财务会计管理制度.doc

宿迁市富润物资回收有限公司财务会计管理制度江苏福日散热器有限公司第一章 总则第一条 为加强公司的财务会计工作，发挥财务会计在公司经营管理和提高经济效益中的作用，公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，特制定本规定。第二条 公司按照国家的规定，执行统一的小企业会计制度，进行会计核算。第三条 公司财务会计部门的职能是：（一） 认真贯彻执行国家有关的财务会计管理制度。（二） 建立健全财务会计管理的各种规章制度，编制财务会计计划，加强经营核算管理，反映、分析财务会计计划的执行情况，检查监督财务会计纪律。（三） 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四） 厉行节约，合理使用资金。（五） 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六） 对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务会计工作，主动提供有关资料，如实反映情况。（七） 做好公司的年检工作。（八） 完成公司交给的其他工作第四条 公司财务会计部由财务部长、主办会计、出纳、仓库保管员等人员组成。在没有专职财务部长之前，财务部长职责总经理兼任承担。第五条 公司各部门和职员办理财务会计事务，必须遵守本规定。任何人不得超越本规定。 第二章 财务会计工作岗位职责第六条 财务部长负责组织本公司的下列工作：（一） 按照国家统一的内部会计控制规范基本规范的要求，向公司提交制订内部财务会计制度，并负责具体的执行落实工作。（二） 编制、执行和监督预算、财务会计收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。（三） 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。（四） 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。（五） 详细核对公司的各项与财务会计有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。（六） 审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。（七） 纠正财务会计工作中的差错弊端，规范公司经济行为。（八） 针对公司财务会计工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。（九） 对外报送的所有财务会计和统计报表等资料均应做到审核无误。（十） 承办总经理交办的其他工作第七条 主办会计的主要工作职责是：（一） 按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。（二） 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务会计、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。（三） 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。（四） 兼任公司的统计工作。（五） 完成总经理或财务部长交付的其他工作。第八条 出纳的主要工作职责是：（一） 按照国家统一的内部会计控制规范货币资金的要求，认真执行现金管理制度。（二） 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金。（三） 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（四） 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经董事长总经理签字盖章后，方可生效。（五） 积极配合银行做好对帐、报帐工作。做好库存现金的安全工作，自觉接收财务部长和主办会计不定时检查，确保现金日清月结。余额不超过定额，并每天上报现金日报表给总经理。（六） 配合主办会计做好各种帐务处理。（七） 完成总经理或财务部长交付的其他工作。第九条 仓库保管员的主要工作职责是：（一） 在财务部长的统一领导下，认真执行有关仓库的各项管理制度，完善仓库管理，及时报告物资动态情况，提出合理的管理建议。（二） 把好收货关，凡进入仓库的所有物资均应填写材料入库单，做好各项财产物资的验收工作。（三） 所有公司的财产物资均应凭出库单办理出库手续。（四） 及时记好仓库台帐，编制库存收支动态信息日报表和月报表，在每日上班时报送给主办会计。做到帐物相符，帐帐相符，帐卡相符。（五） 做好库存物资的分类、分库工作，合理存放，完善各种消防和防盗工作，做到安全有效。（六） 认真执行物资管理的清查盘点制度。月末各仓库保管员对所管范围的实物予以盘点，年终必须进行一次全部物资的盘点清查。（七） 公司房地产和机器设备由仓库保管员按年度做一次盘点。（八） 完成总经理或财务部长交付的其他工作。第三章 财务会计管理的基础工作第十条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十一条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十二条 财务会计工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记账凭证上签字。