会计制度设计-天天净水设备有限公司.doc

天津市天天净水设备有限公司会计制度设计组员： 摘要:会计制度是企业处理一切经济事务应遵循的原则、程序及方法。会计制度是否健全,对企业能否长远发展具有重要意义。本文将以一个企业发展状况为出发点,对其进行会计组织机构设计和会计核算规则的设计。关键字: 会计制度设计 组织机构 会计核算规则正文:公司简介：天津市天天净水设备有限公司是一家集研发、生产、销售于一体的水处理高科技企业，是中国最有名的水处理设备制造 商之一、中国水处理行业最有价值品牌之一。公司生产的家用、商用净水机，采用21世纪最尖端的超滤和反渗透两大核心技术，能全方位解决家庭及办公场所的饮用水问题。公司厂房面积500平方米，月产量1000台，年营业额300万元/年500万元/年。我们将对其进行会计组织机构设计和会计核算规则的设计。一、会计制度依据的设计本企业设计会计制度以企业会计制度为依据。二、会计组织机构的设计1、 会计组织机构图财务总监财务统计统计台账清查计划制定统计数据现金日记账主办会计固定资产低值易耗品材料物料账务成本费用综合组内部核算预算分析税务出纳银行存款账簿2、各相关岗位职责设计A、财务部经理 财务总监（1）主要负责公司的财务管理工作，参与组织制定公司各项财务管理制度、财务成本计划、利润策划等，并监督贯彻执行；（2）负责公司各项资金的调度事项；（3）会同有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；（4）组织财务人员的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。B、主办会计（1）在财务部经理的领导下，具体负责公司会计组的管理工作。 （2）负责领导所属的出纳员、记帐员、会计员按时、按要求记帐收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法。负责指导、监督、检查和考核本组成员的工作，及时处理解决工作中发生的问题，保证本组的会计核算工作正常进行。 （3）按时编制月、季、半年、年度会计表。根据会计制度，定期汇总会计凭证（登记总帐不超过10天），并与科目明细帐核对相符。 （4）负责企业管理费核算，认真审核收支原始凭证，帐务处理符合制度规定，帐目清楚，数字准确，结算及时。 （5）负责每月各项按规定进行预提和待摊费用的核算。负责公司税金合帐的登记和税金的交纳。负责公司各部门的费用报稍业务手续。 按每月工资表、水电耗用表、燃料耗用表等费用项目编制部门费用分摊表，根据工资表提取福利基金。 （6）定期组织对公司固定资金和流动资产的清查、核实，确保财产的准确性，加强对固定资产和流动资金的管理，提高资金利用率。 （7）严格按照财务管理制度的要求，认真做好记帐凭证的稽核，组织会统报表的编审工作，保证财务结算的正确、及时和真实，为领导提供可靠的经营管理资料。 （8）及时掌握流动资金使用和周转的情况，定期向财务部经理汇报工作。 C、财务统计（1）完成镇统计信息中心和上级部门的统计调查任务，制定本企业年度统计工作计划（2）统计原始记录，建立完善统计台帐，上交的报表要签名并加盖公章，做到上报数据与企业数据上下相符。（3）负责生产成本的核算，进行成本、开支的事前审核，严格控制成本，促进增产节约，增收节支，提高企业 的经济效益；根据成本报表预测成本， 就产品的销售价格编制报告， 向财务经理提供资料；（4）认真核对各项原料、物料、成品、在制品收付事项。 负责编制原料转账传票。负责编制工厂成本转账传票； （5）清点存货，审查原材料的采购； 参与存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘盈、 盘亏的资产，要分别情况进行不同的处理；（6）负责编制材料的领用分配表，进行会计核算，实行分类管理；（7）负责核算企业工资、基金情况； D、出纳登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现金和各种有价证 、总出纳券；负责保管有关印章，空白收据和空头支票；负责现金收付，银行结算业务。点钞，并与收款机存根数进行核对。三、会计核算规则的设计1、会计期间的确定本公司的会计年度是从当年的1月1日起至的12月31日止。2、记账方法的选用本公司的记账方法采用复式记账法中的借贷记账法。3、会计处理基础的确定本公司统一采用权责发生制为会计处理基础。4、记账本位币和会计记录文字的确定本公司采用人民币作为记账本位币，编制财务会计报告应当折算为人民币反映,即外币账户的期末余额，应当以期末市场汇率折合成人民币作为编制财务会计报告的依据。采用中文作为会计记录文字。5、会计凭证填制的规定原始凭证（1）原始凭证所反映的经济业务必须合法和真实，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求；原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假：更不得伪造凭证。各种原始凭证的内容必须逐项填写齐全，不得遗漏；必须符合手续完备的要求，经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名盖章。（2）各种原始凭证的书写要用蓝色或黑色墨水（套写的可用圆珠笔），填写支票必须用炭素墨水笔。文字要简要，字迹要工整、清楚、易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化字。