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内部控制与会计审计复习题一、单项选择题 1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。 AA.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。 CA.1 B.3 C.5 D.103.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 DA.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督4.定量评估的方法主要有：概率技术、（ ）、压力测试法、敏感性分析等。BA.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。 5.预算控制的过程包括（ ）。 DA.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩 D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩6.在资金支付流程中，正确的流程是（ ）。 BA.支付申请支付审批办理支付 B.支付申请支付审批支付复核办理支付C.支付申请支付复核办理支付 D.支付发生支付审批支付复核办理支付7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ）。 BA.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式8.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。AA.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。 BA.3 B.5 C.10 D.1210.内部控制的目标是（ ）。 DA.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展11.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 BA.6 B.12 C.24 D.48 12.法案要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁。 CA.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；1013.1999年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。 AA.会计法 B.注册会计师法C.内部会计控制规范基本规范 D.商业银行内部控制指引14.（ ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 BA.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督15.（ ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。 AA.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受16.（ ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。 CA.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法17.下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。 BA.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证18.下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。 DA.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查19.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（ ）。 DA.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价20.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（ ） AA.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法21.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ）。 BA.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计22.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ ）。 AA.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计23.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ ）。 BA.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.企业应当建立信息化会计档案管理制度D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据24.并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。 AA.并购合同协议的订立与相关会计记录 B.并购交易的申请与审批C.并购交易的审批与执行 D.并购合同协议的订立与审核25.以下说法中不正确的是（ ）。 CA. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构26.以下说法中不正确的是（）。 CA. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构 27.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（）。BA.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.企业应当建立信息化会计档案管理制度D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据 28.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。 BA.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 29.定量评估的方法主要有：概率技术、（）、压力测试法、敏感性分析等。 BA.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析 30.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）。AA.管理决策者 B.员工的职业道德C.员工的业务素质 D.内部审计 31.下列有关内部环境的说法中错误的是（）。 DA.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 32.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（）年。 CA.1 B.3 C.5 D.10 33.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。 BA.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式 34.下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是( )。 DA.授权审批控制 B.原材料消耗定额控制C.职责分工控制 D.固定资产盘点控制35.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（ ）。 DA.人事政策 B.组织结构设置 C.风险评估 D.凭证与记录控制36.下列各项中，不属于控制活动的是（ ）。 CA.独立检查 B.实物控制 C.对控制的监督 D.职责分工控制37.下列选项中，内部审计属于内部控制中的（ ）。 B A.风险评估 B.对控制的监督 C.控制活动 D.信息与沟通38.企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。属于内部控制要素中的（ ）。 CA.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通39.下列术语内部控制测试的范围的制约因素的是（ ）。 BA.审计目标 B.审计效率 C.实质性测试 D.评估风险40.经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以（ ）。 DA.转入内部控制测试阶段 B.提高控制风险评估水平C.提高固有风险评估水平 D.直接进行实质性审查41.确定内部控制测试的抽查范围时。可选择的方法是（ ）。 CA.实地观察法 B.证据检查法 C.经验估计法 D.重复执行法42.下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的问题的是（ ）。 DA.缺少内部控制的重要业务领域 B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域C.内部控制没有发挥作用的领域 D.内部控制能够防止重大错报43.下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是（ ）。 DA.经营决策控制 B.财产物资控制 C.会计信息控制 D.预防式控制44.下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是（ ）。 BA.职责分工控制 B.组织结构设置 C.风险评估 D.凭证与记录控制45.下列各项中，不属于控制活动的是（ ）。 AA.信息与沟通 B.实物控制 C.独立检查 D.职责分工控制46.在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责（ ）。 AA.接受保管现金，并登记现金日记账 B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款C.保管空白支票和银行预留印鉴 D.批准付款与签发支票47.员工素质属于内部控制要素中的（ ）。 CA.控制活动 B.风险评估 C.控制环境 D.监督48.以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是（ ）。AA.长期日程安排表 B.工作方案 C.审计部门预算 D.审计部门章程49.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用（ ）。