会计实训华商.ppt

主讲科目 会计综合实训授课老师 范荣志联系电话Q 451885997 为自己的明天而努力学习 本课程实训基本资料 A 公司名称 会计主体 星辉家具有限公司 P10 B 原材料 P13 P205 C 日常业务处理 第1号凭证 P205 附件 借款回单 收款人 星辉家具有限公司 我们向工行借入款项 付款人 中国工商银行 借 银行存款500000 贷 长期借款 工行500000 第2号凭证 附件 P205 207 支票头 费用报销单 普通发票 发票联 起汇总作用 授权支付款项 做账报销用 表示通过银行存款结算 在实际工作中 向银行等金融机构借款时时通常需要进行资产评估进行抵押或找单位作担保 费用报销单可以分清各自的权限与责任 一般纳税人普通发票与专用发票格式一样 价税分离开票 但没有抵扣联不能抵扣进项税额 支票头留底做账或另保管对账用 支票尾与进账单同时使用到银行转账 贷 银行存款1000 借 管理费用 办公费1000 账务处理为 账务处理为 支票填写要求 1 填写金额大小写要一致A 大写金额前面加 人民币 字样 以元 角结尾的要加 正 或 整 B 小写金额前面加 符号 无角分的要添0 如 24358 93元 如 6895 00元 如 5362 80元 人民币陆仟捌佰玖拾伍元整 人民币伍仟叁佰陆拾贰元捌角整 人民币贰万肆仟叁佰伍拾捌元玖角叁分 2 填写日期 要大写并按规定填写 针对银行结算单据 如支票 例 2009年1月18日 贰零零玖年零壹月壹拾捌日 月份为1 2 10的前要加零 日期为1 9 10 20 30的前要加零11 19的要加壹 如 1月 零壹月 如 9日 零玖日 如 16日 壹拾陆日 练习 1月8日2月20日3月10日 4月12日10月15日12月30日 零壹月零捌日 零贰月零贰拾日 肆月壹拾贰日 零壹拾月壹拾伍日 叁月零壹拾日 壹拾贰月零叁拾日 6月5日10月1日11月30日 陆月零伍日 零壹拾月零壹日 壹拾壹月零叁拾日 第3号凭证 附件 进账单 支票尾 收据 正面用途 投资款 持支票尾到银行进账 P207 209 收到款项要开回折 第4号凭证 附件 电子缴税凭证 缴纳上月税费 P211 每月月末计算 次月1 15日进行申报 银行扣款 到银行电子回单箱领取银行回单 税所 企业 银行 报税 发送 扣款 需签订委托扣税协议书 一式三联 国税 增值税 地税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 进项税额 销项税额 A 月末计算未交的增值税 借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 贷 应交税费 未交增值税 增值税 7 增值税 3 增值税 2 2011年4月1日起广东开征地方教育费附加且追征2011年1 3月税费 账务处理 D 次月1 15日申报扣款时 贷 银行存款 B 月末计算未交的城建税 教育费附加 地方教育费附加 借 营业税金及附加贷 应交税费 应交城建税 教育费附加 地方教育费附加 借 应交税费 未交增值税 应交城建税 教育费附加 地方教育费附加 应交个人所得税 第4号凭证 C 发放工资代扣个人所得税时 借 应付职工薪酬 工资 贷 应交税费 应交个人所得税 147750 00 10342 50 4432 50 4887 00 167412 00 每个月税金都要做两笔账 A 月末计提今月应交未交的税B 1 15日交上月的税金的分录 第5号凭证 附件 P211 差旅费报销单 报销时需要在原始单据背面签名 采用备用金制度核算 若未采用备用金制度核算 则通过 其他应收款 核算 作先借款后报销处理 借 管理费用 差旅费2000 00 贷 库存现金2000 00 第6号凭证 附件 P213 业务招待费报销单 报销时需要在原始单据背面签名 支票头 普通发票 发票联 做账报销用 表示通过银行存款结算 账务处理为 借 管理费用 业务招待费2100 00 贷 银行存款2100 00 第7号凭证 附件 P215 217 发票抵扣联 到税所扫描抵扣 另外装订保管 发票发票联 采购报销做账用 固定资产验收单 采购货物已到 无支付证明单或收据 款项未付 2009年1月1日起购入固定资产支付的进项税额应根据购入固定资产的用途判断是否可以进行抵扣 分生产型和管理型 生产型固定资产可抵扣进项税额 取得增值税专用发票抵扣联应该在90天内到税所扫描认证方有效 借 在建工程 全自动封边机820512 82 应交税费 应交增值税 进项税额 139487 18 贷 应付账款 南方有限责任公司960000 00 账务处理为 购入需安装资产 第8 9号凭证 附件 附表8 P217 221 发票抵扣联 到税所扫描抵扣 另外装订保管 发票发票联 支付费用报销做账用 付款报告书 款项已付 固定资产交接单 资产安装完工交付使用 支票头 表示通过银行存款结算 借 在建工程 全自动封边机4273 50 应交税费 应交增值税 进项税额 726 50 应付账款 南方有限责任公司960000 00 贷 银行存款965000 00 借 固定资产 全自动封边机8246786 32 贷 在建工程 全自动封边机8246786 32 完工交付使用 第8号凭证 第9号凭证 账务处理为 第10号凭证 附件 附表9 P221 223 发票记账联 销售产品确认收入做账用 支票尾 表示货款已收 支票尾与进账单同时使用 进账单 产品出库单 产品已发出 借 银行存款181350 00 贷 主营业务收入 A产品155000 00 应交税费 应交增值税 销项税额 26350 00 第11号凭证 附件 附表10 P225 227 发票抵扣联 到税所扫描抵扣 另外装订保管 发票发票联 采购货物报销做账用 材料入库单 采购货物已入库 表示通过银行存款结算 付款报告书 款项已付 支票头 账务处理为 借 周转材料 包装物 包装箱 93000 00 应交税费 应交增值税 进项税额 15810 00 贷 银行存款108810 00 第12号凭证 附件 附表11 P229 231 发票抵扣联 到税所扫描抵扣 另外装订保管 发票发票联 采购货物报销做账用 材料入库单 采购货物已入库 表示通过银行存款结算 付款报告书 款项已付 支票头 账务处理为 借 原材料 A产品配件125000 00 B产品配件100000 00 应交税费 应交增值税 进项税额 38250 00 贷 银行存款263250 00 第13号凭证 附件 附表12 P233 235 发票抵扣联 到税所扫描抵扣 另外装订保管 发票发票联 采购货物报销做账用 材料入库单 采购货物已入库 账务处理为 借 原材料 X成型板1092000 00 封边条109200 00 应