第十三条 财务会计工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务会计清查，保证账簿记录实物、款项相符。第十四条 财务会计工作人员应根据账簿纪录每月编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。第十五条 财务会计工作人员对本公司实行会计监督。财务会计工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十六条 财务会计工作人员发现帐簿纪录与实物、款项不符时，应及时向总经理作出书面报告并请求查明原因，作出处理。第十七条 财务会计工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十八条 财务会计审计每季一次，特聘审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。特聘审计人员在公司服务期间，公司应做好各项配合工作，并提供全面有效的合作。第十九条 财务会计工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务会计工作人员办理交接手续，由总经理、财务科长监交。第二十条 所有票据必须及时送交财务部长审核后报董事长审批，并及时由财务部门进行会计处理。第二十一条 支票由出纳专人保管。支票使用时须经总经理董事长批准签字盖章，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码。第二十二条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字，会计核对（购置物品由保管员签字），总经理董事长审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。第二十三条 公司差旅费开支参照宿迁市行政机关、事业单位工作人员差旅费开支规定的通知并按照公司差旅费报销制度执行。第二十四条 公司财务会计人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理董事长签字。总经理董事长外出应由财务会计人员设法通知，同意后可先付款后补签。第二十五条 原始记录填报及管理要求，公司内部各核算单位必须按公司统一规范的格式、内容和方法来填制、传递、反馈企业生产经营活动中的产量、质量、工时、设备、信息、存货的收入、领退、消耗、转移以及各项财产物资的毁损等各环节的原始记录，确保原始记录的真实、完善、正确、清晰、及时，健全财务会计核算资料。第二十六条 工资基金的管理，按工资总额的增长低于经济效益的增长，平均职工收入的增长低于劳动生产率增长的原则的前提下，根据董事会决议合理计提应付工资，并根据劳动合同法中按劳分配等原则按时发放工资。第二十七条 银行日记帐，银行收付业务结算后，按业务发生的先后顺序及时签订银行日记帐，根据收付结算回单填制记账凭证，每月与银行对帐一次，月末对银行未达款项由主办会计编制银行余额调节表，确保帐帐相符；（同时为加强日常资金调度，出纳每天必须编报银行存款收、付、存日并报送主办会计，主办会计于当日下班前交总经理，并及时上报董事长）。第二十八条 出纳不得擅自支付手续不完备的任何款项，并且确保银行凭单及其他结算单据的妥善保管和完整有序的传递；按银行结算规定办理各类应收款项的委托收款手续和支付各应付款项。第二十九条 现金支票暂由出纳保管并签发，并对现金收支存进行日常管理。银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由财务部长保管，密码由经理保管，法人私章由董事长保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。第三十条 现金支出范围：支付给职工个人的消费基金，如工资、奖金、津贴等；支付给职工的福利费用，如医药费、抚恤金等；生产经营的预报支，如备用金、报销车旅费、培训费等，报销转帐结算起点以下的其他生产经营费用。第三十一条 现金出纳有责任对支付款项进行审核，有权拒付手续不完备或不符财经政策的款项。现金收入应及时解交银行，不得坐支，并负责现金收付原始凭证的妥善保管和有序传递。第三十二条 现金日记帐，要做到日清月结，帐款相符。并按公司统一格式填报现金收、付、存日报，于每天下班前交主办会计、总经理、董事长。不准“白条”抵库存现金，不准私人借支公款，不准将单位收入的现金以个人名义存储，不准保留帐外公款。第三十三条 其他货币资金的管理，对在途货币资金，信用证存款等要设立台帐，并经常性清理，信用卡的开设，必须经总经理董事长审批，并从严控制，明确持卡人的责任和使用情况的监督。第三十四条 外币业务的管理，落实专人负责公司外汇资金结算，外币帐户的开户、收汇、核销及换汇、结算；公司的外汇收入，按汇入当天的国家外汇市场价（中间价）换算成人民币通过内部银行划转，由公司统一持有外币。公司按规定、按季调整外币账户的汇率，调整账户记录，建立外币资金收、复、存月报制度，月末上报给予总经理和有关外管部门。第三十五条 建立往来明细帐，及时登记每笔往来业务，正确反映往来收付增减变化情况。对应收款项定期和不定期发函或派人询证，定期做帐龄分析，每笔应收款应落实责任人员，要明确催收措施、要求、责任。