2013年纳税服务考试试卷.doc

2013年纳税服务考试试卷一-O-O -O -O -O -O -O-O-O-O-O-装 订 线 内 请 不 要 答 题 单位： 姓名： 考号：题号一二三四总分得分第一部分税收征管法知识一、单选题（共25题，每题1分，总计25分。每题只有一个正确答案，将正确答案填在括号内）1、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（ ）。 A.核定其应纳税额 B.规定其财务核算方式 C.确定其会计制度 D.指定某会计师事务所为其建账 2、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（ ）日内审核并发给税务登记证件。 A.5 B.10 C.15 D.30 3、关于行政复议和行政诉讼的关系，正确的说法是（ ）。 A.相对人对复议决定不服的都可以提起行政诉讼 B.行政复议是所有行政诉讼的必经程序 C.凡是能够提起行政诉讼的行政争议，相对人都可以提起行政复议 D.相对人申请复议，复议机关已经依法受理的，在复议期限内仍然可以提起行政诉讼 4、根据发票管理办法的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。 A.3年 B. 5年 C.10年 D.15年 5、根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（ ）。 A.自结算缴纳税款之日起1年内 B.自结算缴纳税款之日起2年内 C.自结算缴纳税款之日起3年内 D.自结算缴纳税款之日起5年内 6、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）内提出行政复议申请。 A.60日 B.30日 C.45日 D.90日 7、税务人员犯徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，最低刑罚为（ ）。 A.罚金 B.拘役 C.5年有期徒刑 D.5年以上有期徒刑 8、行政诉讼中人民法院只对税务具体行政行为的（ ）进行审查。 A.合理性 B.合法性 C.内容 D.规范性文件9、纳税担保的范围不包括（ ）。 A.税款 B.滞纳金 C.拍卖费用 D.已纳税款 10、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。 A.结清应纳税款、滞纳金、罚款 B.提供清缴欠税的纳税担保 C.缴纳不超过10000元的保证金 D.交纳多余发票 11、关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：（ ） A.纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额。 B.税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。 C.税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。 D.税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。 12、下列可以不办理纳税登记的是（ ）。 A.学校 B.诊所 C.人民法院 D.下岗职工开的餐饮店 13、对公民处以50元以下税务行政处罚适用简易程序，这里的“公民”包括（ ）。 A.个人独资企业 B.个人合伙企业 C.个体工商户 D.不具备法人资格的其他组织 14、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）年。 A.5 B.7 C.10 D.15 15、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ） 。 A.税收优先于罚款、没收违法所得 B.罚款优先于税收、没收违法所得 C.没收违法所得优先于税收、罚款 D.罚款、没收违法所得优先于税收。 16、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（ ）的规定执行。 A.国务院 B.国家税务总局 C.法律 D.地方政府 17、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，不需要办理税务注销登记的是（ ）。 A.纳税人解散，依法终止纳税义务的 B.纳税人暂时停业的 C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D.纳税人破产，依法终止纳税义务的 18、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 19、根据我国税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）内，向原税务机关申报办理变更税务登记。 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 20、税务机关采用公告送达方式送达税务文书的，下列说法正确的是（ ）。 A.同一送达事项的受送达人众多可采用公告送达方式 B.被送人拒绝签字的可采用公告送达方式 C.公告送达的时间是15天 D.公告送达的时间是10天 21、（ ）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。 A.帐薄、凭证管理 B.税务登记管理 C.发票管理 D.纳税申报管理 22、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 A.暂扣纳税人营业执照 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 23、税务行政诉讼的对象和范围是税务机关做出的（ ）。 A.具体行政行为 B.外部行为 C.抽象行政行为 D.人事任免行为 24、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（ ）；但是，法律、行政法规另有规定的除外。 A.3年 B.5年 C.10年 D.20年 25、承担税务行政赔偿的主体是（ ）。 A.国家 B.各级政府财政 C.行政机关 D.执法人员 二、多选题（共20题，每题1分，总计20分。每题至少有2个正确答案，将正确答案的字母填在括号内，多选、少选、错选均不给分。）1、下列各项中，属于法定税务登记事项的有（ ）。 A.开业税务登记 B.注销税务登记 C.停业税务登记 D.变更税务登记 2、（ ）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。 A.企业 B.个体工商户 C.从事生产、经营的事业单位 D.企业在外地设立的分支机构 3、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ ）。 A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人 C.