000 福利费 28 000 （7）借：在建工程 52 000 贷：长期借款应付利息 52 000 （8）借：固定资产 690 000 贷：在建工程 690 000 （9）借：银行存款 200 000 贷：长期借款 200 000 （10）借：银行存款 1 170 000 贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费应交增值税（销项税额） 170 000 借：主营业务成本 600 000 贷：库存商品 600 000 （11）借：应收股利 100 000 贷：投资收益 100 000 借：银行存款 100 000 贷：应收股利 100 000 （12）借：短期借款 150 000 应付利息 7 500 贷：银行存款 157 500 （13）借：库存现金 410 000 贷：银行存款 410 000 （14）借：生产成本 175 000 制造费用 10 000 管理费用 15 000 贷：应付职工薪酬工资 200 000 （15）借：应付职工薪酬工资 410 000 贷：库存现金 410 000 （16）借：生产成本 24 500 制造费用 1 400 管理费用 2 100 贷：应付职工薪酬福利费 28 000 （17）借：财务费用 21 000 贷：长期借款应付利息 10 000 应付利息 11 000 （18）借：生产成本 750 000 贷：原材料 700 000 周转材料 50 000 （19）借：管理费用 50 000 贷：累计摊销 50 000 （20）借：制造费用 60 000 管理费用 20 000 贷：累计折旧 80 000 （21）借：银行存款 50 000 贷：应收账款 50 000 借：资产减值损失 1 800 贷：坏账准备 1 800 （22）借：生产成本 71 400 贷：制造费用 71 400 借：库存商品 1 020 900 贷：生产成本 1 020 900 （23）借：销售费用 108 100 贷：银行存款 108 100 （24）借：营业税金及附加 2 000 贷：应交税费教育费附加 2 000 （25）借：应交税费应交增值税（已交税金） 150 000 教育费附加 2 000 贷：银行存款 152 000 （26）借：主营业务收入 1 200 000 投资收益 100 000 贷：本年利润 1 300 000 借：本年利润 900 000 贷；主营业务成本 680 000 营业税金及附加 2 000 销售费用 108 100 管理费用 87 100 财务费用 21 000 资产减值损失 1 800（27）借：所得税费用 99 000 贷：应交税金应交所得税 99 000 借：本年利润 99 000 贷：所得税费用 99 000（28）本期提取的法定盈余公积金为：301 00010% =30 100 本期提取的任意盈余公积为：301 0005%=15 050借：利润分配提取法定盈余公积 30 100 提取任意盈余公积 15 050 贷：盈余公积法定盈余公积 30 100任意盈余公积 15 050（29）借：本年利润 301 000 贷：利润分配未分配利润 301 000 借：利润分配未分配利润 45 150 贷：利润分配提取法定盈余公积 30 100 提取任意盈余公积 15 050（30）借：长期借款 1 002 000 贷：银行存款 1 002 000（31）借：应交税金应交所得税 120 000 贷：银行存款 120 0004.根据上述资料编制本期资产负债表和利润表（见表2和表3） 表2 资产负债表 会企01表编制单位:兴华公司 2007年12月31日 单位:万元注：“应收账款”科目期末余额为78.4万元，“坏账准备”科目期末余额为0.38万元。表3 利润表 会企02表编制单位:兴华公司 2007年12月31日 单位:万元5.编制现金流量表（台账法）经营活动现金流入量 表4 经营活动现金流入量登记表20X7年凭证号摘要借方贷方余额明细项目月日销售、劳务收入税费返还其他收入10收回销货款1 170 0001 170 0001 170 00021收回货款50 0001 220 00050 000合计1 220 0001 220 0001 220 00020X7年凭证号摘要贷方借方余额明细项目月日购入商品劳务支出工资支出支付的各项税费其他支出1购货117 000117 000117 00015工资200 000317 000200 00023广告费108 100425 100108 10025增殖税及教育费附加152 000577 100152 00031交纳所得税120 000697 100120 000合计697 100697 100117 000200 000272 000108 100经营活动现金流出量 表5 经营活动现金流出量登记表投资活动现金流入量 表6 投资活动现金流入量登记表20X7年凭证号摘要借方贷方余额明细项目月日收回投资投资收益处置固定资产其他收入11投资收益100 000100 000100 000合计100 000100 000100 000投资活动现金流出量 表7 投资活动现金流出量登记表20X7年凭证号摘要借方贷方余额明细项目月日购建固定资产等支出投资支出其他支出4购固定资产94 80094 80094 8005购工程物资118 000212 800118 00015付工程工资210 000422 800210 000合计422 800422 800304 800118 000筹资活动现金流入量 表8 筹资活动现金流入量登记表20X7年凭证号摘要借方贷方余额明细项目月日吸收投资借款其他9取得长期借款200 000200 000200 000合计200 000200 000200 000筹资活动现金流出量 表9 筹资活动现金流出量登记表20X7年凭证号摘要借方贷方余额明细项目月日偿还债务分配利润利息支出其他支出12短期本息157 500157 500150 0007 50030长期本息1 002 0001 159 5001 000 0002 000合计1 159 5001 159 5001 150