依法治税进程的措施和建议财税法规.doc

依法治税进程的措施和建议财税法规 我国正在严格执行依法治税的事情下面我们来看看这篇论文了解一下依法治税的具体条例 摘要：依法治税的主要内容是:依法治税的指导思想及工作目标税收政策制定的规定、税收执法制度体系的建立税收执法质量与效率考核税收执法的监控与制约规定税收宣传与税收服务协税与护税的规定等等 论文关键词：依法治税行政执法征管改革税收征管法 推进依法治税工作应建立一套规范化的措施其内容应主要包括：依法治税的指导思想及工作目标税收政策制定的规定、税收执法制度体系的建立税收执法质量与效率考核税收执法的监控与制约规定税收宣传与税收服务协税与护税的规定等等应注意将内容精细化、规范化、科学化为此,我以为当前应完善以下措施： 一、改革与完善税源监控措施及税收计划的制定和分配办法提高其科学性、准确性 为此要进一步改革税源监控措施逐步将税源的动态发展置于税务系统的有效监控之内要进一步将税收计划的制定与各地国民经济的发展联系起来要在全国实现以国民经济的税收负担率替代“基数加比例”作为计划制定与下达的主要依据 二、加强教育培训力度全面提高全系统执法人员依法行政的观念和素质 首先各级税务机关领导要学习和熟悉履行领导职责所必须的基本法律和知识提高运用法律手段解决税务行政法律事务的能力树立正确的执法观念凡事从国家和人民的根本利益出发不搞狭隘的本位主义、地方保护主义如省级收入要与市(县)级收入并重税源充裕地区要力争多收超收为国家分忧地税国税应主动通报情况协调行动等等二是公平观念在发展社会主义市场经济条件下各类型企业都是平等竞争的市场主体权利平等义务平等违章受追究平等任何不符合政策的对个别企业的“特别关照”都是对其他企业的歧视也是与社会主义市场经济的要求格格不入的三是服务观念税务人员是人民的公仆代表国家执行公务为纳税人提供优质服务义不容辞任何特权思想和盛气凌人、颐指气使的工作作风都是不可取的 其次要提高税务干部的整体素质税务人员素质从广义上说包括受教育程度、政治理论水平、政策法律知识、业务技术能力、创造能力、公关能力、办事态度及效率等税务人员素质的高低关系到税收执法行为是否公正关系到税务机关的地位、形象关系到税务行政执法质量鉴于部分税务人员素质不高、能力不强的问题必须通过学习培训来解决一要学习党的路线方针政策使税务执法人员树立坚强的政治责任感和正确的人生观、价值观深刻认识依法履行职责的重要性和不执法的危害性牢固树立为税收事业献身的崇高信念二要进行多层次、多形式的税收法律法规的学习除了业务方面外还要组织学习行政复议法、行政诉讼法、行政处罚法、国家赔偿法等使广大税务干部在知法、懂法的基础上能够正确执法三要开展具体执法操作程序的培训狠抓岗位练兵培养征管能手四是实行培训考核与执法资格挂钩办法对不参加培训或考核不合格的不发给对外执法证决不能心慈手软偏袒放任对那些严于律己、秉公执法者则要大张旗鼓地宣传树立先进典型并给予物质和精神奖励 三、继续落实“四垂直”深化征管改革为依法治税打下坚实的体制基础 深化征管改革是强化依法治税的一项基础性工作要总结征管改革试点工作经验在落实好“四垂直”条件下继续全面深化征管改革征管改革的实质是要建立起一套对外监控有力对内部科学分工相互制约的高效运转的执法新体制从而使依法治税有坚实的体制基础新的征管体制的主要特点是：(1)完善纳税申报推行分类管理完善税源监控;(2)强化集中征收优化为纳税人服务;(3)建立多层稽查体系强化稽查制约机制;(4)加快税收电子化进程构筑强有力的现代技术支撑体系;(5)严格控制延期缴纳税款对于延期缴纳建立起了严密而系统的管理制度;(6)严格控制和清理欠税;(7)抓好各项基础工作如定额调整、滞纳报批、集体审议、公开办税、案件移送、违法处理、发票管理、档案管理、计划编制并且制定量化指标纳入各单位的评比考核以此加强税收执法和控管提高征管水平 四、加大稽查力度增强执法刚性 税务稽查是税收征管的“重中之重”是强化依法治税的关键环节针对涉税犯罪逐年增多的现象一定要采取得力措施依法严厉打击涉税违法犯罪行为一是要建立健全税务违章案件举报中心建立落实对举报人的保密和奖励制度二是建立以人均检查户数、检查面、微机选案率、案件处结率、查补税款入库率、税务案件处罚面处罚率、复查合格率等指标组合而成的稽查考核指标体系三是充实稽查力量税务稽查人员总数要达到基层征管人员的一定比例直接征收单位的稽查人员比例也要达到总局要求的比例四是建立二级专业稽查体系即专职的稽查机构与征收单位的稽查部门二级体系进一步明确职责理顺关系五要建立案源管理系统六是建立科学稽查规程并严格执行稽查制度通过税务稽查不仅对纳税人履行义务的情况进行检查监督而且也是对税务机关自身贯彻税收法规的一种自我检查监督税务人员行为同样要受到税法的约束因此在确定对象、下达通知、出示证件、实施检查、撰写报告、执行结果等环节中都必须依法执行操作程序七是改革稽查方式实行跨地域的交叉稽查避免“人情稽查”及其他干忧八是针对自由裁量权偏大处罚偏轻问题要在法律、法规和规章的范围内从重打击涉税违法犯罪并将一定数量或比例的典型案件予以曝光增加威慑力 五、完善监督制约机制增强自我约束能力 实践证明如果权力缺乏监督制约就必然导致滥用和贪腐为保证依法治税落到实处就必须完善内部和外部监督制约机制 内部监督方面： (1)全面推行税务行政执法责任制要在明确执法部门职责、规范执法程序的基础上对不履行职责或执法不当