血站成本分析.pdf

34 卫生经济研究2009年12期总第268期 血站是为公民提供献血服务和临床用血的机构 虽 然不以营利为目的 但血站的运行也要讲成本核算 也 要讲经济管理 为了解血站的运行成本 笔者近日对某 血站2006 2008年的成本进行了调查分析 一 基本情况 1 编制及人员 目前该血站有人员编制38名 实有 在职工作人员97人 退休职工6人 2 资产情况 截至2008年底 该血站拥有固定资产 1385万元 其中房屋159万元 贵重仪器设备771万元 3 财政投入现状 2006 2008年 财政对该血站的 投入分别为24 7万元 28万元 23万元 分别占其人员 费用和各项保险费用的6 01 4 67 和3 67 4 无偿献血工作开展情况 随着 中华人民共和国 献血法 的实施 该血站从1996年就开始启动了无偿献 血宣传和推广工作 至2002年实现了市区临床用血全部 来源于无偿献血者 近三年来 随着对无偿献血宣传力 度的加大 采供血业务流程的优化 以及持续改善献血 环境 提升服务质量和服务水平 无偿献血事业得到了 迅猛发展 为全市提供了足量 安全的临床用血 见表 1 表12006 2008年某市无偿献血开展情况 项目2006年2007年2008年 2007年比2006年2008年比2007年 年增加量年增长率 年增加量年增长率 无偿献血人数 人 327893616437528337510 2913643 77 采血量 万毫升 9351082119914715 7211710 81 供血量 万毫升 908 61048 31142 65139 715 3894 359 00 二 成本构成 1 一次性消耗材料费 指血液从采集到用于临床所 发生的材料消耗 有血液采集耗材和制备成分耗材两个 方面 主要包括以下耗材 多联血袋 机采管路耗材 病 毒灭活装置耗材 生理盐水 抗凝剂 皮肤消毒液 三珠 袋 转移袋 羟乙基淀粉 甘油 白细胞过滤器 一次性注 射器 真空试管 普通试管及消毒棉球 棉签 创口贴等 一次性卫生材料 该血站2006 2008年一次性消耗材料 费分别为224 75万元 318万元 337 93万元 2 血液检测成本费 指血液采集前快速检测 采集 后两次检测所消耗的费用 主要包括试剂和检测耗材 试剂有 标准血清 标准红细胞 硫酸铜标准比重液 转 氨酶试剂盒 转氨酶干式试剂纸条 乙肝表面抗体ELISA 诊断试剂盒 梅毒抗体ELISA诊断试剂盒 梅毒抗体胶体 检测试剂纸条 HIV 1 2 抗体ELISA诊断试剂盒 检测 耗材包括 一次性加样尖 擦拭纸 蛋白酶洗液等 该血 站2006 2008年血液检测成本费分别为82万元 90 5 万元 93 8万元 3 运输费 指血液从采血地运到血站以及将检验合 格的血液运送到各医院所支出的费用 目前 该血站为 全市197家医疗机构提供用血服务 只要有临床用血需 求 就必须及时送达到位 运输费用主要包括燃油费 过 路费 车辆保险费 维护修理费等 该血站2006 2008年 运输费用分别为22万元 28万元 33万元 每年车辆更 新购置费用近100万元 现有送血 采血车14辆 4 科研经费 指用于不合格血液确诊检测 Rh血型 检测 输血医学相关研究及新技术引进推广等费用 包 括举办学术交流会议 论文发表 科研基金等费用 该血 站2006 2008年的科研经费分别为9万元 13 5万元 14 5万元 5 质量控制费 主要指原辅材料合理化检验 仪器 设备的质检 实验室使用质控品及参与外部质控活动 全血及成分血每月抽检 体系运行监督审核等费用 2006 2008年该血站的质量控制费用分别为10 5万元 11 3万元 11 9万元 6 机采献血者误工补贴费用 主要指献血者到血站 采用机采方式献血所产生的往返路费及因此而延误其 工作的补偿费 2006 2008年该血站机采献血者误工补 贴费用分别为6万元 8万元 10万元 7 献血纪念品费用 纪念品指血站对无偿献血者参 加献血活动回赠的具有纪念价值 同时又能向周围人群 宣传无偿献血的小礼物及营养品 2006 2008年该血站 的献血纪念品费用分别为53万元 62万元 76万元 8 关键设备维护 保养 维修 校验及更新费用 指 血站在采供血活动中所使用的专用仪器设备的维护 保 养 维修 校验及更新费用 一般的仪器设备使用寿命为 8 10年 目前该血站在使用的3台大型低温离心机均 