企业内部控制规范(试题).doc

新企业内部控制规范 可疑 重复 自己答题 一、单项选择题 1. 内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段【答案】A 2. 为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。A.1B.3C.5D.10【答案】C 3. （ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督【答案】D 4. 定量评估的方法主要有：概率技术、（ ）、压力测试法、敏感性分析等。A.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析【答案】B【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。 5. 预算控制的过程包括（ ）。A.编制、审定、分析、考核、奖惩B.编制、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩【答案】D 6. 在资金支付流程中，正确的流程是（ ）。A.支付申请支付审批办理支付B.支付申请支付审批支付复核办理支付C.支付申请支付复核办理支付D.支付发生支付审批支付复核办理支付【答案】B 7. 下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ）。A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式【答案】B 8. （ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制【答案】A 9. PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。A.3B.5C.10D.12【答案】B 10. 内部控制的目标是（ ）。A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展11. D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展【答案】D 12. SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。A.6B.12C.24D.48【答案】B 13. 法案要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C 13.1999年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。A.会计法B.注册会计师法C.内部会计控制规范基本规范D.商业银行内部控制指引【答案】A 14. （ ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督【答案】B 15. （ ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受【答案】A 16. （ ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法【答案】C 17. 下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证【答案】B【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。 18. 下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查【答案】D【解析】内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。 19. 下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（ ）。A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价【答案】D【解析】企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。 20. 下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（ ）A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法【答案】A【解析】对未列入预算的成本费用项目，如确需支出，应当按照规定程序申请追加预算。 21. 下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ）。A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计【答案】B【解析】年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。 22. 货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ ）。A.管理决策者B.员工的职业道德C.员工的业务素质D.内部审计【答案】A【解析】管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别是在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。 23.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ ）。A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.企业应当建立信息化会计档案管理制度D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据【答案】B【解析】企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。 24. 并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。A.并购合同协议的订立与相关会计记录B.并购交易的申请与审批C.并购交易的审批与执行D.并购合同协议的订立与审核【答案】A【解析】并购交易的执行与相关会计记录是不相容岗位，但是并购合同协议的订立与相关会计记录相容，可以由同一人执行。 25. 以下说法中不正确的是（ ）。A. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构【答案】C【解析】内部报告一般有定期报告和非定期报告两种。定期报告的频数设计应与所需反映的信息有关，有些信息需要一两月报告一次(如获利情况)，有些信息需每日报告一次(如商店的销售)；非定期报告一般是用在临时项目的信息传递上，对此类报告的频数，制度设计者应说明制度制定者对非定期报告的时间要求具有决定权力。 2、 多项选择题 1. 内部控制是由企业（ ）、（ ）、（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全体员工【答案】ABD 2.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（ ）。A.内部环境、目标设定B.事项识别、风险评估C.风险应对、控制活动D.信息与沟通、监控【答案】ABCD 3. 上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（ ）。A.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制定审计相关准则和制度C.检查会计师事务所的执业质量D.调查和处罚违规的会计师事务所【答案】ABCD 4. 审计委员会的职责包括（ ）。A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问【答案】ABCD 5. SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（ ）。A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价【答案】AB 6. 中国内部控制标准体系包括（ ）。A.企业内部控制应用指引B.企业内部控制评价指引C.企业内部控制监督指引D.企业内部控制基本规范【答案】ABD 7. 企业建立与实施内部控制的原则包括（ ）。A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.及时性原则【答案】ABC【解析】企业建立与实施内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、成本效益原则、制衡性原则、适应性原则。 8. 审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（ ）。A.知识能力B.专业胜任能力C.良好的职业操守D.独立性【答案】BCD 9. 企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（ ）。A.员工的聘用、培训、辞退与辞职B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定【答案】ABCD 10. 下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离【答案】ABCD 11. 内部沟通的方式包括（ ）等。A.政策、手册B.财务报表、备查簿C.内部刊物D.口头交流、内部网络【答案】ABCD 12. 内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（ ）。A.财务会计报告流程B.绩效考核文档C.销售与收款循环控制文档D.公司财务报告【答案】AC【解析】选项B是信息与沟通相关主要文档；选项D是内控环境相关主要文档。 13. 在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（ ）工作A.会计档案保管工作B.会计档案销毁工作C.债权债务账目的登记工作D.固定资产的登记工作【答案】AC【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。 14. 企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。A.请购与审批B.供应商的选择与审批C.采购合同协议的拟订、审核与审批D.采购、验收与相关记录【答案】ABCD 15. 赊销信用的管理包括两部分内容，即（ ）。A.制定赊销额度B.日常赊销管理C.长期赊销管理D.赊销事后管理【答案】AB 16. 企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ）。A.风险评估B.内部环境C.风险评估D.信息与沟通【答案】ABCD【解析】内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。 17. 