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安徽省中级会计师经济法测试试题D卷 (含答案)考试须知:1、 考试时间:150分钟,满分为100分。 2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。 4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共30小题,每题1分。选项中,只有1个符合题意)1、甲为红光有限责任公司的债权人,现红光有限责任公司股东会作出公司解散决议,并依法向债权人发出了通知,进行了公告。根据中华人民共和国公司法的规定,甲在法定期限内有权向清算组申报债权,该法定期限为( )。A.自接到通知书之日起15日内,未接到通知书的自第一次公告起30日内B.自接到通知书之日起30日内,未接到通知书的自第一次公告起60日内C.自接到通知书之日起30日内,未接到通知书的自第一次公告起45日内D.自接到通知书之日起90日内,未接到通知书的自第一次公告起90日内2、甲单位为增值税一般纳税人,同时兼营旧货经营,2015年9月销售自己使用过的2010年购入的生产设备,开具普通发票,取得含税收入62830元;销售旧货,开具的普通发票上注明含税价款24720元;销售自己使用过的一批用于包装自产货物的包装物,开具的普通发票上注明含税价款16480元。甲单位当月应缴纳增值税( )元。A、2870B、12003.68C、2020D、30303、2009年8月5日,经发包人甲公司同意,总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题,给甲公司造成100万元的经济损失。根据合同法的规定,下列关于对甲公司损失承担责任的表述中,正确的是( )。A由乙公司承担赔偿责任B由丙公司承担赔偿责任C先由丙公司承担赔偿责任,不足部分由乙公司承担D由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任4、国内某居民公司2010年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备,合同约定使用期限一年,支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税是( )万元。 A、7.6B、8C、20D、165、2013年8月1日,甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元,股权持有至2015年10月1日,甲创业投资企业2015年度计算应纳税所得额时,对乙公司的投资额可以抵免的数额为( )万元。A、0B、84C、96D、1086、乙公司属于上市公司,经批准增发新股,甲会计师事务所受聘为乙公司增发新股的行为出具审计报告。此次增发新股的承销期自2013年8月1日起至9月30日止,则甲会计师事务所不得买卖乙公司的股票的期间是( )。A.2013年8月1日2013年10月31日B.2013年10月1 日2014年3月31日C.2013年8月1日2013年12月31日D.2013年8月1日2014年3月31日7、根据票据法律制度的规定,下列有关银行汇票的表述中,正确的是( )。A银行汇票仅限于支取现金B实际结算金额与出票金额不一致的,该银行汇票无效C银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D个人办理结算业务不得使用银行汇票8、下列各项纠纷中,适用仲裁法的是( )。A、孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷B、李某与钱某因财产继承而发生纠纷C、A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷D、纳税人C不服税务机关冻结其银行存款的行为而发生的争议9、2014年10月,向某为自己18岁的儿子投保了一份以死亡为给付保险金条件的保险合同。2017年向某的儿子因抑郁自杀身亡,向某要求保险公司给付保险金。下列关于保险公司承担责任的表述中,符合保险法律制度规定的是( )。A保险公司应承担给付保险金的责任B保险公司不承担给付保险金的责任,但应退还保险单的现金价值C保险公司不承担给付保险金的责任,也不退还保险单的现金价值D保险公司不承担给付保险金的责任,也不退还保险费10、下列人员中,可以成为个人独资企业投资人的是( )。A县政府法制办公务员 B县法院法官C民营商业银行工作人员 D民营职业培训机构教师11、我国商业银行法规定,商业银行在中国境内设立分支机构,应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金数额。拨付各分支机构营运资金额的总和,不得超过总行资本金总额的( )。A.20%B.40%C.60%D.80%12、李某为资助15岁的王某上学,与王某订立赠与合同,赠与王某10万元,并就该赠与合同办理了公证。后李某无正当理由,在交付给王某6万元后就表示不再赠与了。根据合同法的规定,下列表述中,正确的是( )。A李某应当再给付王某4万元,因该赠与合同不可撤销B李某可不再给付王某4万元,因王某属于限制行为能力人,该赠与合同效力未定C李某可向王某要求返还6万元,因该赠与合同可撤销D李某可不再给付王某4万元,因该赠与合同可撤销13、法律规定必须采取一定的形式或者履行一定的程序才能成立的法律行为,属于( )。A、要式法律行为B、主法律行为C、不要式法律行为D、附条件法律行为14、甲、乙、丙三方合作研发一项新技术,合作开发合同中未约定该技术成果的权利归属。新技术研发成功后,乙、丙提出申请专利,甲不同意。根据合同法的规定,下列关于专利申请的表述中,正确的是( )。A乙、丙不得去申请专利B甲应当把专利申请权转让给乙、丙C乙、丙可以去申请专利,取得专利权后,归乙、丙共同享有D乙、丙可以去申请专利,取得专利权后,归甲、乙、丙共同享有15、甲、乙在X地签订合同,将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金,双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后,又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案,乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定,该案件的管辖法院应当是( )。