已超出使用期限 存在较大安全隐患 一套全自动酶免 血 站 成 本 分 析 陈东升 江苏省扬州市卫生局 江苏扬州225012 中图分类号 R197 6文献标识码 B文章编号 1004 7778 2009 12 0034 03 成本与费用 35 卫生经济研究2009年12期总第268期 三 分析与建议 1 对临床用血收费给予理解和支持 自1998年10 月1日国家实施 中华人民共和国献血法 以下简称 献 血法 后 无偿献血占临床用血比例逐年上升 而公民 临床用血时还需缴纳一定的用血费用 社会上一部分人 对此发生了理解偏差 认为血站是一个盈利的 肥 单 位 做的是 无本生意 甚至有部分献血者也认为自己 的爱心被高价 出售 了 这其实是由于社会对血站采供 血过程中的成本支出不了解所造成的 血液本身是无价的 临床用血所收取的用血费用仅 是血液采集供应过程中产生的成本费用 这就跟自来水 需要经过过滤 消毒 传输才能到居民家中供人饮用一 样 无偿捐出来的血液不能直接输入病人体内 需要经 过分离 检验 运输等流程 期间就产生了相应的费用 在国家目前还无力承担所有费用的情况下 就需要用血 者自身承担 例如 血液检测是保证血液安全的关键 一 袋血液只有通过严密的检测 确定为合格后才能用于临 床 为此 每袋血液必须经过血型 血比重 转氨酶 乙肝 表面抗原 丙肝抗体 梅毒抗体 HIV 1 2型 抗体共7 项各两次检测 每次检测必须由不同的操作员使用不同 的检测设备和不同厂家试剂进行严密检测 简称 双 检 双检 结果均为合格的血液才能发往临床使用 如果不合格 还必须进行复检 直至明确结果为止 如果 按国家对临床对应项目检查收费标准计算 每袋血液的 检测收费将远远超出目前的临床用血费用标准 根据本研究结果 每毫升采血量成本为1 48元 而 加样分析系统也已达使用寿命 随时都会发生故障 对 血液检测质量存在较大隐患 更新上述设备约需350万 元 需要多年积累 同时所有的计量器具每年必须经市 计量鉴定所或专业机构检定 维持血站正常运转年均需 支出设备维修 维护 保养及校验费 共计250万元 9 无偿献血宣传发动费 主要指在媒体 公共场所 的宣传广告费及维持志愿者队伍 固定自愿献血者队 伍 机采成分捐献队伍 稀有血型献血者队伍和无偿献 血志愿服务队伍 的组织发动费及献血者跟踪回访服务 产生的费用 2006 2008年该血站的宣传发动费用分别 为55万元 33万元 24万元 另每年承担县 市 宣传 奖 励费35万元左右 10 采供血业务信息管理系统运行成本费用 主要 指信息管理系统硬件设备更新和软件维护等支出 2006 2008年该血站的信息管理系统运行成本费用分别 为27万元 29万元 30万元 该血站原来运行的信息管 理系统是1998年开发的 2009年3月按省卫生厅统一要 求对系统进行更换 现已投入60万元对硬件设备进行了 更新 软件更新费用约需40万元 11 血液因检测等原因产生不合格报废的损失费 2006 2008年该血站的血液报废损失费分别为35 5万 元 25 8万元和29万元 12 水电消耗费 主要指对整个采血环境的供电 供 暖 供水以及血站正常运转所产生的费用 2006 2008 年该血站水电费分别为38万元 31万元 46万元 13 人员经费 主要是人员工资 福利费 社会保险 费等 2006 2008年该血站人员经费分别为411万元 600万元 628万元 14 公务费 主要指邮电 差旅 接待 办公用品消耗 等费用 2006 2008年该血站行政办公费支出分别为97 万元 103万元 116万元 从表2可见 2006 2008年该血站的成本支出逐年 上升 从1331 75万元增长到1815 13万元 需要特别说 明的是 1 对献血环境的改善 包括增设街头采血点 大型流动采血车等设施 采供血业务管理系统软硬件的 更新升级等成本费用尚未计入以上费用之中 2 一些 新项目新方法的应用 如第四代HIV的抗原 抗体同时 检测技术 势必加大血站支出负担 3 随着无偿献血 者的增加 临床免费用血需求也在不断增加 无偿献血 者用血的返还金额逐年提高 年均提高38 45 这些 都使血站的成本支出不断加大 献血法 规定 无偿献血的公民有免费用血的权利 成本项目 成本费用 万元 每单位采血量成本 元 ml 2006年2007年2008年合计 1 一次性消耗材料费224 75318337 93880 680 