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第七章 基金的估值、费用与会计核算一、单项选择题 1、基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为( D )和金融负债。 A、持有至到期投资 B、可供出售的金融资产C、贷款和应收款项 D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2、封闭式基金( B )披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。 A、每日B、每周 C、每月D、每季3、( A )定期评估基金行业的估值原则和程序，并对活跃市场上没有市价的投资品种、不存在活跃市场的投资品种提出具体估值意见。 A、基金估值工作小组 B、托管银行 C、基金管理公司 D、基金注册登记机构 4、我国开放式基金的估值频率是( B ) A、没有明确的规定 B、每个交易日 C、每两个交易日 D、每周 5、证券投资基金一般在( D )结转当期损益。按固定价格报价的货币市场基金一般( D )结转损益。 A、季末，逐日 B、季末,逐月C、月末，逐月 D、月末，逐日 6、QDII基金份额净值应当至少( B )计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在( B )计算并披露。 A、每月，每周 B、每周，每个工作日C、每季度，每周 D、每日，每日 7、下列与基金有关的费用直接从基金财产中列支的是( C )。 A、基金转换费 B、申购费C、基金托管人的托管费 D、赎回费8、在证券衍生工具基金中，( C )管理费率一般最高。 A、债券基金 B、股票基金C、认股权证基金 D、货币市场基金9、估值方法的( D )是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。 A、公开性B、准确性 C、长期性D、一致性10、由基金投资者自己承担的费用有( A ) A、申购费 B、基金管理费 C、基金托管费 D、信息披露费 11、如基金运作发生的费用( C )基金净值十万分之一，则应采用预提或待摊的方法计入基金损益。 A、小于 B、等于 C、大于 D、大于或等于12、当错误达到或超过基金资产净值的( B )时，基金管理公司应及时向监管机构报告。 A、0.2% B、0.25% C、0.3%D、0.35% 13、QDII基金份额净值应当在( D )内披露。 A、估值日前1个工作日 B、估值日 C、估值日后1个工作日 D、估值日后2个工作日14、收盘价等于或低于配股价，则估值( B )。 A、小于等于0 B、等于0 C、小于0 D、大于0 15、股票投资占基金资产净值的比例是属于( A )分析。 A、基金持仓结构 B、基金盈利能力 C、基金收入情况 D、基金投资风格16、基金托管费年费率国际上通常为( B )左右。 A、0.25% B、0.2% C、0.3% D、0.15%17、假设某基金某日持有的某三种股票的数量分别为l00股，500股和1000股，每股的收盘价分别为30元，20元和l0元，银行存款为10000元，对托管人和管理人应付的报酬共计5000元，应付税费为5000元，基金规模为20000份。基金份额单位净值为（ B ）元。A.1.09 B.1.15 C.1.35 D.1.53二、多项选择题 1、基金资产估值需考虑的因素包括( ABCD )。 A、估值频率 B、交易价格 C、价格操纵及滥估问题 D、估值方法的一致性及公开性 2、为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，基金管理公司应( ABC )。 A、制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序 B、建立健全估值决策体系 C、使用合理、可靠的估值业务系统 D、对基金资产估值进行复核、审查 3、基金会计核算的特点包括( ABD )。 A、会计主体是证券投资基金 B、会计分期细化到日 C、只对实现利得进行确认 D、基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 4、下列关于具体投资品种估值方法正确的是( BCD )。 A、交易所上市股票和权证以开盘价估值 B、交易所上市交易的债券按估值日收盘净价估值 C、交易所上市不存在活跃市场的有价证券，采用估值技术确定公允价值 D、送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值 5、关于基金运作费，以下说法正确的是( AC )。 A、包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费用、开户费、银行汇划手续费等 B、基金运作费如果不影响基金份额净值小数点后第5位的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益 C、基金运作费如果不影响基金份额净值小数点后第5位的，应于发生时直接计入基金损益 D、基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第5位的，应于发生时直接计入基金损益 6、基金的会计核算对象包括( ABD )。 A、资产类 B、负债类C、资产损益共同类 D、资产负债共同类7、计价错误的处理包括( ABD )。 A、基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案，当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正 B、当错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告 C、当错误达到或超过基金资产净值的0.5%时，基金管理公司应当公告、通报基金托管人 D、基金管理公司和托管银行因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任 8、基金可以暂停估值的情形有( ABCD )。 A、基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时 B、因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时 C、如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的 D、占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益，已决定延迟估值 9、基金会计核算的内容主要包括( ABCD ) A、证券和衍生工具交易及其清算的核算 B、基金费用的核算 C、各类资产的利息核算 D、持有证券的上市公司行为的核算 10、基金持有证券的上市公司行为核算的内容有( ABCD )等。 A、红利B、红股 C、新股D、配股 11、基金投资风格分析主要有( ACD )。 A、持仓集中度分析 B、基金持仓成本分析 C、基金持仓股本规模分析 D、基金持仓成长性分析12、对存在活跃市场的投资品种，下列确定公允价值的原则正确的有（ABCD ）。A.如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值B.估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，应采用最近交易市价确定公允价值C.估值日无市价的，应采用市场参与者普遍认可且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值D.有充分证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的，应对最近交易的市价进行调整，以确定投资品种的公允价值13、基金估值时，发行未上市的（AC ），按交易所上市的同一证券的市价估值。A.配股 B.债券 C.转增股 D.权证14、下列费用中，（D）不需要基金资产承担。A.基金管理费 B.信息披露费用 C.基金托管费 D.基金转换费15、下列各项属于基金运作费的有（BCD）。A.过户费 B.审计费 C.上市年费D.分红手续费三、判断题 1、我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。( A ) 2、非公开发行有明确锁定期的股票，如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值( B ) 3、QDII基金份额净值应当以人民币计算并披露。( B ) 4、海外的基金多数也是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次。基金估值的频率是由基金的组织形式、投资对象的特点等因素决定的、并在相关的发行法律文件中明确。( A ) 5、基金费用的核算包括计提基金管理费、托管费、预提费用、摊销费用、交易费用等。这些费用一般也按日计提，并于当日确认为费用。( A ) 6、要避免基金资产估值时出现价格操纵及滥估现象，需要监管当局颁布更为详细的估值规则来规范估值行为，或者由独立的第三方来进行估值。( A ) 7、有的债券流动性很差，基金管理人可以连续少量买入以“制造”出较高的价格，从而提高基金的业绩，这就是价格操纵。( A ) 8、投资管理活动的性质决定了证券投资基金持有的金融资产或金融负债是交易性的。( A ) 9、基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金