企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ）。A.全面性原则B.适应性原则C.重要性原则D.制衡性原则【答案】ABCD【解析】除了上述四项外，还应当遵循的原则是成本效益原则。 18. 全面预算工作不相容岗位一般包括（ ）。A.预算审批与预算执行B.预算执行与预算考核C.预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整【答案】ABC【解析】预算编制包括预算调整，两者是相容的。 19. 预算调整的程序一般包括（ ）。A.预算调整的申请B.预算执行情况的分析C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行D.预算调整的审查【答案】ABD【解析】选项C属于预算编制程序。 20. 成本费用内部控制的目标主要包括（ ）。A.保证各项成本费用开支的合理性B.保证各项成本费用的合法性C.加强成本费用的管理，提高经济效益D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料【答案】ABCD 3、 判断题 1. 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）【答案】对 2. 企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。（ ）【答案】错【解析】董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。 3. 出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（ ）【答案】错【解析】出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。 4. 企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（ ）【答案】对 5. 对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（ ）【答案】错【解析】对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。 6. 企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。（ ）【答案】对 7. 在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（ ）【答案】对 8. 企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（ ）【答案】对 9. SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（ ）【答案】错【解析】应当是原则上禁止，并不是绝对禁止。 10. 信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。（ ）【答案】对 11. 为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）【答案】错【解析】为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 12. 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ ）【答案】对 13. 授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。（ ）【答案】错【解析】授权是对一般交易或特殊交易的政策性制度决策。 14. 企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（ ）【答案】对 15. 企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。（ ）【答案】对 16. 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（ ）【答案】对 17. 根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（ ）【答案】错【解析】会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计意见负责。 18. 企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（ ）【答案】错【解析】沟通是信息系统的一部分，是组织中的信息交流。信息交流是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有信息交流就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。 19. 对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。（ ）【答案】对 20. 对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。（ ）【答案】错【解析】对外包活动进行监督和控制是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。以下是我做题的答题：1.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。A.1B.3C.5D.10【答案】C 21. 企业内部控制应用指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位是否正确 ( ) 【答案】错22. 执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。( ) 【答案】对23. 注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是( ) A、企业内部控制评价指引B、企业内部控制审计指引 C、企业内部控制应用指引 D、企业内部控制配套指引 【答案】B24. 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了企业内部控制配套指引包括18项企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引。（ ）【答案】对25. SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。( ) A、6 B、12 C、24 D、48 【答案】B26. 内部控制发展的四个阶段为：内部牵制阶段、 内部控制阶段、内部控制结构阶段、 内部控制框架阶段。（）A、对 B、错 【答案】对27. 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（ ）A、对 B、错【答案】对28. 企业内部控制基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。（）A、对 B、错 【答案】对29. 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（）A、对 B、错【答案】对30. 建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。（）A、对 B、错 【答案】对31. 31.安永2002年对全球反欺诈作了调查：预防等级和发现等级都排在第一位的是（）A、举报 B、内部审计 C、管理层审核 D、内部控制 【答案】D32. 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ ）【答案】对 33. 组织架构的本质分两个层面：治理结构层面和外部机构两个层面（）A、对 B、错 【答案】错34. 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（）A、对 B、错 【答案】对35. 并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。(本题分数：1分)A、并购合同协议的订立与相关会计记录 B、并购交易的申请与审批 C、并购交易的审批与执行 D、并购合同协议的订立与审核【答案】A36. 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对37. 在内部机构设计过程中，应当体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务，并根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。（）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对38. 由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。称为（）(本题分数：1分)A、常规授权 C、特别授权 B、普通授权 D、一般授权【答案】C39. 企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：（）(本题分数：1分)A、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 C、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。 B、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 D、主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。【答案】D40. 发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。（）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对41. 管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定相关的经营、合规和报告目标。（）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对42. 发展战略为内部控制设定了最高目标。（）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对43. 着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是（）(本题分数：1分)A、要培育与发展战略相匹配的企业文化 C、要整合内外部资源 B、要优化调整组织结构 D、要制定激进的发展目标 【答案】D44. 下列属于对工薪账项实施的实质性程序是（ ）(本题分数：1分)A、检查工时卡的有关核准 C、检查人事档案中的授权 B、检查工薪记录中有关内部检查标记 D、将工时卡的工时记录等进行比较 【答案】D45. 