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文档简介

计提 摊销 结转记账凭证月末会计需要结转的业务：一、 计提职工福利费 职工教育费 工会经费1. 按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用-福利费贷：应付福利费2. 按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用职工教育费贷：其他应付款职工教育费3. 按工资总额2%提取工会经费借：管理费用工会经费贷：其他应付款工会经费二、 提固定资产折旧借：管理费用折旧费 贷：累计折旧三、 摊销费用借：管理费用（营业费用等）贷：待摊费用（长期待摊费用）四、 计提税金借：主营业务税金及附加 贷：应交税金营业税 城建税 其他应交税费教育费附加五、 结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、 结转成本、支出、税金1、 结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、 结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、 结转各项费用1、 结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、 结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、 结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、 季度计提所得税1、 提取时借：所得税贷：应交税金所得税2、 结转所得税借：本年利润贷：
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