一式几联的凭证，应当注明各联的用途；套写时，一定要写透，避免上面清楚，下面模糊。（3）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符，且金额书写必须符合以下规范要求：a.汉字大写数字金额一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，用正楷或者行书体书写，不得乱造简化字，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。b.阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。c.所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”；有角无分的，分位应写“0”，代替。(4)各种原始凭证的填制应当及时，并按规定的程序及时送交财会部门，由财会部门加以审核，并据以填制记账凭证。(5)各种原始凭证不能随意涂改、刮擦、挖补。在凭证填写错误需要更改时，应用红色墨水笔将错误的文字或数字划线注销，再将正确的文字或数字用蓝色墨水笔写在划线部分的上面，并签字盖章。 (6)各种原始凭证都必须连续编号，以便查核。如果各种原始凭证已预先印定编号的，在写坏作废时，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，不得撕毁。（7）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。（8）发生销货退回及退还货款时，必须填制退货发票，附有退货验收证明和对方单位的收款收据，不得以退货发票代替收据。如果情况特殊，可先用银行的有关凭证，如汇款回单等，作为临时收据，待收到收款单位的收款证明以后，再将其附在原付款凭证之后，作为正式原始凭证。（9）购买实物的原始凭证，必须有验收证明。记账凭证（1）除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明原始凭证的张数。（2）一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。（3）记账凭证编号按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，即“现收字第号”、“银收字第号”“现付字第号”、“银付字第号”、“转字第号”。按月顺序编号，即每月都从1号编起，顺序编至月末。（4）若记账之前发现记账凭证有错误，应重新编制正确的记账凭证，并将错误凭证作废或撕毁。已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，应用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度的错误，应用蓝字填制一张更正的记账凭证。（5）只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务，应以付款业务为主，只填制付款凭证，不填制收款凭证，以免重复。（6）记账凭证合计行金额数字前必须填写人民币符号。记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当在金额栏自最后一笔金额数字下空行处至合计数上的空行处划线注销。（7）销售一批产品，现有一部分货款已收到，而另一部分货款没有收到；或是业务人员出差回来后报销差旅费，余款退回；这个时候，应该同时编制收款凭证和转账凭证两种6、会计账簿登记的规定（1）在账簿启用时，必须填列“账簿启用和经管人员一览表”，载明单位名称、账簿名称、账簿编号、账簿册数、账簿页数、启用日期，会计主管人员和记账人员签名或盖章；更换记账人员时，应由会计主管人员监交，在交接记录内写明交接日期和交接人员姓名，并由交接人员和会计主管人员签名或盖章。（2）登记账簿必须以审核无误的会计凭证为依据。记账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务内容摘要、金额等逐项记入账内，同时在会计凭证上注明所记账簿的页数或划“”符号，表示已经登记入账。（3）账簿的记录必须清晰、耐久、防止涂改。在记账时，必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。红色墨水只能在结账划线、改错和冲账时使用。（4）账簿必须逐页、逐行循序连续登记。在总分类账和明细分类账中，应在每一账户的首页注明账户的名称；各种账簿都必须按编写的页次逐页、连续登记，不得隔页、跳行登记。如果发生隔页、跳行登记，应将空页、空行用红色墨水对角划线，加盖“作废”戳记，并由记账人员签章。（5）账簿记录必须逐页结转。每登记满一张账页时，应在最后一行登记本页发生额合计和余额，并在“摘要”栏中写明“转次页”字样；然后将发生额合计和余额记入下一账页的第一行，并在“摘要”栏中写明“承上页”字样。（6）必须按照规定的方法更正错账。如果发现账簿记录有差错，应根据错误的具体情况，采用规定的方法予以更正，不得涂改、挖补、乱擦或用褪色药水消除原有字迹。限额领料单 (一单一料) 年 月领料单位: 编号:用途(订单号): 发料仓库:退料单年 月 日 发料仓库:请购单请购部门： 年 月 日 第 号材料种类品名规格用途