(原)编制财务报表(项目介绍).doc

编制财务报表在报表编制之前，首先必须保证前面操作期的所有业务均已全部运行结束，然后对总账进行试算平衡，最后才能进行报表的编制。一、编制资产负债表资 产行次年初数期末数流动资产：货币资金1总账上以下账户期末余额相加：“现金”+“银行存款”+“其他货币资金”短期投资2总账上该账户期末余额应收票据3总账上该账户期末余额应收股利4总账上该账户期末余额应收利息5总账上该账户期末余额应收账款6总账结合明细账分析以下科目期末余额，然后相加减：“应收账款”期末借方余额（按应收账款提取的“坏账准备”部分）“预收账款”期末借方余额其他应收款7总账上以下科目期末余额相减：“其他应收款”（按其他应收款提取的“坏账准备”部分）预付账款8总账结合明细账分析以下科目期末余额，然后相加： “预付账款”期末借方余额“应付账款”期末借方余额应收补贴款9总账上该账户期末余额存货10总账上以下科目期末余额相加减：存货=“物资采购”+“生产成本”“原材料”+“材料成本差异”（借）“材料成本差异（贷）”“库存商品”“分期收款发出商品”“包装物”“低值易耗品”“存货跌价准备”等待摊费用11总账上该账户期末余额一年内到期的长期债权投资21按明细账分析填列：一年内到期的长期债权投资其他流动资产24根据总账上相关账户分析填列流动资产合计31长期投资：长期股权投资32总账上该账户期末余额长期债权投资34总账上该账户期末余额减去“一年内到期的长期债权投资”长期投资合计38固定资产：固定资产原价39总账上该账户期末余额减：累计拆旧40总账上该账户期末余额固定资产净值41第39行第40行减：固定资产减值准备42总账上该账户期末余额固定资产净额43第41行第42行工程物资44总账上该账户期末余额在建工程45总账上该账户期末余额固定资产清理46总账上该账户期末余额固定资产合计50无形资产及其他资产：无形资产51总账上该账户期末余额长期待摊费用52总账上该账户期末余额其他长期资产53根据总账上相关账户分析填列无形资产及其他资产合计60递延税项：递延税款借项61总账上“递延税款”账户期末借方余额资产总计67负债和所有者权益（或股东权益）行次年初数期末数流动负债：短期借款68总账上该账户期末余额应付票据69总账上该账户期末余额应付账款70总账结合明细账分析以下科目期末余额，然后相加： “应付账款”期末贷方余额“预付账款”期末贷方余额预收账款71总账结合明细账分析以下科目期末余额，然后相加： “预收账款”期末贷方余额“应收账款”期末贷方余额应付工资72总账上该账户期末余额应付福利费73总账上该账户期末余额应付股利74总账上该账户期末余额应交税金75总账上该账户期末余额其他应交款80总账上该账户期末余额其他应付款81总账上该账户期末余额预提费用82总账上该账户期末余额预计负债83总账上该账户期末余额一年内到期的长期负债86按明细账分析填列：一年内到期的长期负债其他流动负债90流动负债合计100长期负债：长期借款101总账结合明细账及有关资料分析填列：总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分应付债券102总账结合明细账及有关资料分析填列：总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分长期应付款103总账结合明细账及有关资料分析填列：总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分专项应付款106总账结合明细账及有关资料分析填列：总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分其他长期负债108总账上该账户期末余额长期负债合计110递延税项：递延税款贷项111总账上“递延税款”账户期末借方余额负债合计114所有者权益（股东权益）：实收资本（或股本）115总账上该账户期末余额减：已归还投资116实收资本（或股本）净额117资本公积118总账上该账户期末余额盈余公积119总账上该账户期末余额其中：法定公益金120明细账上 “盈余公积法定盈余公积”账户余额未分配利润121总账上“利润分配”账户期末余额（中间报告上还需加上“本年利润”期末余额）所有者权益（或股东权益）合计122负债和所有者权益（或股东权益）总计135二、编制利润表利润表会企02表编制单位： 年度 单位：元项 目行次本月数本年累计数一、主营业务收入1总账上该账户本期累计贷方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）减：主营业务成本4总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）主营业务税金及附加5总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）二、主营业务利润（亏损以“”填列）10第1行第2行第3行加：其他业务利润（亏损以“”填列）11总账上“其他业务收入”账户本期累计贷方发生额“其他业务支出”累计借方发生额减：营业费用14总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）管理费用15总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）财务费用16总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）三、营业利润（亏损以“”填列）18第10行第11行第14、15、16行加：投资收益（损失以“”填列）19总账上该账户本期累计贷方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）补贴收入22总账上该账户本期累计贷方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）营业外收入23总账上该账户本期累计贷方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）减：营业外支出25总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至