43-第十章-采购与付款循环的重大报错风险、测试采购与付款循环的内部控制_第1页
43-第十章-采购与付款循环的重大报错风险、测试采购与付款循环的内部控制_第2页
43-第十章-采购与付款循环的重大报错风险、测试采购与付款循环的内部控制_第3页
43-第十章-采购与付款循环的重大报错风险、测试采购与付款循环的内部控制_第4页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

第十章 采购与付款循环的重大报错风险、测试采购与付款循环的内部控制第三节 采购与付款循环的重大错报风险【考点一】采购与付款循环的相关交易和余额存在的重大错报风险（）1.低估负债或相关准备（1）低估应付账款等负债或资产相关准备，如低估对存货应计提的跌价准备；（2）遗漏交易，如不计提已收取货物但尚未收到发票的采购相关的负债；（3）将本期的支出延迟到下期确认；（4）将应当及时确认损益的费用性支出资本化。2.错报负债费用支出（1）利用关联方间的费用定价优势制造虚假的收益增长趋势；（2）被审计单位管理层把私人费用计入企业费用。3.舞弊和盗窃的固有风险（1）采购商品的数量及支付的款项庞大，交易复杂，容易造成商品发运错误，员工和客户发生舞弊和盗窃的风险较高。（2）通过在应付账款主文档中擅自添加新的账户来虚构采购交易。【考点二】根据重大错报风险的评估结果设计进一步审计程序（）假定评估应付账款为重要账户，且相关认定包括存在/发生、完整性、准确性及截止的前提下，注册会计师计划的进一步审计程序总体方案如教材表10-3所示。表 10-3 采购及付款循环的重大错报风险及进一步审计程序总体审计方案续上表：第四节 测试采购与付款循环的内部控制【考点】以风险为起点的控制测试（）教材表
人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论