27 2 血液检测成本费8290 593 8266 30 08 3 运输费222833830 03 4 科研经费913 514 5370 01 5 质量控制费10 511 311 933 70 01 6 机采献血者误工补贴6810240 01 7 献血纪念品费5362761910 06 8 关键设备维修检验更新费用2502502507500 23 9 无偿献血宣传发动费5533241120 03 10 采供血业务信息管理系统运行成本费用27291301860 06 11 血液报废损失费35 525 82990 30 03 12 水电消耗费3831461150 04 13 人员经费41160062816390 51 14 公务费971031163160 10 15 其它111315390 01 合计1331 751616 111815 134762 91 48 表2某血站2006 2008年成本构成 血站成本分析 陈东升 36 卫生经济研究2009年12期总第268期 现行物价部门制订的全血收费标准为1 1元 毫升 每 200毫升血液220元 仅占成本的74 在财政投入有 限的情况下 血站面临收不抵支的困境 最后可能无法 承受无偿献血者及其直系亲属免费用血的费用 因此 血站提供临床用血所发生的成本支出 应该有相应的财 政补助和业务收入两个渠道来补偿 业务收入仅指向用 血者收取的临床用血费用 这就要求每个公民都要对无 偿献血工作和临床用血收费给予理解和支持 只有这样 才能保证血站的正常运转及用血安全 2 加大财政对血站建设和采供血事业的投入力度 血站是采集 提供临床用血的机构 是不以营利为目的 的公益性组织 中共中央国务院关于深化医药卫生 体制改革的意见 明确指出 要全面加强公共卫生服务 体系建设 并强调将 采供血 列入公共卫生服务体系建 设范畴 这就需要政府加大投入 以保障血站在职 退休 人员费用和各项保险费用 以及基本的业务经费 使血 站能够持续稳定发展 收稿日期 2009 11 16 责任编辑胡希家 医 院 人 力 成 本 风 险 分 析 孙喜琢 1 郭爱华 1 卢清玲 1 曲咏梅 1 于春龙1 刘广斌 2 1 辽宁省大连市中心医院 辽宁大连116033 2 东北财经大学 辽宁大连116025 摘要 人力成本是医院的主要成本之一 是医院改革必须面对的问题 本文对医院人力成本构成及其与总成本之 间的关系进行了分析 并通过探讨人力成本的构成比例及其占总成本的比例 确定医院人力成本最佳比例及其对医 院运营的影响 关键词 医院 人力成本 风险 分析 中图分类号 R197 322文献标识码 A文章编号 1004 7778 2009 12 0036 03 大连市医疗机构从2009年4月1日开始津贴补贴调整 依据国家工资政策 政府批准的工资额度 结合医院支付能力 发展战略 科室风险系 数 技术含量及服务质量等 制定了较为全面 科学的考核分配制度 但结果是医院人力成本总体增幅较大 一 研究背景 建国以来 医院的薪酬改革经历了两个时期 改革 开放之前 我国实行的是计划经济下的单一的工资制 度 医院实行一般事业单位的工资政策 按国家统一的 标准发放工资 严格意义上说是工资而不是薪酬 改革 开放以后 实行的是以职务工资为主 奖金分配为辅的 工资制度 在社会主义初级阶段 这种工资分配制度有 效地调动了广大医务人员的积极性 促进了医院的发 展 随着医疗改革的深化 政策变动对于医院的收入 成本影响的不确定性日益显露 面对新形势 合理控制 成本意义更加重大 而人力资源成本是医院的主要成本 之一 对医院的运营管理影响重大 大连市人事局于 2008年1月对事业单位工资进行了津贴补贴调整 职 工固定工资及福利大幅提高 效益工资随之调减 部分 科室职工积极性受影响 截至2009年3月 大连市市属 14家差额拨款事业单位仅有4家有收支结余 其余均为 亏损 医院人力成本的变动对医院运营的影响令我们深 思 因此 有必要对人力资源成本进行研究并合理调控 为新一轮医疗卫生体制改革提供参考 二 人力资源成本定义及构成 一 人力资源成本的定义 人力资源成本 是一个组织为了实现自己的目标 创造最佳经济和社会效益 而获得 开发 使用 保障必 要的人力资源及人员离职所支出的各项费用的总和 二 人力资源成本的构成 1 按管理方向与本身特点不同 人力资源成本分为 取得成本 开发成本 使用成本 离职成本和其他成本 其中取