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文档简介

第十章 基本的财务报表分析（五）第二节 基本的财务报表分析五、现金流量分析 现金流量分析一般包括现金流量的结构分析、流动性分析、获取现金能力分析、财务弹性分析、收益质量分析等。本教材只介绍获取现金能力分析和收益质量分析。获取现金能力可通过经营活动现金流量净额与投入资源(营业收入、资产总额、营运资金、净资产、普通股股数)之比来反映。收益质量分析主要通过经营净收益与净利润之比、经营活动现金流量净额与经营应得现金之比进行。、获取现金能力分析1.营业现金比率2.每股营业现金净流量3.全部资产现金回收率 A公司2017年经营活动现金流量净额为900万元。公司资产平均余额为4000万元，年营业收入为5000万元，股本为6000万股。要求：分别计算A公司2017年营业现金比率、每股营业现金净流量、全部资产现金回收率。营业现金比率=900/5000=0.18每股营业现金净流量=900/6000=0.15（元/股）全部资产现金回收率900/400022.5%、收益质量分析：经营净收益占净利润的比例高低、经营活动现金流量净额占经营所得现金的比例高低，均反映了企业的收益质量。 4.净收益营运指数 经营净收益/净利润 （净利润非经
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