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会计毕业论文范本 为了进一步规范应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系对应收帐款在销售的事前、事中、事后进行有效控制特制定本管理规范 一、建立客户档案进行有效的信用评估和跟踪记录： 二、事前控制：（签约到发货） 从初识客户到维护老客户业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况选择信用良好的客户进行交易 对客户的审查内容（5W）： 1、who人员素质销售业绩社会关系 2、where地理位置物流配送情况 3、when从事本行业的时间何时开始合作有否合作经历 4、what信用档案有无不良纪录 5、why关键点为什么要合作合作原因合作动机合作前景 对客户的评定等级 A类客户回款2个月内 B类客户回款5个月内（最好预付一部分货款） C类客户回款8个月内（必须预付一部分货款） D类客户回款时间相当长不可靠（必须货款两清） 签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对合同的每一项内容都有可能成为日后产生信用问题的凭证合同是解决应收帐款追收的根本依据 在销售合同中应明确的主要内容： 1、明确交易条件如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等； 2、明确双方的权利义务和违约责任； 3、确定合同期限； 4、签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）； 5、电话订货最好有传真件作为凭证 合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章 三、事中控制：（发货到收款） 1、发货查询货款跟踪每次发货前客服部必须与销售合同保持核对；公司在销售货物后就应该启动监控程序根据不同的信用等级实施不同的收账策略在货款形成的早期进行适度催收同时注意维持跟客户良好的合作关系（由销售人员和客服中心进行全程跟踪） 收帐策略如下： A类客户按常规合同 B类客户最好预付一部分货款 C类客户必须预付一部分货款 D类客户必须货款两清 2、回款记录帐龄分析财务要形成定期的对帐制度每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次帐目形成定期的对帐制度不能使管理脱节以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况经常进行帐龄分析 有几种情况容易造成单据、金额等方面的误差 1、产品结构为多品种、多规格； 2、产品的回款期限不同或同种产品回款期限不同； 3、产品出现平调、退货、换货时； 4、客户不能够按单对单（销售单据或发票）回款； 以上情况会给应收帐款的管理带来困难定期对帐避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大而造成呆、死帐现象同时对帐之后要形成具有法律效应的文书而不是口头承诺 四、事后控制：（欠款到追收） 1、欠款到追收对拖欠帐款的追收要采用多种方法清讨催收帐款责任到位原则上采取大区经理负责制再由大区经理落实到具体的业务员身上如果是单一的大区经销商或代理商则由客服中心定期对其进行沟通、催付 对已发生的应收帐款可按其帐龄和收取难易程度逐一分类排序找出拖欠原因明确落实催讨责任对于确实由于资金周转困难的企业应采取订立还款计划限期清欠采取债务重整策略应收帐款的最后期限不能超过回款期限的1/3（如期限是60天最后收款期限不能超过80天）；如超过即马上采取行动追讨 2、总量控制分级管理财务部门负责应收帐款的计划、控制和考核销售人员是应收帐款的直接责任人公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标货款回收期限前一周电话通知或拜访负责人预知其结款日期并在结款日按时前往拜访 追款三步骤： 、联系：电话联系沟通债务分析分析拖款征兆 销售人员或客服中心要适时与客户保持电话联系随时了解客户的经营状况、 财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆 、信函：期限实地考察保持压力确定追付方式 销售人员要对客户进行全程跟进与客户接触率与成功回收率是成正比的越早与客户接触与客户开诚布公的沟通被拖欠的机会就会越低并且给予客户一个正确的观念我们对所有欠款都是非常严肃的是不能够容忍被拖欠的 、走访：资信调查合适的催讨方式 销售人员要定期探访客户客户到期付款应按时上门收款或电话催收即使是过期一天也应马上追收不应有等待的心理遇到客户风险时采取风险预警和时时、层层上报制在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下由主管、经理等参与分析及时对下属申报的问题给予指导和协助 3、对已拖欠款项的处理事项： 、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备； 、收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由并收集资料以证明其正确性； 、追讨文件：建立帐款催收预案根据情况不同建立三种不同程度的追讨文件预告、警告、律师函视情况及时发出； 、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果让客户明确最后期限的含义； 、要求协助：使用法律手段维护自己的利益进行仲裁或诉讼 五、预警管理： 1、每一客户会计年度终结必须取得