A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D、Y地人民法院16、下列关于一人有限责任公司的表述中,不符合公司法律制度规定的是( )。A股东只能是一个自然人B-个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司C财务会计报告应当经会计师事务所审计D股东不能证明公司财产独立于自己财产的,应当对公司债务承担连带责任17、根据合伙企业法律制度的规定,除合伙协议另有约定外,下列事项中,需全体合伙人一致同意的是( )。A聘请合伙人以外的人担任企业的财务负责人B出售合伙企业名下的动产C合伙人以其个人财产为他人提供担保D聘请会计师事务所承办合伙企业的审计业务18、萝卜公司因生产经营需要,向银行贷款50万,期限半年,还款时因资金周转困难向银行申请展期,则展期期限最多为( )。A.3个月B.6个月C.1年D.3年19、下列各项中,不是由国有独资公司董事会作出决议的是( )。A.发行公司债券B.审议批准公司的年度利润分配方案C.审议批准公司的年度财务预算方案D.决定公司内部管理机构的设置20、甲公司获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可,以生产经营为目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定,丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中,构成专利侵权的是( )。A购买甲公司制造的该专利产品后自己使用B购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司C购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司D购买乙公司制造的该专利产品后自己使用21、下列关于一人有限责任公司的表述中,不符合公司法律制度规定的是( )。A.股东只能是一个自然人B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司C.财务会计报告应当经会计师事务所审计D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的,应当对公司债务承担连带责任22、下列商品中,属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是( )。A雪茄烟 B服装 C药品 D化妆品23、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额计征企业所得税的是( )。A.财政拨款B.国债利息收入C.债务重组收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入24、某商贸企业2013年5月进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,该机器已按规定向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证;本月售出,取得不含税销售额350万元,则该企业本月应纳增值税额是( )万元。A.28.5B.40.8C.18.7D.59.525、下列属于法律行为的是( )。A、张同学在上学的路上捡到一个钱包B、居里夫人发现放射性元素镭C、某黑道组织买卖枪支D、李某因生病向其朋友借钱1000元,后其朋友对他说不用还了26、某居民企业2013年利润总额为3000万元,其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元;假设无其他纳税调整事项,已知企业所得税税率为25%。2013年该企业应缴纳企业所得税税额为( )万元。A.600B.612.5C.625D.75027、2015年6月,某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)销售化妆品,开具的增值税专用发票上注明的价款为40000元,另外收取包装物押金3627元,该化妆品生产企业与购买方签订合同,要求3个月内返还包装物;从小规模纳税人处购进生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为4000元。该化妆品生产企业2015年6月应缴纳的增值税为( )元。A、7207B、6647C、6680D、612028、甲乙双方当事人于2月1日签订一项买卖合同,合同约定一旦乙收回前欠应收账款,立即给甲的银行账户汇款购买其产品,并约定如果1个月内不能履行,则合同不发生效力。2月10日,乙的银行账户上收到10万元前欠货款,乙于当日即向甲汇款,履行合同,下列各项中符合法律规定的合同的生效日期是( )。A、2月1日B、2月10日C、3月1日D、3月10日29、根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,享受税额抵免优惠政策的是( )。A.企业的赞助支出B.企业向残疾职工支付的工资C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分30、根据企业所得税法律制度的规定,下列有关收入确认时间的表述中,不符合规定的是( )。A安装工作是商品销售附带条件的,安装费在商品销售实现时确认收入B宣传媒介的收费,应按照完工进度确认收入的实现C属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入的实现D长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入的实现 二、多选题(共15小题,每题2分。