再生资源项目总结.doc

管评结合求精细 双向控管见成效-云梦县再生资源行业增值税精细化管理2009年，云梦县国税局针对全县再生资源回收企业较多，利废规模较为集中，行业增值税政策调整较大的特点，积极探索行业增值税管理办法，通过管理与服务相结合、管理与评估相结合、重点企业与一般企业相结合，找准了该行业的管理薄弱点及突破点。一年来，全县再生资源行业共入库增值税4454.19 万元，占全县总入库税款的24.75 %，再生资源企业已成为全县重点支柱税源企业，同比增长337.48%，行业税负由去年的3.68 % 稳步提升到7.43%，行业管理成效显著，我们的主要做法是：一、管理与服务并举，政策辅导服务到位。加强宣传力度，发挥政策导向作用。一是加强税收政策的宣传、辅导。由于政策变化大，纳税人对是否继续经营普遍持观望态度，为此，我们主动深入企业调研走访，向纳税人宣传解释新政策，帮助企业正确测算政策变化可能给企业税收负担带来的影响，坚定企业发展信心。二是深化纳税服务，帮助企业解决实际困难。积极与财政部门衔接，帮助企业了解财政退还税金程序、退税手续、资料，畅通退税环节，提高退税效率，打消企业担心不能及时办理退税的顾虑。积极献言献策，争取地方政府的支持。再生资源增值税新政策刚出台，我们:一是迅速解读分析新政策实施后可能对我县再生资源行业带来的影响；二是积极汇报争取县政府的支持。当我们认识到新政策出台后，可能造成：一方面增值税由生产环节向流通环节转移，容易引发税源外流；另一方面回收企业税负加重、退税滞留资金压力加大，而税收收入增长潜力大，管理得好将成为2009年全县税收收入的重要增长点。但若我县企业的运营成本高于其他县市，部分信用较好、资金较丰的外地回收企业的触角将向我县利废企业延伸，抢占市场，或部分企业直接从外地回收公司购进原料，那么非但我县税收不能增加，反而会因生产企业增值税及其他税负下降比去年减少税收近1000万元。本着“留企业就是留税源”、“保企业就是保民生”的理念，我们迅速撰写了2009年税收政策变化对我县再生资源行业影响分析报告，及时提交县政府领导办公会，建议县政府根据实际情况，从地方财政收入中拿出一定比例对回收企业实行补助或奖励，用于企业弥补流动资金的不足，并很快得到了县政府的支持与落实。加强部门间的协调与沟通，优化行业发展环境。一是加强金融、工商、经贸、环保和公安等相关部门的信息交流与沟通，从资格确认、资金往来、退税审核等方面，定期交换情况，为行业发展营造成良好的发展环境；二是多次召开国税、财政、再生资源企业三方联席座谈会。就如何贯彻税收政策，帮助企业应对困境，推动再生资源行业发展，壮大地方财源和经济总量进行探讨；三是积极协调，加快退税速度。对回收企业我们同财政局的同志一起主动定期上门服务，帮其完善整理好各项退税资料，并按照“从简、从速”的要求，尽可能地减少对企业资金的占用时间。2009年全县共办理再生资源退税1052 万元，每一笔退税从申报至退还到纳税人手中做到了不超过30天。二、管评结合，双向控管，以评促管。成立专班，加强领导。为推进再生资源行业精细化管理，县局召开了再生资源行业精细化管理专题工作会议，成立了云梦县国税局再生资源资源行业精细化管理推行领导小组，制定了详实的工作方案，涉及到有再资源行业的责任区还成立了工作专班负责具体抓落实。细化管理，严格日常监督。主要从三个方面入手，一是强化经营监控。要求管理员按月巡查，弄清其购销渠道、经营对象、关联交易等情况，重点核实其货物购销的真实性，杜绝利用虚构再生资源销售骗取退税的现象；二是强化账证监控。围绕废旧物资收购发票、增值税专用发票、普通发票等管理，从发票的开具、取得、保管、领购、缴销等方面，加强数量和限额管理；三是强化价格监控。