纳税人变更经营场所，涉及改变税务登记机关的 D.纳税人暂停经营活动 4、办理注销税务登记的前置条件是（ ）。 A.结清应纳税款、滞纳金 B.缴销发票 C.缴销税务登记证件 D.结清罚款 5、（ ）应按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。 A.纳税人 B.扣缴义务人 C.从事生产、经营的纳税人 D.纳税担保人 6、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以（ ）。 A.聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构 B.经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务 C.按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿 D.使用税控装置 7、从事生产、经营的纳税人的（ ）应当报送税务机关备案。 A.财务、会计制度 B.财务、会计处理办法 C.会计核算软件 D.账簿 8、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ ）、取得、保管的管理和监督。 A.印制 B.领购 C.缴销 D.开具 9、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当（ ）。 A.合法 B.真实 C.完整 D.准确 10、普通发票的基本联次包括（ ）。 A.存根联 B.发票联 C.抵扣联 D.记账联 11、下列情形中，应由付款方向收款方开具相关发票的有（ ）。 A.企业发生销货退回 B.企业销售免税商品 C.企业向农民个人收购农产品 D.个人所得税扣缴义务人向纳税义务人支付个人劳务所得 12、不合法发票包括（ ）。 A.应经而未经税务机关监制的发票 B.虚构业务发票 C.没有填写出票日期的发票 D.没有加盖印章的发票 13、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。 A.调出发票查验 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D.检查领购、开具和保管发票的情况 14、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得（ ）税控装置。 A.自选 B.损毁 C.擅自改动 D.转让 15、下列关于纳税申报的表述中不正确的是（ ）。 A.处于免税期间的纳税人可以不进行纳税申报 B.纳税人以邮寄方式申报纳税的，其邮件寄出的邮戳日期为实际申报日期 C.纳税人需要延期纳税的，可以电话告知税务机关 D.纳税人当期没有业务往来的，可以不进行纳税申报 16、延期申报和报送的法定条件是（ ）。 A.不可抗力 B.资金短缺 C.财务处理上的特殊原因 D.不能按照规定的期限办理纳税申报 17、延期申报的纳税人必须（ ）。 A.经过税务机关的批准 B.在核准期限内按税务机关核定的税额预交税款 C.在核准期限内按上期实际缴纳税额预交税款 D.在核准期限内按实缴纳税款 18、纳税人必须依照税务机关确定的（ ）如实办理纳税申报。 A.申报期限 B.申报办法 C.申报内容 D.申报地点 19、下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有（ ）。 A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税 B.单位、个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报 C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报 D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理 20、下列单位和个人中，可以进行税款征收活动的有（ ）。 A.税务机关 B.税务人员 C.税务师事务所 D.扣缴义务人 三、判断题（每题1分，共20分。正确的划，错误的划。）1、纳税人因住所变动，涉及改变税务登记机关的，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。（ ） 2、从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。（ ） 3、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生应纳税义务之日起30日内，按照国家有关规定设置账簿。（ ） 4、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（ ） 5、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票的使用范围。（ ） 6、企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（ ） 7、生产经营规模小、应纳税款不多的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。（ ） 8、延期申报就是延期纳税。（ ） 9、纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。（ ） 10、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（ ） 11、税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行的范围之内。（ ） 12、税务机关在查封商品、货物或者其他财产的，应该开付收据；扣押商品、货物或者其他财产的，应该开付清单。（ ） 13、被查封的财产，在查封期间，无论继续使用是否会减少其价值的，被执行人都不能自行决定继续使用。（ ） 14、 拍卖、变卖抵税财物进行时，应当通知被执行人到场，被执行人未到场的，不得执行。（ ） 15、扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人负责追缴税款。（ ） 16、某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。（ ） 17、税务机关依照税收征管法的规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务，但纳税人应承担的法律责任可以免除。（ ） 18、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款并计算滞纳金。（ ） 19、对编造虚假计税依据，但没造成偷税后果的纳税人，税务机关可处50，000元以下罚款。