选项中,至少有2个符合题意)1、甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷,根据民事诉讼法的规定,甲公司在起诉乙公司时,可以选择的人民法院有( )。A、合同履行地人民法院B、保险标的物所在地人民法院C、被告住所地人民法院D、合同签订地人民法院2、下列关于仲裁协议效力的表述中,符合仲裁法律制度规定的有( )。A.仲裁协议具有独立性,合同的变更、解除,不影响仲裁协议的效力B.仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力C.当事人对协议的效力有异议的,只能请求人民法院裁定D.仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的,仲裁协议无效3、甲公司拟收购乙上市公司,丙公司持有乙上市公司6%的股份。根据证券法律制度的规定,下列投资者中,如无相反证据,属于甲公司一致行动人的有( )。A由甲公司的董事担任经理的丙公司B持有乙公司3%股份且为甲公司经理之弟的张某C持有甲公司25%股份且持有乙公司4%股份的王某D在甲公司中担任副经理且持有乙公司4%股份的李某4、根据增值税法律制度的规定,下列出口货物、劳务中,免税但不退税的有( )。A出口企业对外提供加工修理修配劳务B国家计划内出口的卷烟C避孕药品D古旧图书5、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。A纳税人在境内载运旅客或者货物出境B纳税人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务C纳税人提供的直接国际货物运输代理服务D纳税人提供的间接国际货物运输代理服务6、陈某用自己的轿车作抵押向银行借款40万元,并办理了抵押登记手续。陈某驾驶该车出行时,不慎发生交通事故。经鉴定,该车的价值损失了30,保险公司赔偿了该车损失,根据合同法律制度的规定,下列关于该抵押担保的表述中,正确的有( )。A该轿车不再担保银行债权B该轿车应担保银行债权C保险赔偿不应担保银行债权D保险赔款应担保银行债权7、下列关于自然人民事行为能力的表述中,错误的有( )。A.十六周岁以上不满十八周岁的自然人,能够以自己的劳动收入为主要生活来源的,视为完全民事行为能力人B.十周岁以上的未成年人是无民事行为能力人C.十周岁以下的未成年人是无民事行为能力人D.完全不能辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人8、甲公司投资设立了一家名为“龙安公司”的一人公司,下列说法正确的有( )。 A、该一人公司既可以采用有限责任公司的形式,又可以采用股份有限公司的形式B、该一人公司应在登记中注明是法人独资,并应在营业执照中载明C、该一人公司的注册资本最低限额为10万元,甲公司首期缴纳应为2万元D、对该一人公司的财务会计报告应采用强制审计9、甲、乙合作开发完成一项发明,但双方未就专利申请权相关事项作任何约定。根据合同法的规定,下列关于该项发明的专利申请权的表述中,正确的有( )。A对该项发明申请专利的权利属于甲乙共有B如果甲放弃其专利申请权,乙可以单独申请C如果甲不同意申请专利,乙可以自行申请D如果甲准备转让其专利申请权,乙在同等条件下有优先受让的权利10、中外合资经营企业作出下列决议时,必须由出席董事会会议的董事一致通过,方可作出的有( )。A.企业章程的修改B.增加合营企业注册资本C.企业的合并、分立或解散D.企业向银行申请贷款11、根据我国增值税暂行条例的规定,纳税人销售或者进口的货物,适用13%的低税率的有( )。A.农药B.图书C.汽油D.石油液化气12、下列关于公司公积金用途的表述中,符合公司法律规定的有( )。A、资本公积金可以用于弥补公司亏损B、法定公积金不得转增公司资本C、任意公积金可以转增公司资本D、盈余公积金可以用于扩大公司生产经营13、根据现行增值税的规定,下列选项属于增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税的有( )。A.某生产企业年应税销售额为45 万元B.某商业企业年批发及零售应税销售额为90 万元C.某生产企业销售自产产品,并兼营设备修理,取得年应税销售额为40 万元D.偶尔发生应税行为的非企业性单位14、根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有( )。A红利B转让财产所得C租金D利息15、根据企业所得税法律制度的规定,下列情形中,应当认定甲公司和乙公司具有关联关系的有( )。A甲公司持有A公司25%的股份,同时A公司持有乙公司28%的股份BB公司持有甲公司25%的股份,同时B公司持有乙公司30%的股份C甲公司只持有乙公司20%的股份,但甲公司全部借贷资金总额的15%由乙公司提供担保D甲公司董事会成员共7人,其中有4名董事由乙公司委派 三、判断题(共10小题,每题1分。对的打,错的打)1、( )合理的工资薪金,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。2、( )在计算黄金首饰以旧换新业务的增值税销售额时,应按新的黄金首饰的同期销售价格确定。3、( )股东会或者股东大会、董事会决议被人民法院判决确认无效或者撤销的,公司依据该决议与善意相对人形成的民事法律关系不受影响。4、( )受益人与被保险人在同一事件中死亡,且不能确定死亡先后顺序的,推定受益人死亡在先。5、( )纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或者劳务均应按照适用税率征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权。6、( )单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,视同销售无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。7、( )被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。8、( )以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。9、( )王某为母亲刘某投保人寿险,在确定具体受益人时王某和刘某产生了分歧,双方争执不下。