22号建设资金管理办法.doc

大西铁路客运专线工程建设资金管理办法（试行） 第一章 总 则第一条 为了规范和加强大西铁路客运专线工程建设资金管理，明确建设资金管理职责，保证建设资金合规使用，提高建设资金使用效率，根据财政部基本建设财务管理规定（财建2002394号）、铁道部铁路基本建设资金管理办法（铁财200530号）等规定，结合大西铁路客运专线有限责任公司以下简称公司 实际情况，特制定本办法。第二条 本办法所称建设资金主要指来源于中央政府、铁道部、地方政府和其他投资方等投入的资本金和铁道部统借统还资金及银行贷款等债务性资金。第三条 公司建设资金管理的基本任务是：严格执行国家有关政策、法律、法规和铁道部建设管理的各项规章制度；依法筹集、拨付和使用建设资金，保证项目建设的顺利进行；完成建设资金的预算、决算和考核分析工作；实施建设资金各环节的监督，保证建设资金安全，提高建设资金使用效益。第四条 公司必须按照中华人民共和国会计法、财政部基本建设财务管理规定和铁道部铁路基本建设资金管理办法的规定，设置独立的财会机构，配备具有相应业务水平的财会主管和财会人员，建立健全本单位或本项目的内部控制制度和管理办法，对建设资金使用的全过程进行管理和监督。第五条 公司在铁路建设期间执行企业会计制度和基本建设财务管理的有关规定。公司按企业会计制度设置一级会计科目，按基本建设财务管理规定核算建设成本。第二章管理职责第六条 公司必须按照国家有关法律、法规及铁道部的规章制度合理安排和使用建设资金。公司总经理是建设资金安全管理的第一负责人，分管的副总经理（总会计师）、计财部部长负直接责任。公司其他职能部门各司其职，各负其责。第七条 建设资金管理的主要职责：1贯彻执行国家法律、法规及铁路基本建设资金管理制度。2建立健全建设资金管理和使用的内部控制制度和管理办法。3严格按照基本建设财务管理规定核算大西铁路的建设成本，控制支出，节约投资。4按铁道部、公司投资计划和工程进度及时请领、管理、拨付建设资金，保证建设资金的安全，承担建设资金安全的责任。5根据合同、验工计价、发票等资料，办理工程价款及设备材料款的预付、清算和结算。6参与本项目工程预算的审查，工程招投标、合同签订、竣工验收等相关工作。7按铁道部要求和法人代表授权，公司总经理负责与借款银行签订建设项目借款合同，严格按项目工程进度使用借款资金，并承担还本付息责任。8对公司建设资金使用情况进行日常监督检查；对拨付施工单位工程款，按照铁道部关于建设资金支付实行实时监控的通知及关于进一步加强建设资金流向监管的通知，与开户银行签订三方监管协议，对施工单位工程款的使用情况按照承包工程项目及费用表中的内容对支付款项进行实时监控，并进行定期检查，确保项目建设顺利进行。9收集、汇总、上报建设资金使用管理信息。10负责编制建设资金预算、月份速报，季度、年度财务决算和竣工财务决算。11项目验收后及时按铁道部有关规定进行资产组固，办理资产交付，保证资产完整。12依法接受审计检查，及时整改存在的问题，不断提高建设资金管理水平。第三章建设资金构成及筹集第八条 公司建设资金主要包括：各股东方投入的注册资本金、国内银行借款和铁道部统借统还资金等，划分为权益性资金和债务性资金。第九条 权益性资金包括：各股东方按规范程序向公司建设项目注入的资本金。第十条 债务性资金包括：1国内银行借款按投资计划安排由铁道部统借统还和公司自身从银行借入的专项用于大西铁路项目建设的资金。第十一条 公司为建设资金筹集主体，各股东方按出资比例履行出资和担保责任。第十二条 建设资金的筹集原则：1符合国家法律、法规。2多渠道、多元化。3低成本筹集建设资金。第十三条 公司筹集资本金应执行财政部基本建设财务管理规定。第四章建设资金开户和存储第十四条 公司根据股东协商结果报铁道部，在提请上级批准的银行开设账户。第十五条 公司在与借款银行签订项目借款合同后，在借款银行开设贷转存账户，用于办理借款资金的提款和还本付息。第十六条 公司银行借款资金到账后，应及时将借款资金划转到基本账户中，严禁在贷转存账户中滞留建设资金。第五章建设资金使用第十七条 公司应加强基本建设财务管理工作，严格按批准的设计文件、年度投资计划和基本建设财务管理的各项规定使用建设资金，严格执行国家铁路基本建设工程设计概算编制办法、基本建设财务管理规定、铁路建设工程验工计价办法、铁路基本建设资金管理办法等有关文件。第十八条 建设资金的拨付由计财部根据施工计划、验工计价认真计算并提出拨款计划，经工程、物资等相关部门和分管副总经理审核会签，报公司总经理审批后拨付。未按规定审批的，财务人员不予拨付。第十九条 工程价款的结算与拨付1验工计价是办理工程价款结算的依据，各单位工程承包合同范围内工程价款结算均应在验工计价后进行。