下列属于人力资源与工薪循环中人工控制的是（ ）(本题分数：1分)A、员工主文档中所有固定数据的变更都生成打印记录 C、只有经授权的人力资源员工可以修改员工固定数据 B、逻辑存取控制只允许经授权的高级员工复议员工主文档中的固定数据 D、对工作时间进行程序化的限制和合理性检查【答案】C46. 在人力资淅与工薪循环的审计中，注册会计师为了识别和评估薪账项的重大错报风险而收集审计证据的是（ ）(本题分数：1分)A、细节测试 C、控制测试 B、实质性分析程序 D、风险评估程序 【答案】B47. 下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ）。(本题分数：1分)A、考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质 C、物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 B、年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价 D、董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 【答案】B48. 内部控制的目标不包括（ ）(本题分数：1分)A、财务报告的可靠性 C、经营的效率和效果 B、审计风险处在低水平 D、在所有经营活动中遵守法律的要求 【答案】B49. 社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对50. 企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥协善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】错51. 企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对52. 企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待遇。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对53. 产品质量低侵害消费者利益，必然导致企业巨额赔偿，形象受损甚至破产。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】错54. 企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对55. 环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，一定导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】错56. 安全生产措施不到位，责任不落实，一定导致企业发生安全事故。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对57. 企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等到对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对58. 授权批准是筹资与投资循环内部的控制目标中（ ）的关键内部控制程序(本题分数：1分)A、存在 C、计价和分摊 B、完整性 D、权利和义务 【答案】A59. 企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对60. 缺乏诚实守信的经营理念，一定导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】错61. 企业文化是指企业在生产经营实践中逐渐形成的，为整体团队所认同并遵守的价值观，经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对62. 注册会计师审计应付债券，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（ ）(本题分数：1分)A、内部控制调 C、实质性程序 B、控制测试 D、穿行测试 【答案】C63. 企业必须促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对64. 审计A公司“长期借款”业务时为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证，函证的对象应当是（ ）(本题分数：1分)A、A公司的律师 C、银行或其他有关债权人 B、金融监管机关 D、公司的主要股东 【答案】D65. 被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（ ）(本题分数：1分)A、设计控制 C、内部控制审计 B、执行控制 D、监督控制的设计 【答案】C66. 企业文化建设可以为企业提供精神支柱。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对67. 投资决策失误引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对68. 企业有子公司的应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对69. 企业内部控制应用指引中所称的资金活动是指企业的筹资、投资和资金营运等活动的总称。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对70. 企业可以根据实际需要聘请具有相应资质的专业机构进行可行性确定。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对71. 企业资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提交资金效益。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】错72. 资金调度不合理，营运不畅，一定会使企业陷入财务困境或资金冗余。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】错73. 企业对于到期无法收回的投资，应当建立责任追究制度。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对74. 企业通过发行债券方式筹资的，应当合理选择债券种类，还本付息方案作出系统安排确保按期，足额偿还到期本金和利息。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对75. 企业必须严格按照筹资方案确定的用途使用资金。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】错76. 企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对77. 筹资方案的可行性论证包括三部分的内容，即战略性评估、经济性评估和风险评估。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对78. 境外筹资还应当考虑所在地的政治、经济法律、市场等因素。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】错79. 供应商选择不当，采购方式不合理，招标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对80. 企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对81. 采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确造成库存短缺或积压，必须导致企业生产停滞或资源浪费。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对82. 企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对83. 企业可以合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】错84. 采购验收不规范，付款审核不严，必然导致采购物资，资金损失或信用受损。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】错85. 企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对86. 大宗采购必须采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】错87. 企业在付款过程中应当严格审查采购发票的真实性，合法性和有效性。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对88. 采购部门应当安照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上与供应商签订质量保证协议。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对89. 固定资产更新改造不够，使用效能低下，维护不当，产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力，资产价值贬损，安全事故频发或资源浪费。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、 【答案】对90. 企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对91. 企业内部控制应用指引所称的资产是指企业拥有或控制的存货，固定资产和无形资产。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对92. 验收程序不规范，标准不明确，可能导致数量克扣，以次充好，账实不符。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对93. 无形资产具有保密性质的，应当采取严格保密措施严防泄露商业秘密。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】对94. 无形资产缺乏核心技术，权属不清，技术落后，存在重大技术安全隐患，必然导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】错95. 企业固定资产的处置主要方式有出售、报废、债务重组，非货币性交易。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】错96. 存货报废处置责任不明确，审批不到位，一定导致企业利益受损。（ ）(本题分数：1分)A、对 B、错 【答案】错97. 新增固定资产验收不规范，必然导致资产质量不符合要求，进而影响资产的运行效果，固定资产投保制度变不健全，可能导致应