王某提出谁交的保险谁有权指定受益人。王某的观点符合保险法律制度的规定。10、( )股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款,应当列为公司资本公积金。 四、简答题(共3大题,每题6分。共计18分)1、甲上市公司(以下简称“甲公司”)为A.B.C三位发起人采用募集设立方式成立的公司,C股东为甲公司的控股股东,2014年1月,甲上市公司拟增资发行股票。截至2013年12月31日,公司经审计的有关财务情况及审计情况如下:(1)股本总额12000万元,其中A股东持股10%,B股东持股15%,C股东持股20%,剩余为向社会公开发行的股份。(2)经专业机构计算,甲公司2011年、2012年、2013年3个会计年度的加权平均净资产收益率平均为11.2%。公司董事会拟定的发行方案部分要点如下:(1)拟发行股份8000万元,其中3800万元向原有股东配售,另外4200万元向社会不特定对象公开募集。(2)为避免发行失败,本次配售采用包销方式发行。要求:根据以上事实,并结合相关法律规定,分别回答下列问题:(1)甲公司最近3年加权平均净资产收益率是否符合增发的条件?说明理由。(2)董事会拟定的发行方案中有哪些地方不符合规定?说明理由。2、甲股份有限公司(以下简称甲公司)于2006年2月1日召开董事会会议,该次会议召开情况及讨论决议事项如下:(1)甲公司董事会的7名董事中有6名出席该次会议。其中,董事谢某因病不能出席会议,电话委托董事李某代为出席会议并行使表决权。(2)甲公司与乙公司有业务竞争关系,但甲公司总经理胡某于2003年下半年擅自为乙公司从事经营活动,损害甲公司的利益,故董事会作出如下决定:解聘公司总经理胡某;将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有。(3)为完善公司经营管理制度,董事会会议通过了修改公司章程的决议,并决定从通过之日起执行。要求:根据上述情况和公司法的有关规定,回答下列问题:(1)董事谢某电话委托董事李某代为出席董事会会议并行使表决权的做法是否符合法律规定?简要说明理由。(2)董事会作出解聘甲公司总经理的决定是否符合法律规定?简要说明理由。(3)董事会作出将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有的决定是否符合法律规定?简要说明理由。(4)董事会作出修改公司章程的决议是否符合法律规定?简要说明理由。3、甲居民企业(下称“甲企业”)适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项:(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司(下称“乙公司”)取得税后股息收入100万元。(3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示):(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。 五、综合题(共1大题,共计12分)1、甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下:(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据),职工教育经费支出20万元。已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求:(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。(6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(7)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。第 20 页 共 20 页试题答案一、单选题(共30小题,每题1分。选项中,只有1个符合题意)1、【正确答案】 C2、B3、D4、B5、B6、参考答案:D7、C8、C9、A10、D11、参考答案:C12、A13、【答案】A14、A15、D16、A17、A18、正确答案B19、【正确答案】 A20、C21、A22、A23、C24、参考答案:C25、【正确答案】 D26、【正确答案】 B27、C28、【答案】B29、【答案】C30、B二、多选题(共15小题,每题2分。选项中,至少有2个符合题意)1、BC2、ABD3、ABD4、BCD5、BCD6、BD7、【正确答案】 BC8、【正确答案】 BD9、ABD10、参考答案:A,B,C11、ABD12、参考答案 CD13、ACD14、【答案】ACD15、ABCD三、判断题(共10小题,每题1分。对的打,错的打)1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、简答题(共3大题,每题6分。共计18分)1、(1)甲公司最近3年加权平均净资产收益率符合增发的条件。根据规定,上市公司向不特定对象公开募集股份的,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。本题中,最近3年加权平均净资产收益率为11.2%,因此是符合规定的。(2)董事会拟定的配售股份的比例不符合规定。根据规定,配股发行新股的,拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。本题中,向原有股东配售的股份比例为3800万元,超过了股本总额12000万元的30%(3600万元),因此是不符合规定的。向原股东配售股份采取包销方式不符合规定。根据规定,向原股东配售股份应采取代销方式发行。2、(1)不符合法律规定。根据规定,股份有限公司召开董事会,董事因故不能出席时,可以书面委托其他董事代为出席,但书面委托书中应载明授权范围。在本题中,董事谢某以电话方式委托董事李某代为出席会议行使表决权,委托方式不合法。(2)符合法律规定。根据规定,解聘公司经理属于董事会的职权。

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