收集整理再生资源货物品目的正常价格波动区间值，建立行业峰值体系，定时更新，适时公布，以便于税收管理员及时对照，强化价格监控，公平税收负担，规范行业税源管理。双向监控，强化评估分析。一是建立评估数据模型，通过“以电核产，以产控销，以产测购”的方式双向监控。针对全县“一对一”的再生资源企业较多的情况，即一户用废企业对应一户回收企业，且多为关联交易的局面。我们建立了利废企业能耗比数据模型和投入产出比数据模型，如：吨钢电耗为13001700度，利用废纸生产1吨纸大约需300度电，废钢（纸）投入产出比1.3:1左右。管理员每个月首先通过第三方信息采集其电耗情况，以评估其产量，再根据其产量，依据投入产出比数据模型，测定其原材料购进情况，并据此来评估出回收企业的销售情况。二是从产废、回收、利废三个环节进行延伸比对评估分析。税收管理员每个季度终了15日对回收企业一个季度的数据进行逻辑分析，主要从其收购、销售运输能力进行分析，发现有疑问的进行“三看”，一到回收企业的收购点去看，看其收购场地、货物存放情况；二到到其货物的来源地去看，看其货物来源是否属实；三是到其销售的主要客户那去看，看其实际经营情况是否与账面一致。一年来，全县有2户企业通过评估调增入库增值税税款12.8万元。三、突出重点，以点带面，注重实效。我们选取了全县用废规模最大的湖北大展钢铁有限公司为该行业增值税精细化管理的突破点，抽点精兵强将组成了专业化管理小组，并通过与其它管理小组的交流学习以此带动全县再生资源行业增值税精细化管理水平的提高。主要做了以下几个方面的工作：一是摸清情况。专班人员通过实地下户交流，掌握和了解了湖北大展钢铁有限公司的基本情况、行业特点。如：年生产能力、生产工艺流程、购销主要客户对象、投入产出比、能耗比情况、财务核算情况；二是建立主要评估数据模型。在前期调查的基础上，通过查阅行业相关资料，确定了吨钢电耗为13001700度，废钢投入产出比1.3:1；三是加强政策宣传与辅导，提高纳税人的税法遵从度。及时将再生资源的有关新政策、增值税转型的有关政策进行了宣传，并结合该企业的具体情况就如何进行自我规范，完善财务核算管理进行了辅导；四是加强数据采集分析。专班人员每个月终了15日内，对其废钢购销存情况、投入产出比、吨钢耗电情况按设计好的表格进行了采集。然后对采集回的指标进行案头分析，如果吨钢耗电量偏高，表明其可能有隐瞒钢产量，少记收入的情况。迅速转入与企业约谈等程序进行纳税评估。经过我们一年来的努力，该企业的税法遵从度得到了较大的提高，管理成效显著：（一） 企业财务核算更加规范。通过电耗指标的采集，监控企业如实反映其钢材生产量，督促企业如实申报纳税。吨钢电耗理论值1300-1700度，该企业2008年1-11月从账面上反映的吨钢能耗比分别是2040.79、1999、1998.21、1888.23、1898.69、1714.14、1689.23、1714.14、1680.25、1698.30、1680.12，平均能耗比为1818度/吨，而2009年1-11月份分别是1697.37、1756.71、1646.50、1599.99、1501.71、1550.12、1699.74、1655.19、1680.01、1580、1620，平均能耗比为1635度/吨，可以看出：吨钢的耗电量比去年同期大幅降低，基本与理论值接近。（二） 企业的税收大幅增长，负担率明显提高。2008年元至11月该企业申报的销售收入为2320.64万元，应纳税额为785.57万元，增值税税收负担率为3.39%；2009年元至11月企业申报的销售收入为2623.72 万元，应纳税额为281.29 万元，增值税税收负担率为1.07%，税额、税收负担率下