AA.检查用于进行库存实物盘点的指令B.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷C.对入库和出库程序完成一份流程图D.实地观察存货仓库50.如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该（ ）。BA.将审计推迟到范围限制取消后进行D.为该项目分派更多有经验的审计人员C.增加对该活动进行审计的频率 B.将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会51.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要（ ）。AA.该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。 B.与遵循性审计相关的舞弊的可能性。C.过去一年中该分部费用的增长。 D.与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。52.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务（ ）。DA.流程设计服务 B.协调业务 C.培训业务 D.合规性业务。53.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定（ ）。BA.内部审计标准 B.审计业务小组 C.被审计单位 D.内部审计部门章程。54.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动( )。B.编写详细的审计程序 .确定被审计单位的目标、目的和标准确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施 .确定相关的审计目标A.顺序是 B.顺序是 C.顺序是 D.顺序是55.作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是（ ）。AA.令人满意的；B.最优化的；C.最理想的；D.最大限度的。56.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述（ ）。CA.帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标B.确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正C.为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证D.确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。57.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师（ ）。AA.因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范 B.因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范C.没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚D.没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。58.以下哪一项表明市场部可能存在舞弊（ ）。DA.有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录B.经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围C.为了鼓励创新，管理层创造了一个“相当宽松”的控制环境 D.以上三项都选。59.以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是（ ）。BA.经营环境比较稳定，变动极少 B.经营环境复杂多变C.在多个地方进行类似经营 D.在同一个地点将进行后续存货审计。60.首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当（ ）。 BA.接受，理由是他们双方的有关条文均允许 B.拒绝，鉴于双方的利益冲突C.只要不占用工作时间就可以接受 D.询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。61.在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员。该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定（ ）。DA.违反了内部审计师协会的职业道德规范 B.违反了标准中有关报告的规定C.是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。 D.A和B 62.以下各项中，预防员工贪污、挪用销售货款的最有效的方法是（ ）。CA.记录应收款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给客户二、多项选择题 1.内部控制是由企业（ ）、（ ）、（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。 ABCA.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全体员工2.COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（ ）。ABCDA.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控3.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（ ）。 ABCDA.登记执行上市公司审计的会计师事务所 B.制定审计相关准则和制度C.检查会计师事务所的执业质量 D.调查和处罚违规的会计师事务所4.审计委员会的职责包括（ ）。 ABCDA.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（ ）。 AB A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价6.中国内部控制标准体系包括（ ）。 ABDA.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评价指引C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范7.企业建立与实施内部控制的原则包括（ ）。 ABCA.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.及时性原则8.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（ ）。 BCDA.知识能力 B.专业胜任能力 C.良好的职业操守 D.独立性9.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（ ）。 ABCDA.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定10.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。 ABCDA.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离11.内部沟通的方式包括（ ）等。 ABCDA.政策、手册 B.财务报表、备查簿 C.内部刊物 D.口头交流、内部网络12.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（ ）。 ACA.财务会计报告流程 B.绩效考核文档C.销售与收款循环控制文档 D.公司财务报告13.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（ ）工作。 ACA.会计档案保管工作 B.会计档案销毁工作C.债权债务账目的登记工作 D.固定资产的登记工作14.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。 ABCDA.请购与审批 B.供应商的选择与审批C.采购合同协议的拟订、审核与审批 D.采购、验收与相关记录15.赊销信用的管理包括两部分内容，即（ ）。 ABA.制定赊销额度 B.日常赊销管理 C.长期赊销管理 D.赊销事后管理16.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ）。ABCDA.风险评估 B.内部环境 C.风险评估 D.信息与沟通17.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ）。 ABCDA.全面性原则 B.适应性原则 C.重要性原则 D.制衡性原则18.全面预算工作不相容岗位一般包括（ ）。 ABCA.预算审批与预算执行 B.预算执行与预算考核C.预算编制与预算审批 D.预算编制与预算调整19.预算调整的程序一般包括（ ）。ABDA.预算调整的申请 B.预算执行情况的分析C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行D.预算调整的审查20.成本费用内部控制的目标主要包括（ ）。ABCDA.保证各项成本费用开支的合理性 B.保证各项成本费用的合法性C.加强成本费用的管理，提高经济效益D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料21.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。ABCDA.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 22.以下有关内部控制的说法中不正确的是()。 CA.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策B.内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量23.()被称为企业的“最高层” BA.风险评估 B.控制环境 C.监察 D.信息与沟通24.以下说法中错误的是()。 CA.内部控制的成本不得超过因风险降低而可能带来的收益B.内部控制系统是企业不可或缺的一部分 C.内部控制系统的目标之一就是消除舞弊D.监察可确保内部控制保持有效的运作25.以下关于审计委员会的说法中不正确的是()。 DA.审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验B.审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统C.审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的D.