验工计价必须实事求是，按照规定的程序，先验工，后计价，禁止高估冒验和虚假验工计价。2工程价款结算的范围：承发包合同书附件中承包工程项目及费用一览表的内容及合同规定调整的费用。3工程价款结算的方式：除合同另有规定外，采用月预支，季、年度验工计价结算和竣工结算的办法。合同规定需公司预付工程备料款的，由各施工单位根据施工合同、公司下达的年度投资计划，填报“工程价款预支单”(施工单位提供预付款保函)，年度工程预付款建筑安装工程（扣除甲供材料设备款）预付比例为当年预计完成投资的10%，经有关部门和领导共同审核签字后，办理付款手续。年度工程预付款每年1月份开始施工的项目，从7月份至12月份支付月份工程款中，每月抵扣预付工程款的六分之一；年度中间开始施工的项目，从预付工程款后第七个月支付月份工程款开始抵扣预付工程款，至次年一月份支付上年度工程进度款时全部抵扣完毕；年度施工期不足7个月的项目，当年不抵扣预付工程款，从次年1月份支付上年度工程进度款中一次性抵扣上年全部预付工程款。月份预支工程款：由各施工单位按公司下达的施工计划和施工组织设计，提出月份用款计划，公司审核后，按不高于月份施工计划的70%比例支付。月份工程进度款随同期验工计价结算时扣回。季度验工计价结算：各施工单位按当季已完成的工作量，编制“验工计价表”，经总监理工程师签认，公司有关部门及负责人审核后，报公司领导批准，作为季度工程价款结算依据。计财部按批准的季度验工计价的90%扣除应抵扣的预付工程款、代扣代缴建筑营业税款、工程质量保证金后，按规定程序审批拨付季度验工计价结算款。年度验工计价结算：第四季度验工计价结算即为年度验工计价结算，年度验工计价结算方式与季度相同。竣工末次验工计价结算：按批准的竣工结算值（末次验工计价）的95%扣除已拨付的工程款拨付。竣工末次验工计价结算应在铁道部初验后，国家正式验收前完成。施工配合费依据协议、验工计价和发票，按不高于协议总额80%的比例分次拨付，待配合单位提供完整的结算资料并办理资产交付手续后，付清余款。第二十条 物资设备款的结算与支付分甲供物资设备、甲控物资设备和施工单位自购物资设备三种，其三种物资设备的计价与支付方式按公司有关物资设备管理办法执行。第二十一条 拆迁工程款的结算与支付1支付拆迁补偿款主要以拆迁协议、拆迁进度和所取得被拆迁单位的合法收款收据为依据。需公司直接支付的由经办部门办理计价，按规定程序审批后支付。委托施工单位办理的，按委托协议在代甲方计价中反映并清算。2施工单位自完的拆迁工程应根据拆迁协议及拆迁进度在代甲方计价中反映和清算。第二十二条 勘察设计费的结算与支付应依据与设计方所签订的合同，公司工程部办理勘察设计费验工计价，并取得发票按规定程序审批后支付。第二十三条 科研、监理、文物考古、环保、技术咨询等费用的支付，由经办部门依据有关合同协议，办理验工计价，按规定程序审批后支付。第二十四条 每次工程进度款支付时，按进度款的5%预留工程质量保证金。预留质量保证金直至达到合同总金额的5%，待工程竣工验收（初验）合格交付使用一年后，承包人已全部履行完合同义务的，由承包人向发包人提出申请，发包人应于三个月内不计息按规定返还。第二十五条 财务人员应对合同签订的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行复核。复核无误后方可办理付款手续。若出现拟支付的价款金额与合同价款金额不符或与工程实际完成不符等异常情况，应当及时报告。第二十六条 严禁挪用建设资金和挤列建设成本，不得用建设资金从事与建设无关的生产经营活动；不得用建设资金垫支自筹和多经项目；不得超概算、超投资计划列支建设成本。禁止用建设资金兴办经济实体，禁止用建设资金搞委托贷款和定期存款，禁止用建设资金对外投资和拆借，禁止用建设资金进行捐助、赞助。第二十七条 严格按批准概算控制建设单位管理费支出。按铁道部规定对公司建设单位管理费实行预算管理。第二十八条 建设资金在项目建设期间内产生的存款利息一律冲减建设成本。第六章建设资金的监管第二十九条 公司要高度重视建设资金管理工作，按照铁道部关于进一步加强建设资金流向监管的通知规定，强化建设资金监管，确保建设资金安全。公司与有关银行签订“对施工单位资金使用监管协议”，委托银行在为施工现场提供快捷、安全、高效的金融服务基础上，对施工单位工程结算款的使用流向进行监督。第三十条施工单位收到公司拨付的建设资金，只能用于该工程项目，不得转移外地挪作他用，并需保证农民工工资的发放。第三十一条公司有权对施工单位建设资金运作进行检查，发现违规事项及时上报公司领导，按有关规定处理。各施工单位应积极配合公司接受社会中介机构、股东单位和政府机构等部门对