会计基础综合题(第9、10章)回来也做做吧.doc

第九章一、资料：某企业2005年年1月31日银行存款日记账的余额为135 400元，银行转来的对账单余额为145 200元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：1、6月28日，企业委托银行代收款项10 000元，银行已经收妥入账，企业尚未接到银行的收款通知，尚未记账；2、6月29日，企业开出支票1 800元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登记入账；3、6月29日，银行代垫电话费2 200元，企业尚未接到银行付款通知，尚未记账；4、6月30日，企业送存支票6 600元，银行尚未记入企业存款户。5、6月30日，银行为企业收回一笔货款6 800元，但有关收款通知单尚未送抵企业；要求：根据上述资料编制该企业“银行存款余额调节表”。银行存款余额调节表项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收、企业未收款加：企业已收、银行未收款减：银行已付、企业未付款减：企业已付、银行未付款调节后的余额调节后的余额二、某企业20年6月30日银行存款日记账余额238000元，银行对账单余额243000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：1、该企业支付A公司货款25000元已登记入账，但银行尚未登记入账；2、该企业收到销售商品款35100元已登记入账，但银行尚未登记入账；3、银行已从该企业账户划转电费4900元，但该企业尚未收到付款通知单，未登记入账；4、银行已收外地汇入该企业账户的货款20000元，但该企业尚未收到收款通知单，未登记入账。要求：编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收、企业未收款加：企业已收、银行未收款减：银行已付、企业未付款减：企业已付、银行未付款调节后的余额调节后的余额三、广州利浦有限责任公司2008年4月30日的银行存款日记账余额为300 000元，该公司2008年5月发生的银行存款和现金收付业务及其记账凭证编号如下：（本题11分）（1）5月5日，以银行存款归还短期借款23 000元。（银付501号） （2）5月7日，收到投资者投入资金60 000元存入银行。（银收501号）（3）5月15日，以银行存款偿还前欠货款37 000元。（银付502号）（4）5月19日，将现金10 000元存入银行。（现付501号）（5）5月22日，从银行提取现金48 000元，准备发放工资。（银付503号）（6）5月31日，以银行存款支付广告费20 000元。（银付504号）要求：（1）根据上述经济业务，登记给出的银行存款日记账（每日需结出余额），并结出5月末的银行存款日记账余额。银行存款日记账 2008 年凭证摘 要对方账户收 入付 出 余 额月日字号51月初余额300 0005715192231531本月合计（2）2008年6月5日，利浦公司收到银行寄送的银行对账单，银行对账单数据表明，利浦公司2008年5月31日银行存款余额为304 000元。经逐步核对，发现有以下几笔未达账项，请根据（1）得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表。5月15日，以银行存款偿还前欠货款37 000元，公司已登记入账，银行尚未登记入账。5月19日，将现金10 000元存入银行，公司已登记入账，银行尚未登记入账。5月25日，收到销售款50 000元，银行已登记入账，但公司尚未收到收款通知单，未登记入账。5月31日，银行代扣公司应付水电费15 000元，银行已登记入账，公司尚未收到付款通知单，未登记入账。表2 银行存款余额调节表 2008年5月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收企业未收款项减：银行已付企业未付款项加：企业已收银行未收款项减：企业已付银行未付款项调节后余额调节后余额四、华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下：（1）银行存款日记账账面记录： 银行存款日记账 2008 年凭证号数对方科目摘 要收入（借方）金额付出（贷方）金额 结存余额月日万千百十元角分万千百十元角分十万千百十元角分31承前页112000001略支付贷款187000093300005存入货款3510000128400008略上交税金8000001204000011收回欠款26800001472000014提取现金5000001422000019支付货款12900001293000023支付保险9000001203000026存入货款12800001331000029收回欠款30000013610000（2）银行对账单记录： 中国工商银行广州市分行（ ）对账单2008年 户名：华兴工厂 第X页 账号：526744680511日期交易号码操作页码支票号借（付）方贷（收）方余额33333333331158111420262730（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）（略）18 7008 0005 00012 0003 60035 10026 80012 80014 000112 00093 300128 400120 400147 200142 200130 200143 000157 000153 400要求：（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。（本小题10分） 银行存款余额调节表2008年3月30日项目金额项目金额银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（6）加：银行已收企业未收款项（2）加：企业已收银行未收款项（7）减：银行已付企业未付款项（3）（4）减：企业已付银行未付款项（8）（9）调节后存款余额（5）调节后存款余额（10）在编制银行存款余额调节表的过程中，如果调整后银行存款日记账与银行对账单余额仍然不相等，产生这种情况的原因有哪些？（本小题2分）第十章一、某企业年末损益类账户转账前的本期发生额资料如下：单位：元账户借方发生额贷方发生额主营业务收入3462000主营业务成本2190000营业税金及附加32000其他业务收入120000其他业务成本84000销售费用257970管理费用410000财务费用4330投资收益40000营业外支出3700假设投资收益全部免缴所得税费用，企业本年没有其他纳税调整事项，所得税费用税率为33%。要求：计算利润表中以下项目的填列数。（1）主营业务利润；（2）其他业务利润；（3）营业利润；（4）利润总额；（5）所得税费用；（6）净利润。