会计从业资格、会计职称继续教育考试试题(0062).docx

2017年企业类初级会计人员培训班一 丶单选题( 本大题共10小题，共10分)1原增值税一般纳税人在营改增试点当月有“营改增”期初留抵税额的，开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额进行的账务处理是（）。A借：应交税费增值税留抵税额借：应交税费应交增值税（进项税额转出）B借：应交税费应交增值税（进项税额转出）借：应交税费增值税留抵税额C借：应交税费应交增值税（进项税额）贷：应交税费增值税留抵税额D借：应交税费增值税留抵税额贷：应交税费应交增值税（进项税额）ABCD满分：1分2下列不属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的是（）。A转让金融商品应交增值税的年末余额B金融商品买卖正差形成的应纳税额C同一年度内买卖负差的抵减D转让金融商品应交增值税的实际缴纳ABCD满分：1分3一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。A管理费用B营业外收入C应交税费应交增值税（销项税额）D应交税费应交增值税（销项税额抵减）ABCD满分：1分4进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是（）。A农产品收购发票B农产品销售发票C海关进口增值税专用缴款书D完税凭证ABCD满分：1分5下列不属于销售额差额计算的是（）。A提供基础电信服务B金融商品转让C经纪代理服务D提供客运场站服务ABCD满分：1分6对于货物入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理，下列说法正确的是（）。A月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账B需要将增值税的进项税额暂估入账C下月初，用红字冲销原暂估入账金额D待取得相关增值税扣税凭证并经认证后按正常入账ABCD满分：1分7上新三板从审计开始到拿到挂牌函大致时间为（）。A1年时间B10个月左右时间C7个月左右D3个月左右ABCD满分：1分8一般纳税人不适用17%税率的是（）。A销售电视B销售图书C提供加工劳务D销售白酒ABCD满分：1分9上新三板的参与中介机构中负责向股转系统上报材料的是（）。A证券公司B会计师事务所C律师事务所D评估机构ABCD满分：1分10一般纳税人进项税额可以抵扣的情形是（）。A用于简易计税方法计税项目的购进货物B用于产品电脑生产的购进无形资产C用于免征增值税项目的购进服务D用于集体福利的购进不动产ABCD满分：1分二 丶多选题( 本大题共10小题，共30分)1下列属于进项税额不可以抵扣的情形有（）。A用于免征增值税项目的购进货物B非正常损失的购进货物C用于简易计税方法计税项目的购进服务D购进的餐饮服务ABCD满分：3分2根据36号文，不包括在价外费用中征收增值税的政府性基金要同时符合下列条件（）。A由国务院或者财政部批准设立的B由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的C收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据D所收款项全额上缴财政ABCD满分：3分3多层次资本市场的发展方向是（）。A市场化B国际化C法制化D行政化E监管化ABCDE满分：3分4下列属于一般纳税人进项税额转出情形的有（）。A交际应酬消费B非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物C非正常损失的购进货物D已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利ABCD满分：3分5根据36号文，下列适用于一般纳税人的增值税税率有（）。A17%B11%C7%D6%ABCD满分：3分6股份有限公司改制的内容包括（）。A确认股权结构，还原代持B确认上市主体公司架构及核心业务C按会计准则全面规范财务规范工作D对基准日净资产评估调账ABCD满分：3分7关于“代扣代交增值税”明细科目说法正确的有（）。A销售方是在境内未设经营机构的境外单位或个人B购买方也是在境内未设经营机构的境外单位或个人C购买方是境内的单位或个人D购买方作为扣缴义务人ABCD满分：3分8进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，需要自开票之日起在180天内认证并申报抵扣的是（）。A增值税专用发票B税控机动车销售统一发票C完税凭证D海关进口增值税专用缴款书ABCD满分：3分9下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（）。A应付出口退税款B应收出口退税款C应交税费应交增值税（出口退税）D应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）ABCD满分：3分10下列关于“待转销项税额”明细科目说法正确的是（）。A解决了实务中存在的大量收入早于纳税义务时间的问题B解决了实务中存在的大量收入晚于纳税义务时间的问题C适用于一般纳税人D适用于小规模纳税人ABCD满分：3分三 丶判断题( 本大题共10小题，共10分)1已交税金记录一般纳税人当月缴纳的增值税及当月上交上月应交未交的增值税（）。正确错误满分：1分2年末，“转让金融商品应交增值税”明细科目可能有借方余额，也可能有贷方余额。（）正确错误满分：1分3非科技创新类公司上新三板需要最近两年累计营业收入不低于行业平均水平。正确错误满分：1分4申报材料前存在环评不合格情况不会构成新三板的实质性障碍。正确错误满分：1分5一般纳税人设置的“应交增值税”明细科目用来核算应纳税额的计提数、预缴以及实际缴纳的税款（）。正确错误满分：1分6“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予当期或以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。（）。正确错误满分：1分7最近一年及一期的主营业务中存在国家落后产能及过剩产能类企业不可以上新三板。正确错误满分：1分8所有股东分红时持有一年以上暂免个人所得税。正确错误满分：1分936号文第二十七条第2、3、4、5项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，以