2013重庆继续教育.doc

判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解担保业务 ) 1.上市公司的重大对外担保，应取得董事会全体成员1/2以上签署同意或经股东大会批准。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解担保业务 ) 2.在被担保人确实无力偿付债务或履行相关合同义务时，企业应运用法律武器保护自身利益，追究相关责任以尽力维护诚实守信的市场形象。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解担保业务 ) 3.签订担保合同时, 应实行担保合同会审联签制度，鼓励和倡导企业的法律部门、财会部门、内审部门参与。 A、对 B、错正确答案：A 判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解担保业务 ) 4.在对担保进行审批时，应确保将担保金额控制在企业设定的担保限额以内。 A、对 B、错正确答案：A 判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解担保业务 ) 5.应健全担保业务经办部门与审计部门的信息沟通机制，确保担保信息有效沟通。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 6.分支机构发生应税服务范围注释所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 7.总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生应税服务范围注释所列业务的应交增值税，分支机构发生应税服务范围注释所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 8.零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 9.企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 10.自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 11.纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票和红字货运专用发票。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 12.自营改增试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。 A、对 B、错正确答案：A 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首13.总机构及其分支机构用于发生应税服务范围注释所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首14.小企业会计准则对短期借款利息费用的核算取消了“预提费用”科目，计提的利息通过“其他应付款”等科目来核算。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首15.小企业会计准则规定，发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前销售），均冲减当期销售商品收入。 A、对 B、错正确答案：A 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首16.小企业的存货发生毁损，其处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本及相关税费后的净额，应当计入管理费用。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首17.小企业会计准则规定，短期投资期末按公允价值计量。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首18.外商投资小企业根据有关法律规定，在税后利润中提取的职工奖励及福利基金作为盈余公积进行会计处理。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首19.小企业的现金流量表所反映的现金是指小企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款、其他货币资金和现金等价物。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首20.择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类消耗性生物资产发生的后续支出计入当期损益。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首21.根据小企业会计准则的规定，小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以采用权益法核算。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首22.营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首23.增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首24.小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。 A、对 B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首25.营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具发票，使用金税盘领购发票、抄报税。 A、对 B、错正确答案：B 单选题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解担保业务 ) 页首26.下列有关代为清偿和权利追索不正确的表述是（ ）。 A、强化法律意识和责任观念 B、担保人不偿还债务，企业应按照担保合同代偿 C、企业代偿后应依法处置被担保人的反担保财产，以尽力减少企业经济损失 D、启动担保业务后评估工作，追究责任正确答案：B 单选题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解担保业务 ) 页首27.担保审批过程如果存在舞弊行为，可能导致（ ）。 A、审批不规范 B、审批不严格 C、越权审批 D、经办审批等相关人员涉案或企业利益受损正确答案：D 单选题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解担保业务 ) 页首28.担保业务的会计控制不涉及（ ）。 A、担保财产 B、资信调查 C、财务分析 D、债务承担正确答案：B 单选题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解担保业务 ) 页首29.在进行调查和评估时，下列表述不正确的是（ ）。 A、委派具备胜任能力的专业人员开展调查和评估 B、调查评估人员与担保业务审批人员适当分离 C、对担保项目经营前景和盈利能力进行合理预测 D、对担保项目可能存在的风险进行合理预测正确答案：D 单选题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解担保业务 ) 页首30.担保合同的日常监控中，应（ ）。 A、关注被担保方的资质 B、指定专人定期监测被担保人的经营状况和财务状况 C、合同部门及时收集、分析被担保人的相关资料 D、企业有关管理人员发现异常，应第一时间向财务部门作出报告正确答案：B 单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首31.2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（ ）。 A、4万元 B、5万元 C、6万元 D、7万元正确答案：B 单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首32.2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（ ）。 A、4.8万元 B、5.8万元 C、6.8万元 D、7.8万元正确答案：D 单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首33.零税率应税服务提供者最晚应在次年（ ）前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关如实申报免抵退税。 A、2月28日 B、3月31日 C、4月30日 D、5月31日正确答案：C 单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首34.试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（ ）科目，贷记 “应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目。 A、应交税费应交增值（营改增抵减的销项税额） B、应交税费增值税留抵税额 C、应交税费应交增值税 D、应交税费未交增值税正确答案：B 单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首35.组织安排会议或展览的服务按照（ ）征收增值税。 A、信息技术服务 B、文化创意服务 C、会议展览服务 D、鉴证咨询服务正确答案：C 单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首36.应当于2012年9月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。 A、北京市 B、天津市 C、江苏省 D、福建省正确答案：A 单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首37.增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税”有关科目，贷记（ ）等科目。 A、其他应付款 B、管理费用 C、递延收益 D、营业外收入正确答案：B 单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首38.在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务的销售额，计算公式为（ ）。 A、销售额应税服务的营业额 B、销售额应税服务的营业额（1增值税适用税率） C、销售额应税服务的营业额（1营业税适用税率） D、销售额应税服务的营业额（1-营业税适用税率）正确答案：B 单选题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首39.小企业以自产产品作为福利发给职工，正确的会计处理方法是（ ）。 A、视同销售，确认主营业务收入，同时按公允价值计算销项税额 B、视同销售，直接按成本转账计入相关成本费用，同时按公允价值计算销项税额 C、直接按成本转账计入相关成本费用，同时将涉及的进项税额转出 D、直接按成本转账计入相关成本费用，不涉及任何税收问题正确答案：A 单选题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首40.下列各项中，属于小企业其他业务收入的是（ ）。 A、罚款收入 B、出售固定资产净收益 C、出售无形资产净收益 D、销售材料收入正确答案：D 单选题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首41.下列各项中，关于长期借款的表述不正确的是（ ）。 A、属于筹建期间的，计入营业外支出 B、属于生产经营期间的，计入财务费用 C、用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予资本化的利息支出，计入在建工程成本 D、用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用正确答案：A 单选题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首42.下列各项中，与营业利润无关的是（ ）。 A、其他业务成本 B、投资收益 C、财务费用 D、所得税费用正确答案：D 单选题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首43.下列各项中，不属于 “周转材料”科目核算的是（ ）。 A、包装物 B、低值易耗品 C、消耗性生物资产 D、（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等正确答案：C 单选题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首44.下列各项中，不应计入销售费用的是（ ）。 A、商品维修费 B、批发、零售类小企业的采购运输费 C、销售部门业务招待费 D、产品参展费正确答案：C 单选题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首45.小企业会计准则规定小企业的资产采用的计量方法是（ ）。 A、现值 B、历史成本 C、重置成本 D、可变现净值正确答案：B 单选题 ( 所属课程：小企业会计准则重点难点解读及案例分析 ) 页首46.实际成本法下，下列方法中属于发出存货计价不得采用的方法是（ ）。 A、个别计价法 B、先进先出法 C、后进先出法 D、移动加权平均法正确答案：C 单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首47.自营改增试点实施之日起，（ ）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。 A、上海市 B、北京市 C、广州市 D、深圳市正确答案：B 单选题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首48.2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（ ）。 A、20% B、30% C、40% D、50%正确答案：C 单选题 (