二、资料：某企业2005年5月31日损益类账户如下表所示：账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用财务费用管理费用营业外支出10 0004 00050053 0002 5001 8001 0005 0003 5002 500100 00014 0003 500要求计算：（1）主营业务利润；（2）营业利润；（3）利润总额；（4）净利润；（注：该企业所得税费用税率为33。）三、资料：润龙公司20年12月31日有关账户余额如下（单位：元）：应付账款80000应收账款118000 累计折旧43000库存现金14000实收资本500000应付股利43000 短期投资56000长期借款63000应交税费16000长期投资87000 利润分配17000盈余公积28000原材料45000固定资产356000 库存商品73000银行存款70000短期借款29000要求：根据以上资料编制资产负债表。资产负债表编制单位：润龙公司 20年12月31日 单位：元资产金额负债及所有者权益金额流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付账款应收账款未交税金存货应付股利流动资产合计流动负债合计非流动资产：长期负债：长期投资长期借款固定资产原价所有者权益：减：累计折旧实收资本固定资产净值盈余公积非流动资产合计未分配利润所有者权益合计资产合计负债及所有者权益合计四、资料：申光工厂2001年3月31日各分类账户余额如下：账户名称借方余额（元）账户名称贷方余额（元）现 金1 150短期借款87 000银行存款63 800应付票据65 000短期投资50 000应付账款54 000应收票据34 000应交税费32 500应收账款96 000应付福利费3 000原 材 料234 000应付股利24 700库存商品178 300预提费用800待摊费用2 400实收资本1 679 750生产成本46 000资本公积78 000固定资产1 328 000盈余公积21 000无形资产80 000本年利润8 9700利润分配30 000累计折旧8 200合 计2 143 650合 计2 143 650要求：根据上资料，编制申光工厂2001年12月31日的资产负债表。资产负债表（简表）编制单位： 年 月 日 单位：元资 产金 额负债及所有者权益金 额流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付账款应收账款应交税费减：坏账准备应付福利费应收账款净额应付股利存 货预提费用待摊费用流动负债合计流动资产合计固定资产：所有者权益：固定资产原价实收资本减：累计折旧资本公积固定资产净值盈余公积固定资产合计未分配利润无形资产所有者权益合计资 产 合 计负债及所有者权益合计五、创业公司2006年9月末部分账户的余额资料如下：（单位：元）账户名称借或贷总账金额明细账金额账户名称借或贷总账金额明细账金额现金银行存款其他货币资金应收账款 甲公司 乙公司预付账款 丙公司 丁公司原材料生产成本库存商品在途物资借借借借借贷借借贷借借借借2 100179 50030 00076 00040 000145 000220 00086 00020 000 78 0002 00045 0005 000应付账款 A单位 B单位预收账款 C单位 D单位贷贷借贷贷借100 00050 000113 00013 00053 0003 000 要求：计算填列资产负债表中有关流动资产、流动负债项目的金额，并完成资产负债表的编制。资产负债表编制单位：创业公司 2006年9月30日 单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：货币资金应收票据应收账款其他应收款预付账款存货流动资产合计长期投资：长期股权投资长期投资合计固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值固定资产合计略50 0003 500380 000380 000780 90098 000682 900682 900流动负债：短期借款应付票据应付账款预收账款应付福利费应交税费流动负债合计长期负债：长期借款长期负债合计所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计略50 00014 00052 00012 500400 000400 0001 000 00080 00096 500600001 236 500资产总计负债及所有者权益总计六、某企业2006年1月末部分账户余额资料如下：会计科目借方余额会计科目贷方余额现金1500应付账款77000银行存款183500应付票据50000其他货币资金20000应交税费28000应收账款64000累计折旧280000应收票据30000主营业务收入2000000固定资产1280000其他业务收入230000主营业务成本1100000投资收益215000营业税金及附加40000其他业务成本140000要求：计算下列资产负债表中有关项目的填列数。1、货币资金；2、固定资产净值；3、应付票据；4、营业税金及附加5、主营业务利润；6、其他业务利润七、长虹有限公司2006年年末损益类账户的余额（结转前）资料如下：会计科目借方余额贷方余额主营业务收入2550000其他业务收入63400投资收益70000营业外收入53000主营业务成本1158600营业税金及附加99800销售费用263000管理费用479000财务费用38600其他业务成本23400营业外支出24000假定投资收益全部免缴企业所得税费用，公司本年没有其他纳税调整事项，企业所得税费用率为33。要求：编制利润表利润表编制单位：长虹有限公司 年 月 日 单位：元项目上年数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：销售费用管理费用略财务费用三、营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税费用五、净利润八、广东环球公司2008年5月份部分账户期初余额如表5所示，同时5月份发生以下经济业务。（本题10分）要求：（1）编制各笔经济业务的会计分录。（2）根据所给资料填列环球公司2008年5月31日的资产负债表。表5 环球公司2008年5月初部分账户的期初余额 单位：元账户名称借方金额贷方金额现金3 000银行存款50 000其他货币资金23 000应收账款390 000预付账款7 000原材料67 000库存商品3 300 000生产成本290 000长期应收款65 000固定资产990 000无形资产100 000短期借款530 000应付账款815 000长期借款760 000应付债券1 560 000实收资本1 000 000盈余公积620 000用银行存款偿付前欠货款30 000元。购买固定资产一台，价款210 000元，款项尚未支付。（不考虑增值税）结转本月份完工产品成本200 000元。收回A公司所欠本公司货款300 000元，已存银行。 资产负债表 会企01表编制单位：