第三十六条 对应付账款建立信息反馈制度。公司落实专人整理各单位反馈的应付款情况，分析、清理涉外应付、应收的交叉情况，并及时处置。第三十七条 建立应收票据台帐，逐项登记，专人保管，并及时做好应收票据的贴现手续和会计处理。第三十八条 坏帐的核销，坏帐核销时由责任部门提出书面申请，经总经理批准，予以核销并作帐务处理。第五章 存货的管理第三十九条 各核算单位在生产经营中所需的材料物资，实行分头采购并按规范办理入库手续。仓库要遵循公司制定的存货转移、收发、领退管理制度，加强存货的收、付、存管理。为加强材料采购成本的管理，高效益，对原材料、福利品、大宗办公用品的采购实行招标法，提高采购质量。第四十条 公司供应于生产加工的各种材料、半成品、成品、作业性劳务等经济业务、往来业务，一律以作价转移，有偿服务的原则，通过内部结算体系进行结算。第四十一条 存货的计价。公司采用实际成本核算法领用或发出的存货计价方法为加权平均法。根据一致性要求，在会计核算年度内不作变动。第四十二条 外购物资必须由采购员填制外购材料收料单，仓库保管员根据质量检验凭单材料单上的规格、数量进行验收，并填制材料入库单并记入材料明细帐。财务会计部根据手续完备的材料采购发票及其内容相符的入库单入帐。第四十三条 领用材料须开具领料单并经领料部门负责人签字，方可领取。委托外加工原料，须开具委托外加工材料送货单领取。门卫按门卫制度履行对进出门货物的监督。第四十四条 产成品完工后均需办理入库手续，仓库设专人保管。产品由各单位自行组织销售和收回货款。原则上“款到发货”，仓库保管员根据产品销售发票提货联或领料单发货，门卫凭盖有现金收讫章或经责任会计签字的销售发票放行；仓库保管员按成品实物的转移办理出入库手续，按时报送财务会计部门，及时登记产成品明细帐。第四十五条 公司内部仓库管理人员必须按月对存货进行实物盘点。确保帐实相符，对于存货的盘亏和毁损应进行原因分析，填报书面处理意见，经总经理董事长批准报送财务会计部门进行帐务处理。第六章 固定资产在建工程的管理第四十六条 公司的固定资产实行“统一核算，统一调度，分级使用，分级管理”的办法。即固定资产归公司统一核算、维修、保养，并负责日常管理。第四十七条 固定资产的标准必须同时具备如下两个条件：（一） 使用期限在一年以上（二） 单位价值在2000元以上，或虽单价在2000元以下，但属主要生产设备。第四十八条 固定资产的构建、调入、调出、租入、租出报废等增减变动，请各部门完善各项手续后报财务会计部入帐。第四十九条 固定资产的折旧和修理，折旧采用平均年限法，按月计提，列入成本；大修理采用实际发生额办法，计入成本。第五十条 固定资产工程立项前。结合技术进步的要求，进行市场预测，对项目的资金来源、投资效益、投资回报、利润增量等经济指标进行可行性分析，确保科学决策。第五十一条 与项目有关的经济活动落实专职会计进行核算。立项的项目应按工程进度和资金投放计划及有关合同报送财务会计部，由财务会计部统一调度资金组织财务会计支付。第五十二条 完工项目须经过预决算的审计，财务会计部方能结清项目工程款余额。工程部应及时组织竣工验收，确保工程质量和及时交付使用，并编制竣工报告书，固定资产支付使用清册，报送财务会计部以便及时将在建工程结转，形成固定资产。第七章 成本、费用的管理第五十三条 公司应制订适合本单位生产特点的核算和成本管理制度，加强成本核算，提高经济效益。第五十四条 健全和完善成本核算的基础工作，做好原材料、在产品、半成品、产成品和库存商品等成本核算基础资料的原始纪录，完善材料、工时、费用的消耗定额，正确计算厂内劳务费和内部结算价格，有效设置原材料、工资及附加、燃料及动力、制造费用等成本核算项目，使成本核算具有可靠的基础。第五十五条 必须根据计算期完工产品或已完加工业务工作量，以实际消耗、实际价格、按照权责发生制的原则计算实际成本。划清各种成本界限，正确实施费用在各成本核算对象之间进行分配，不得不混淆不清，弄虚作假，影响成本准确。1、恰当、合理核算待摊费用，递延资产和预提费用，不得以待摊或预提形式，来调节产品成本，调节利润。2、正确核算在产品成本，正确实现生产费用的完工产品和在产品之间的分配。3、正确核算废品损失，对确定无使用价值、应予报废的库存物资，并按规定权限报批及时处理。4、严格执行存货计价方法，应计入产品生产成本的各种消耗物资实际成本法和加权平均法计价，杜绝人为调节生产成本的做法。第八章 销售发票及其收入的管理第五十六条 公司设立专人负责对公司销售发票管理，统一领购增值税发票，专人保管、专人开票，建立销售发票的领用台帐并按序号依次领用登记，按专用发票规定管理、领用、开具、核算。第五十七条 发票填制规范、完整，开票内容与销售业务实际内容一致，不准涂改；用废发票必须将所有联数完整保管，并加盖作废章；不得任意开具红字发票，开具红字发票须由购货方的征税部门出具证明并经总经理批准。第五十八条 以销定产品销售价格按照合同约定价，库存产品执行公司统一制定的库存产品价格目录标准；特殊情况下的产品定价需报经总经理董事长批准。第五十九条 产品销售原则上采用“带款提货”结算方式，按收入准则规定，及时、完整计算产品销售收入。第六十条 正确计算销售收入，不得随意通过销售来调节利润，正确核算和反映公司的生产经营成果。第六十一条 营业外支出的各种罚款、各种捐赠款项或物资须报经总经理董事长核批。第六十二条 由销售部门负责回笼销售货款，财务会计部有责任配合其对帐和办理银行结算手续。严禁未经责任会计登记掌握的产品作无销售发票出库，确保记账销售收入的 完整性。第六十三条 根据国家有关规定，列