虽然企业的规模、复杂性及风险状况会有所不同，但是审计委员会的任务是相同的26.如果审计委员会成员之间有不同的意见无法内部调解，应提请()解决。 BA.股东大会 B.董事会 C.经理 D.财务总监27.确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是()。 CA.审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性B.审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘C.审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划D.审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任28.设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。董事长在这一组织中承担着重要的责任，以下说法中不正确的是()。 CA.对于投资者及其他外部的利益相关者或委托人，董事长是公司的代表B.董事长应当同意并且在必要时制定董事会的议程，并确保定期举行董事会议C.董事长和首席执行官之间的分工应经过股东大会的同意，并记录在一份职责声明中D.董事长必须每年在年度股东大会和股东特别大会上以主席声明的形式向股东致函29.监督风险管理制度的建立和实施是董事会或相关的委员会的监督作用的一部分，董事会()公司实施该制度的有效性。 AA.每年至少审查一次 B.每年至少审查两次C.每半年至少审查一次 D.每两年至少审查一次30.建立一个有效的公司治理制度，将有助于建立健康和充满活力的资本市场。以下属于建立一个有效的公司治理制度时需要考虑的因素有( )。 ABCDA.股东的责任 B.人员比过程更重要C.外部审计必须是独立的 D.披露和透明度对市场诚信是至关重要的31.一个强有力的披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征，是股东有效行使其表决权能力的先决条件。以下关于公司治理报告和披露的说法中正确的是()。 ABCDA.披露应当有助于提高公众理解企业的结构和行为、企业的环境政策和业绩以及道德标准和他们在社区中的关系B.为了告知股东公司治理结构、政策和执行的力度，应当要求上市公司在其年度报告中提供一份公司治理的声明C.有关公司治理的声明应当在年度报告中单独列报，并给予和董事报告同样的重视D.一个强有力的披露制度能够帮助吸引资本和保持资本市场的信心32.内部控制可分成五个相互关联的组成部分，在配合实现独立而又有重叠的经营、财务报告和法规遵守的目标时，其也可作为评价内部控制系统有效性的标准。下列属于这五个组成部分的有( )。 ABDA.控制环境 B.风险评估 C.风险应对D.信息与沟通33.关于内部控制的五要素，以下说法中正确的有()。 ABDA.控制环境为内部控制的其他方面的运作提供框架B.控制活动有助于确保管理层的指令得以执行，以及任何可能需要用以处理风险以实现企业目标的行动得以实施C.控制活动仅在企业高层存在 D.风险评估程序亦应区分可控制风险和不可控制风险34.根据COSO对内部控制的定义，以下理解正确的有()。 BCDA.内部控制的保证程度为绝对保证B.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标C.内部控制需要由企业中各级人员实施与配合 D.内部控制只提供合理保证，而非绝对保证35.审计委员会是董事会下辖的委员会，关于审计委员会的说法，正确的有()。 ACDA.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况B.审计委员会一般没有责任确保公司履行了对外报告义务C.审计委员会应结合企业财务报表的编制情况，对重大的财务报告事项和判断进行复核D.管理层的责任是编制财务报表，审计师的责任是编制审计计划和执行审计36.审计委员会在四个方面体现对内部审计的复核，以下说法中正确的有()。 BCDA.内部审计师或内部审计的管理者或董事应直接且定期向股东大会报告B.内部审计师应具备必要的知识、技巧以及训练，以熟练、专业地实施审计工作C.内部审计师必须保持客观和独立 D.内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通37.审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任。以下关于审计委员会与外部审计师的关系，说法正确的是()。 ABCA.审计委员会还应为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议B.审计委员会与董事会达成一致，对企业关于雇佣外聘会计师事务所原雇员的政策进行监察C.审计委员会应监督新审计师的选择过程D.董事会负责任命、重新任命或解聘外聘审计师，因此制定政策明确外聘审计师不得提供的服务类型是董事会的职责38.控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括（ ）。 ABCDA.管理当局的观念和经营风格 B.组织结构的设置C.员工的素质 D.人力资源制度E.审计风险的评估39.下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（ ）。BCDE A.员工素质控制 B.业务授权控制 C.职责分工控制 D.凭证与记录控制 E.独立检查40.下列选项中，审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有（ ）。ABC A.文字说明法 B.调查表法 C.流程图法D.录像法 E.录音法41.下列选项中，对内部控制进行调查时可以采用的方法有（ ）。ABCD A.询问 B.检查 C.观察D.追踪有关业务的处理过程 E.重新操作42.与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有（ ）。BCD A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述 B.调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节 C.设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量 D.调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果 E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改43.内部控制测试的方法（ ）。ABCD A.检查 B.询问 C.观察 D.重新操作 E.评估44.下列内部控制措施中，属于觉察式控制的有（ ）。DE A.授权审批控制 B.原材料消耗定额控制 C.职责分工控制 D.固定资产盘点控制 E.会计记录的定期核对45.下列关于内部控制测试的说法中，正确的有（ ）。 CE A.监盘是内部控制测试的常用方法之一 B. 任何审计项目都要进行内部控制测试 C.内部控制测试在审计实施阶段进行 D.内部控制测试在实质性审查之后进行E.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度46.下列属于信息与沟通构成内容的有（ ）。ACE A.会计系统 B.内部审计 C.信息系统 D.职责分工 E.传导机制47.对内部控制进行初步评价的内容有（ ）。ACA.健全性评价 B.真实性评价 C.合理性评价 D.合法性评价 E.有效性评价48.下列属于流程图法的特点的有（ ）。CDE A.缺乏弹性，难以根据业务控制程序的变化作出修改 B.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述 C.由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解 D.能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整的显示出来 E.便于随时根据业务控制程序的变化做出修改49.下面属于文字说明法的特点的有（ ）。ABCE A.单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业 B.使用范围广泛C.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述 D.反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围 E.难以用简明的语言描述内部控制系统的细节50.在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求（ ）。ABCE A.凭证种类要齐全 B.凭证内容要完整 C.凭证要预先连续编号 D.所有凭证都要由会计人员填制 E.重要凭证要由专人负责保管三、判断题 1.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ） 对 2.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。（ ） 错3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（ ）错4.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（ ）对 5.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（ ）错6.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。（ ）对 7.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（ ）对 8.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（ ）对 9.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（ ）错10.信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。（ ）对 11.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ ）对 12.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。（ ）错13.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（ ）对 14.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。（ ）对 15.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（ ）对 16.根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（ ）错17.企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础