（ ） 20、对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，除给予行政处分外，应调离税收工作岗位。（ ） 第二部分税收征管法知识四、单选题（共35题，每题1分，总计35分。每题只有一个正确答案，将正确答案填在括号内）1、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（ ）并依法给予行政处分。 A.责成公开赔礼道歉 B.调离税收工作岗位 C.处以1万元以下的罚款 D.移送司法机关 2、（ ）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。 A.账簿、凭证管理 B.税务登记管理 C.发票管理 D.纳税申报管理 3、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日，持有关证件，向原税务登记的主管地方税务机关申报办理变更税务登记。 A.7 B.15 C.20 D.30 4、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（ ）内办理退还手续。 A.3日 B.5日 C.10日 D.30日 5、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内，向税务登记地主管地方税务机关申报办理扣缴税款登记，主管地方税务机关在其税务登记证件上注明扣缴税款事项，不再发给税务登记证件。 A.7 B.15 C.30 D.45 6、采用数据电文方式进行申报的纳税人，还应当于每季度终了（ ）日内将电子数据书面报送（邮寄）税务机关。 A.10 B.15 C.20 D.30 7、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，主管地方税务机关应当收存纳税人的税务登记证件、普通发票领购簿、发票专用章和未使用完的发票，在停、复业报告书中予以记载，纳入停业登记管理。纳税人停业期限不得超过（ ）年。 A.1 B.2 C.3 D.4 8、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（ ）日内书面报告主管地方税务机关，并在市、州、直管市主要报刊上登报声明作废，凭报刊上刊登的遗失声明，向主管地方税务机关申请补办税务登记证件。 A.7 B.15 C.30 D.45 9、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是（ ）。 A.纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记 B.纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款 C.纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记 D.纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 10、发票代开岗对纳税人所持完税凭证与代开发票相核对，检查是否足额征税，是否将完税凭证号码注明在发票上，经核对无误后，将代开发票的（ ）交纳税人。 A.存根联 B.记账联 C.抵扣联 D.发票联 11、税务登记岗对已办理完毕的纳税人设立登记资料进行分户整理，制作税务文书传递卡，于月度终了（ ）日内将设立登记资料传递给本单位征管档案管理部门归入纳税人户管档案。 A.1 B.2 C.3 D.7 12、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（ ）。 A.延期申报 B.免除申报 C.办理零申报 D.并入下期申报 13、在我国，（ ）通常由全国人大及其常委会制定。 A.宪法 B.法律 C.行政法规 D.规章 14、申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证不需向税务机关另外申请税收证明；申请人拟转移的财产总价值在人民币（ ）万元以下的,可不需向税务机关申请税收证明。 A.5 B.10 C.15 D.20 15、法律、行政法规规定负有（ ）的单位和个人为纳税人。 A.代扣代缴税款 B.代收代缴税款 C.纳税义务 D.代征税款 16、行政强制措施不具有 （ ）的行为性质。 A.预防 B.制裁 C.制止 D.控制 17、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税定额或应税所得率核定申请，应提供的资料不包括（ ）。 A.个人所得税定额或应税所得率核定书面申请 B.核定征收申请审批表 C.个人所得税征收方式鉴定表 D.税务认定审批确认表 18、发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起（ ）日内将承包人或者出租人的有关情况向主管税务机关报告。 A.7 B.15 C.30 D.45 19、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。 A.征管编码 B.经营地址 C.税务登记证件号码 D.账户账号 20、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管地方税收征管机关报告办理停业登记，如实填写停、复业报告书，说明停业理由、停业时间、停业前的纳税情况和发票领、用、存情况，并结清除（ ）的款项。 A.应纳税款 B.滞纳金 C.罚款 D.欠缴开户银行的利息 21、关于纳税申报，下列说法正确的是（ ）。 A.纳税人应当建立健全自行申报纳税制度 B.纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表 C.数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报 D.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据 22、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）日内向税务机关报告。 A.3 B.7 C.10 D.15 23、下列关于办税服务厅的主要职责，说法不正确的是（ ）。 A.办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项 B.实施税务违法的简易处罚 C.开展纳税咨询，提供纳税辅导 D.公开涉税事项，宣传税收政策 24、税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ ）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章 25、纳税期限是依法确定的纳税人（ ）的期限。 A.办理纳税申报 B.缴纳税款 C.据以计算应纳税额 D.解缴税款 26、税务登记岗位工作职责不包括（ ） A.负责办理设立、变更、注销税务登记 B.负责办理扣缴税款登记 C.负责对定期定额征收方式的纳税人的停复业