18春东财《企业税收筹划》在线作业三(随机).doc

-(单选题) 1: 轧钢厂（一般纳税人）本月将1批自制产品（钢材）用于扩建厂房。该批钢材实际成本30万元，对外售价金额（不含增值税）40万元。则该项业务的销项税额为（）元。A: 0B: 68000C: 51000D: 12000正确答案: (单选题) 2: 单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（）A: 将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。B: 将购进的货物分配给股东或者投资者。C: 将购进的货物用于集体福利或者个人消费D: 将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。正确答案: (单选题) 3: 在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）A: 梯度渐进增长理论B: 财政支出不断增长法则C: 财政支出增长发展模型D: 经济发展阶段理论正确答案: (单选题) 4: 财政补贴属于下列那类支出（）A: 购买性支出B: 转移性支出C: 市场性支出D: 等价性支出正确答案: (单选题) 5: 企业从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为（）A: 一免两减半B: 两免三减半C: 三免三减半D: 五免五减半正确答案: (单选题) 6: 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。A: 最高销售价格B: 组成计税价格C: 平均销售价格D: 税务机关的核定价格正确答案: (单选题) 7: 对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）A: 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。B: 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。C: 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。D: 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。正确答案: (单选题) 8: 些列属于税收的特征有（）A: 有偿性B: 自愿性C: 灵活性D: 固定性正确答案: (单选题) 9: 税法构成要素中最基本要素是（）A: 纳税人B: 课税对象C: 税率D: 违章处理正确答案: (单选题) 10: 下列说法符合消费税规定的是（）A: 在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。B: 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税。C: 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。D: 税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。正确答案: (多选题) 1: 下列经营活动中应征营业税的有（）A: 某木材厂包料为某单位装修展厅B: 某装修公司包工包料为某单位装修展厅C: 某工厂自建一幢建筑物销售D: 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售正确答案: (多选题) 2: 下列各项中，属于契税征收范围的是（）A: 国有土地使用权出让B: 将自有房屋抵押C: 接受他人赠与的房屋D: 接受他人房屋作价投资入股正确答案: (多选题) 3: 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）A: 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B: 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C: 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人D: 产权出典的房屋，出典人为纳税人正确答案: (多选题) 4: 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）A: 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天B: 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天C: 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天D: 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天正确答案: (多选题) 5: 下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）A: 卷烟的批发环节B: 白酒的批发环节C: 金银首饰的零售环节D: 化妆品的进口环节正确答案: (多选题) 6: 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）A: 个人转让著作权取得的收入B: 残疾人本人提供的应税劳动C: 邮政部门销售集邮产品取得的收入D: 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费正确答案: (多选题) 7: 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）A: 个人房产租赁所得B: 个体工商户的生产、经营所得C: 个人工资、薪金所得D: 个人购买国债利息收人正确答案: (多选题) 8: 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）A: 银行一般贷款业务的利息收入B: 金融商品转让收入C: 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额D: 金融产品买卖的差价收入正确答案: (多选题) 9: 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）A: 基本养老保险费B: 基本失业保险费C: 基本医疗保险费D: 商业保险保险费正确答案: (多选题) 10: 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）A: 股息、红利所得B: 稿酬所得C: 工资、薪金所得D: 特许权使用费所得正确答案: (判断题) 1: 企业所得税的计税依据为企业全部收入。（）A: 错误B: 正确正确答案: (判断题) 2: 单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业税的计税依据。（）A: 错误B: 正确正确答案: (判断题) 3: 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳消费税税。（）A: 错误B: 正确正确答案: (判断题) 4: 个人所得税的非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）A: 错误B: 正确正确答案: (判断题) 5: 纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。（）A: 错误B: 正确正确答案: (单选题) 1: 轧钢厂（一般纳税人）本月将1批自制产品（钢材）用于扩建厂房。该批钢材实际成本30万元，对外售价金额（不含增值税）40万元。则该项业务的销项税额为（）元。A: 0B: 68000C: 51000D: 12000正确答案: (单选题) 2: 单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（）A: 将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。B: 将购进的货物分配给股东或者投资者。C: 将购进的货物用于集体福利或者个人消费D: 将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。正确答案: (单选题) 3: 在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）A: 梯度渐进增长理论B: 财政支出不断增长法则C: 财政支出增长发展模型D: 经济发展阶段理论正确答案: (单选题) 4: 财政补贴属于下列那类支出（）A: 购买性支出B: 转移性支出C: 市场性支出D: 等价性支出正确答案: (单选题) 5: 企业从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为（）A: 一免两减半B: 两免三减半C: 三免三减半D: 五免五减半正确答案: (单选题) 6: 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。A: 最高销售价格B: 组成计税价格C: 平均销售价格D: 税务机关的核定价格正确答案: (单选题) 7: 对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）A: 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。B: 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。C: 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。D: 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。正确答案: (单选题) 8: 些列属于税收的特征有（）A: 有偿性B: 自愿性C: 灵活性D: 固定性正确答案: (单选题) 9: 税法构成要素中最基本要素是（）A: 纳税人B: 课税对象C: 税率D: 违章处理正确答案: (单选题) 10: 下列说法符合消费税规定的是（）A: 在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。B: 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税。C: 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。D: 税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。正确答案: (多选题) 1: 下列经营活动中应征营业税的有（）A: 某木材厂包料为某单位装修展厅B: 某装修公司包工包料为某单位装修展厅C: 某工厂自建一幢建筑物销售D: 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售正确答案: (多选题) 2: 下列各项中，属于契税征收范围的是（）A: 国有土地使用权出让B: 将自有房屋抵押C: 接受他人赠与的房屋D: 接受他人房屋作价投资入股正确答案: (多选题) 3: 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）A: 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B: 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C: 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人D: 产权出典的房屋，出典人为纳税人正确答案: (多选题) 4: 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）A: 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天B: 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天C: 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天D: 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天正确答案: (多选题) 5: 下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）A: 卷烟的批发环节B: 白酒的批发环节C: 金银首饰的零售环节D: 化妆品的进口环节正确答案: (多选题) 6: 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）A: 个人转让著作权取得的收入B: 残疾人本人提供的应税劳动C: 邮政部门销售集邮产品取得的收入D: 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费正确答案: (多选题) 7: 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）A: 个人房产租赁所得B: 个体工商户的生产、经营所得C: 个人工资、薪金所得D: 个人购买国债利息收人正确答案: (多选题) 8: 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）A: 银行一般贷款业务的利息收入B: 金融商品转让收入C: 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额D: 金融产品买卖的差价收入正确答案: (多选题) 9: 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）A: 基本养老保险费B: 基本失业保险费C: 基本医疗保险费D: 商业保险保险费正确答案: (多选题) 10: 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）A: 股息、红利所得B: 稿酬所得C: 工资、薪金所得D: 特许权使用费所得正确答案: (判断题) 1: 企业所得税的计税依据为企业全部收入。（）A: