消费税及答案.pdf

一 单项选择题 1 委托加工应纳消费税的消费品 受托方于 时代收代缴消费税税款 A 接受委托 B 加工完成 C 收取加工费用 D 委托方提货 2 下列各项中 与我国现行出口应税消费品的退 免 消费税政策不符的是 A 免税但不退税 B 不免税也不退税 C 不免税但退税 D 免税并退税 3 某电池厂为增值税一般纳税人 下设一非独立核算的门市部 2015 年 3 月该厂将生产的一批电池门市部 计价 60 万元 门市部将其零售 取得含税 销售额 77 22 万元 电池的消费税税率为 4 该项业务应缴纳的消费税额为 A 1 98 万 B 2 64 万元 C 1 8 万元 D 2 11 万元 4 某外贸进出口公司当月从日本进口 140 辆小轿车 每辆海关的关税完税价 格为 8 万元 已知小轿车关税税率为 110 消费税率为 5 进口这些轿车应缴 纳 万元消费税 A 61 6 B 123 79 C 56 D 80 5 某生产企业将本厂生产的化妆品 作为福利发给本厂职工 该类产品没有 同类消费品销售价格 生产成本为 10000 元 成本利润率为 5 化妆品适用消 费税税率为 30 则确定的组成计税价格为 元 A 10000 B 10500 C 11700 D 15000 6 纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品 其纳税义务发生时间为 A 收到货款的当天 B 发出商品的当天 C 发出商品并办妥托收手续的当天 D 发出商品并符合合同约定的时间 7 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产同类应税消费品 在计算纳 税时 其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理 A 该已纳税款不得扣除 B 该已纳税款当期可全部扣除 C 该已纳税款当期可扣除 50 D 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 8 按照国家有关规定 纳税人委托个体经营者加工应税消费品 一律 消费 税 A 由受托方代收代缴 B 由委托方收回后在委托方所在地缴纳 C 由委托方收回后在受托所在地缴纳 D 不缴纳 9 随同应税消费品出售的包装物 应该 A 单独计价的不计入应税销售额 不单独计价的计入应税销售额 B 都计入应税销售额 C 可计入应税销售额 也可不计入 D 都不计入应税销售额 10 委托加工应税消费品的组成计税价格为 成本 利润 消费税率 材料成本 加工费 消费税率 3 管路敷设技术通1过管线敷设技术0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22 而且可保障各类管路习题到位 在管路敷设过程1中 要加强看护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置 保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等 要求技术交底 管线敷设技术中包含线槽 管架等多项方式 为解决高中语文电气课件中管壁薄 接口不严等问题 合理利用管线敷设技术 线缆敷设原则 在分线盒处 当不同电压回路交叉时 应采用金属隔板进行隔开处理 同一线槽内 强电回路须同时切断习题电源 线缆敷设完毕 要进行检查和检测处理 4 电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备 在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验 通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系 根据生产工艺高中资料试卷要求 对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验 对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作 对于继电保护进行整核对定值 审核与校对图纸 编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案 编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案 对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导 对于调试过程中高中资料试卷技术问题 作为调试人员 需要在事前掌握图纸资料 设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料 并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况 然后根据规范与规程规定 制定设备调试高中资料试卷方案 5 电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术 电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时 需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全 并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围 或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理 尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作 并且拒绝动作 来避免不必要高中资料试卷突然停机 因此 电力高中资料试卷保护装置调试技术 要求电力保护装置做到准确灵活 对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时 需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置 材料成本 利润 消费税率 材料成本 加工费 利润率 11 对外销售的应税消费品 其销售额为对方收取的 全部价款和价外费用 不包括增值税 全部价款和增值税 扣除价外费用 全部价款和价外费用 包括增值税 全部价款 12 自产自用应税消费品如果用于连续生产同类应税消费品 则 不缴纳消费税 使用该种消费品时缴纳消费税 移送自用时缴纳消费税 销售最终消费品时缴纳消费税 13 纳税人生产的应税消费品 在 时缴纳消费税 生产 完工入库 销售 售出并收款 14 工业企业购进下列 应税消费品的已纳消费税 在购入应税消费品 被用于连续生产应税消费品时 不可以抵扣税款 A 化妆品 B 鞭炮 焰火 C 木制一次性筷子 D 粮食白酒 15 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组 成成套消费品销售的 应按 A 应税消费品的平均税率计征 B 应税消费品的最高税率计征 C 应税消费品的不同税率 分别计征 D 应税消费品的最低税率计征 二 多项选择题 1 下列各项中 符合消费税纳税地点规定的有 A 委托加工的应税消费品 由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B 进口的应税消费品 由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C 纳税人的总机构与分支机构不在同一县 市 的 分支机构应回总机构申 报缴纳 D 纳税人到外县 市 销售自产应税消费品的 应回纳税人核算地或所在地 申报缴纳 2 下列各项中 有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确 的是 A 采取赊销结算方式的 为实际收取货款的当天 B 采取预收货款结算方式的 为发出应税消费品的当天 C 采取托收承付方式的 为实际收取货款的当天 D 采取分期收款结算方式的 为销售合同规定的收款日期当天 3 按消费税暂行条例规定 下列情况下属于自制应税消费品的有 A 由受托方提供原材料生产应税消费品 B 由委托方提供原料和主要材料 受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应 税消费品 C 受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品 D 受托方先将原材料卖给委托方 再受托加工应税消费品 4 现行消费税的纳税环节分为 3 管路敷设技术通1过管线敷设技术0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22 而且可保障各类管路习题到位 在管路敷设过程1中 要加强看护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置 保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等 要求技术交底 管线敷设技术中包含线槽 管架等多项方式 为解决高中语文电气课件中管壁薄 接口不严等问题 合理利用管线敷设技术 线缆敷设原则 在分线盒处 当不同电压回路交叉时 应采用金属隔板进行隔开处理 同一线槽内 强电回路须同时切断习题电源 线缆敷设完毕 要进行检查和检测处理 4 电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备 在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验 通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系 根据生产工艺高中资料试卷要求 对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验 对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作 对于继电保护进行整核对定值 审核与校对图纸 编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案 编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案 对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导 对于调试过程中高中资料试卷技术问题 作为调试人员 需要在事前掌握图纸资料 设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料 并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况 然后根据规范与规程规定 制定设备调试高中资料试卷方案 5 电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术 电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时 需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全 并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围 或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理 尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作 并且拒绝动作 来避免不必要高中资料试卷突然停机 因此 电力高中资料试卷保护装置调试技术 要求电力保护装置做到准确灵活 对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时 需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置 A 生产环节 B 批发环节 C 进口环节 D 零售环节 5 按现行消费税法规定 下列消费品中需要用定额税率计征消费税的有 A 卷烟 B 粮食白酒 C 啤酒 D 黄酒 6 纳税人自产的应税消费品 用于 方面的 应该缴纳消费税 A 在建工程 B 连续生产同类应税消费品 C 赞助 D 连续生产非应税消费品 7 下列消费品在移送自用时应缴纳消费税的是 自产自用于广告 自产自用于生产其他应税消费品 自产自用于职工福利 进口应税消费品 8 下列消费品 适用于从量定额法缴纳消费税的是 化妆品 卷烟 啤酒 柴油 9 中央固定收入包括 A 关税 B 国内消费税 C 国内增值税 D 海关代征消费税 10 某企业委托酒厂 一般纳税人 加工药酒 10 箱 该酒无同类产品销售价 格 已知原材料成本 20000 元 加工费 5500 元 含辅料金额 1500 元 不含 增值税 不考虑进项税额 则酒厂税务处理的正确做法有 A 酒厂代收的消费税为 2556 元 B 酒厂代收的消费税为 2833 元 C 酒厂应纳增值税为 935 元 D 酒厂应纳增值税为 4335 元 11 下列环节既征消费税又征增值税的有 A 卷烟的生产和批发环节 B 金银首饰的生产和零售环节 C 金银首饰的零售环节 D 化妆品的生产环节 12 根据消费税现行政策的有关规定 下列说法正确的有 A 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品 应当按照门市 部对外销售额或者销售数量计算征收消费税 B 已核定最低计税价格的白酒 生产企业实际销售价格高于消费税最低计税 价格的 按最低计税价格申报纳税 C 对于每标准条卷烟调拨价格在 70 元以上的 含 70 元 卷烟从价消费税 税率为 56 D 卷烟在批发环节按照 5 税率计征消费税 4 判断题 请说明理由 1 从其他工 商企业购进的已税消费品 用于继续生产应税消费品销售的 在计征消费税时 生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除 1 1 错 错 只有从工业企业购进 才允许扣除外购已税消费品原材料的已纳消只有从工业企业购进 才允许扣除外购已税消费品原材料的已纳消 3 管路敷设技术通1过管线敷设技术0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22 而且可保障各类管路习题到位 在管路敷设过程1中 要加强看护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置 保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等 要求技术交底 管线敷设技术中包含线槽 管架等多项方式 为解决高中语文电气课件中管壁薄 接口不严等问题 合理利用管线敷设技术 线缆敷设原则 在分线盒处 当不同电压回路交叉时 应采用金属隔板进行隔开处理 同一线槽内 强电回路须同时切断习题电源 线缆敷设完毕 要进行检查和检测处理 4 电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备 在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验 通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系 根据生产工艺高中资料试卷要求 对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验 对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作 对于继电保护进行整核对定值 审核与校对图纸 编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案 编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案 对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导 对于调试过程中高中资料试卷技术问题 作为调试人员 需要在事前掌握图纸资料 设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料 并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况 然后根据规范与规程规定 制定设备调试高中资料试卷方案 5 电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术 电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时 需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全 并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围 或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理 尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作 并且拒绝动作 来避免不必要高中资料试卷突然停机 因此 电力高中资料试卷保护装置调试技术 要求电力保护装置做到准确灵活 对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时 需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置 费税 从商业企业购进的不允许 费税 从商业企业购进的不允许 2 消费税纳税人销售的应税消费品 如因质量等原因由购买者退回时 经所 在地主管税务机关审核批准后 可以直接抵减其应纳消费税税额 2 2 错 错 发生上述情况 可由税务机关批准后退回应纳税额 但不得直接抵减发生上述情况 可由税务机关批准后退回应纳税额 但不得直接抵减 应纳消费税税额 应纳消费税税额 3 外贸企业只有受其他外贸企业委托 代理出口应税消费品才可办理消费税 的退税 3 3 对 对 4 我国现行消费税从纳税环节上看 消费税属于一次课征制 4 4 错 错 20092009 年年 5 5 月月 1 1 日起 卷烟同时在生产和批发环节征税 除此以外 日起 卷烟同时在生产和批发环节征税 除此以外 均实行一次课征税 均实行一次课征税 5 纳税人用于换取生产资料和消费资料 投资入股和抵偿债务等方面的应税消 费品 应以此纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格作为计税依据计算消 费税 5 5 错 应该以此纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消 错 应该以此纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消 费税 费税 6 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售 尽管该厂对 一并销售的两类酒分别核算了销售额 但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售 额按白酒的适用税率计征消费税 6 6 对 对 纳税人兼营不同税率的应税消费品 应当分别核算不同税率应税消纳税人兼营不同税率的应税消费品 应当分别核算不同税率应税消 费品的销售额 销售数量 按各自适用税率计税 未分别核算销售额 销售数费品的销售额 销售数量 按各自适用税率计税 未分别核算销售额 销售数 量的或不同税率应税消费品组成成套消费品销售 从高适用税率征税 量的或不同税率应税消费品组成成套消费品销售 从高适用税率征税 7 当货物为应税消费品时 其增值税的纳税环节也是消费税的纳税环节 征收 增值税时也应同时征收消费税 7 7 错 消费税为单一的征收环节 一般在应税消费品生产 委托加工和进口 错 消费税为单一的征收环节 一般在应税消费品生产 委托加工和进口 时征税 增值税则是在纳税人提供应税劳务 销售应税商品是征收 时征税 增值税则是在纳税人提供应税劳务 销售应税商品是征收 8 纳税人计算消费税时 其涉及的销售额中应当包括向购货方收取的增值税税 款 8 8 错 消费税为价内税 征收时不应包含增值税税额 错 消费税为价内税 征收时不应包含增值税税额 3 管路敷设技术通1过管线敷设技术0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22 而且可保障各类管路习题到位 在管路敷设过程1中 要加强看护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置 保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等 要求技术交底 管线敷设技术中包含线槽 管架等多项方式 为解决高中语文电气课件中管壁薄 接口不严等问题 合理利用管线敷设技术 线缆敷设原则 在分线盒处 当不同电压回路交叉时 应采用金属隔板进行隔开处理 同一线槽内 强电回路须同时切断习题电源 线缆敷设完毕 要进行检查和检测处理 4 电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备 在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验 通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系 根据生产工艺高中资料试卷要求 对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验 对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作 对于继电保护进行整核对定值 审核与校对图纸 编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案 编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案 对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导 对于调试过程中高中资料试卷技术问题 作为调试人员 需要在事前掌握图纸资料 设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料 并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况 然后根据规范与规程规定 制定设备调试高中资料试卷方案 5 电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术 电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时 需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全 并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围 或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理 尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作 并且拒绝动作 来避免不必要高中资料试卷突然停机 因此 电力高中资料试卷保护装置调试技术 要求电力保护装置做到准确灵活 对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时 需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置 9 消费税纳税人一定也是增值税纳税人 但增值税纳税人不一定是消费税纳税 人 9 9 对 征收增值税的不一定征收消费税 但征收消费税的一定会征收增值税 对 征收增值税的不一定征收消费税 但征收消费税的一定会征收增值税 10 某化妆品厂设立一独立核算的销售公司 则销售公司销售的化妆品应按销 售额 不含增值税 计算征收消费税和增值税 1010 错 错 独立核算的销售公司销售化妆品只交增值税 不交消费税 独立核算的销售公司销售化妆品只交增值税 不交消费税 11 纳税人销售应税消费品时收取的包装物押金 在没收或逾期时计入销售额 征收消费税 1111 对 计入价外费用进行消费税的征收 对 计入价外费用进行消费税的征收 12 用外购酒精生产白酒销售征收消费税时 外购的酒精已纳消费税允许扣除 1212 错 税法规定 财税 错 税法规定 财税 2001 084 2001 084 号文件规定 从号文件规定 从 20012001 年年 5 5 月月 1 1 日起停止日起停止 执行执行 对外购或委托加工酒及酒精产品已纳消费税进行抵扣对外购或委托加工酒及酒精产品已纳消费税进行抵扣 的政策 的政策 五 计算题 注 以下五道题选择 3 道题来做 1 某卷烟厂 12 月经济业务如下 1 销售 A 类卷烟 500 箱 取得不含税收入 900 万元 2 销售 B 类卷烟 60 箱 取得不含税销售收入 84 万元 3 将 10 箱 A 类卷烟以福利形式发给职工 4 将 5 箱 C 类卷烟换取某企业生产的钢材 20 吨 每吨钢材 3050 元 卷烟厂 生产的 C 类卷烟当期不含税销售价格分别为每大箱 1 3 万元及 1 2 万元 5 该厂期初库存已税烟丝 40 万元 本期购进已税烟丝 60 万元 期末库存已 税烟丝 35 万元 请计算该企业应纳消费税为多少 每大箱卷烟为 250 标准条 答 答 1 1 每标准条价格 每标准条价格 9000000 9000000 500 250500 250 72 72 元 适用 元 适用 56 56 税率 税率 销售销售 A A 类卷烟应纳消费税类卷烟应纳消费税 500 500 250 200 0 003250 200 0 003 9000000 56 511 5 9000000 56 511 5 万 万 元 元 3 管路敷设技术通1过管线敷设技术0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22 而且可保障各类管路习题到位 在管路敷设过程1中 要加强看护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置 保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等 要求技术交底 管线敷设技术中包含线槽 管架等多项方式 为解决高中语文电气课件中管壁薄 接口不严等问题 合理利用管线敷设技术 线缆敷设原则 在分线盒处 当不同电压回路交叉时 应采用金属隔板进行隔开处理 同一线槽内 强电回路须同时切断习题电源 线缆敷设完毕 要进行检查和检测处理 4 电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备 在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验 通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系 根据生产工艺高中资料试卷要求 对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验 对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作 对于继电保护进行整核对定值 审核与校对图纸 编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案 编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案 对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导 对于调试过程中高中资料试卷技术问题 作为调试人员 需要在事前掌握图纸资料 设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料 并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况 然后根据规范与规程规定 制定设备调试高中资料试卷方案 5 电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术 电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时 需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全 并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围 或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理 尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作 并且拒绝动作 来避免不必要高中资料试卷突然停机 因此 电力高中资料试卷保护装置调试技术 要求电力保护装置做到准确灵活 对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时 需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置 2 2 每标准条价格 每标准条价格 840000 840000 60 25060 250 56 56 元 适用 元 适用 36 36 税率 税率 销售销售 B B 类卷烟应纳消费税类卷烟应纳消费税 60 60 250 200 0 003250 200 0 003 840000 36 31 14 840000 36 31 14 万元 万元 3 3 以福利形式发放给职工视同销售 以福利形式发放给职工视同销售 应纳消费税应纳消费税 10 10 250 200 0 003250 200 0 003 9000000 10 500 56 10 23 9000000 10 500 56 10 23 万元 万元 4 4 在征收消费税换材料的计税价格为最高价格 故本题取在征收消费税换材料的计税价格为最高价格 故本题取 1 31 3 万 万 每标准条价格每标准条价格 13000 5 13000 5 5 2505 250 52 52 元 适用 元 适用 36 36 税率 税率 销售销售 C C 类卷烟应纳消费税类卷烟应纳消费税 5 5 250 200 0 003250 200 0 003 13000 5 36 2 415 13000 5 36 2 415 万元 万元 5 5 可以抵扣的消费税可以抵扣的消费税 400000 600000 350000400000 600000 350000 30 19 5 30 19 5 万元 万元 该企业应纳消费税该企业应纳消费税 511 5 31 14 10 23 2 415 19 5 535 785 511 5 31 14 10 23 2 415 19 5 535 785 万元 万元 2 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人 10 月上旬从国外进口一批散装 化妆品 支付给国外的货价 120 万元 相关税金 10 万元 卖方佣金 2 万元 运抵我国海关前的运杂费和保险费 18 万元 进口机器设备一套 支付给国外 的货价 35 万元 运抵我国海关前的运杂费和保险费 5 万元 散装化妆品和机 器设备均验收入库 本月内企业将进口的散装化妆品的 80 生产加工为成套 化妆品 7800 件 对外批发销售 6000 件 取得不含税销售额 290 万 向消费 者零售 800 件 取得含税销售额 51 48 万元 化妆品的进口关税税率 40 消费税税率 30 机器设备的进口关税税率 20 要求 1 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税 增值税 2 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税 消费税 3 某企业为增值税一般纳税人 2014 年 9 月发生以下业务 1 从农业生产者手中收购玉米 40 吨 每吨收购价 3000 元 共计支付收购 价款 120 000 元 企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加 工药酒 酒厂在加工过程中代垫辅助材料款 15000 元 药酒加工完毕 企业 3 管路敷设技术通1过管线敷设技术0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22 而且可保障各类管路习题到位 在管路敷设过程1中 要加强看护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置 保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等 要求技术交底 管线敷设技术中包含线槽 管架等多项方式 为解决高中语文电气课件中管壁薄 接口不严等问题 合理利用管线敷设技术 线缆敷设原则 在分线盒处 当不同电压回路交叉时 应采用金属隔板进行隔开处理 同一线槽内 强电回路须同时切断习题电源 线缆敷设完毕 要进行检查和检测处理 4 电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备 在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验 通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系 根据生产工艺高中资料试卷要求 对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验 对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作 对于继电保护进行整核对定值 审核与校对图纸 编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案 编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案 对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导 对于调试过程中高中资料试卷技术问题 作为调试人员 需要在事前掌握图纸资料 设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料 并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况 然后根据规范与规程规定 制定设备调试高中资料试卷方案 5 电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术 电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时 需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全 并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围 或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理 尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作 并且拒绝动作 来避免不必要高中资料试卷突然停机 因此 电力高中资料试卷保护装置调试技术 要求电力保护装置做到准确灵活 对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时 需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置 收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票 注明加工费 30000 元 增值税 额 5100 元 加工的药酒当地无同类产品市场价格 本月内企业将收回的药酒 批发售出 取得不含税销售额 260000 元 另外支付给运输单位的销货运输费 用 12000 元 取得增值税专用发票 2 购进货物取得增值税专用发票 注明金额 450000 元 增值税额 76500 元 支付给运输单位的购货费用 22500 元 取得增值税专用发票 本月将验 收入库货物的 80 零售 取得含税销售额 585000 元 20 用作本企业集体福 利 3 购进原材料取得增值税专用发票 注明金额 160000 元 增值税额 27200 元 材料验收入库 本月生产加工一批新产品 450 件 每件成本价 380 元 无同类产品市场价格 成本利润率为 10 全部售给本企业职工 取 得不含税销售额 171 000 元 月末盘存发现上月购进的原材料被盗 金额 50000 元 其中含分摊的运输费用 4650 元 运费取得增值税发票 4 销售使用过的摩托车 4 辆 原值 26000 元 取含税销售额 25440 元 另 外 发生逾期押金收入 12870 元 药酒的消费税税率为 10 答 答 1 1 计算业务 计算业务 1 1 中酒厂应代收代缴的消费税 中酒厂应代收代缴的消费税 120000 120000 1 13 1 13 15000 30000 15000 30000 1 10 1 10 10 16600 10 16600 元元 2 2 计算业务 计算业务 1 1 中应缴纳的增值税 中应缴纳的增值税 260000 17 120000 13 5100 260000 17 120000 13 5100 12000 11 2218012000 11 22180 元元 3 3 计算业务 计算业务 2 2 中应缴纳的增值税 中应缴纳的增值税 585000 1 17 585000 1 17 17 17 76500 22500 11 80 21820 76500 22500 11 80 21820 元元 4 4 计算业务 计算业务 3 3 中应缴纳的增值税 中应缴纳的增值税 销项税额销项税额 450 380 450 380 1 10 1 10 17 31977 17 31977 元元 进项税额转出进项税额转出 50000 465050000 4650 17 4650 1 11 11 17 4650 1 11 11 82848284 元元 应抵扣的进项税额应抵扣的进项税额 27200 8284 18916 27200 8284 18916 元元 应纳增值税税额应纳增值税税额 31977 18916 13061 31977 18916 13061 元元 5 5 计算业务 计算业务 4 4 中应缴纳的增值税 中应缴纳的增值税 3 管路敷设技术通1过管线敷设技术0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22 而且可保障各类管路习题到位 在管路敷设过程1中 要加强看护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置 保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等 要求技术交底 管线敷设技术中包含线槽 管架等多项方式 为解决高中语文电气课件中管壁薄 接口不严等问题 合理利用管线敷设技术 线缆敷设原则 在分线盒处 当不同电压回路交叉时 应采用金属隔板进行隔开处理 同一线槽内 强电回路须同时切断习题电源 线缆敷设完毕 要进行检查和检测处理 4 电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备 在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验 通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系 根据生产工艺高中资料试卷要求 对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验 对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作 对于继电保护进行整核对定值 审核与校对图纸 编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案 编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案 对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导 对于调试过程中高中资料试卷技术问题 作为调试人员 需要在事前掌握图纸资料 设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料 并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况 然后根据规范与规程规定 制定设备调试高中资料试卷方案 5 电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术 电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时 需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全 并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围 或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理 尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作 并且拒绝动作 来避免不必要高中资料试卷突然停机 因此 电力高中资料试卷保护装置调试技术 要求电力保护装置做到准确灵活 对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时 需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置 销售摩托车应纳增值税销售摩托车应纳增值税 25440 25440 1 4 1 4 4 1 2 489 23 4 1 2 489 23 元元 押金收入应纳增值税税额押金收入应纳增值税税额 12870 12870 1 17 1 17 17 1870 17 1870 元 元 应纳增值税税额应纳增值税税额 489 23 1870 2359 23 489 23 1870 2359 23 元 元 4 某卷烟厂为增值税一般纳税人 2014 年 10 月有关生产经营情况如下 1 从某烟丝厂购进已税烟丝 200 吨 每吨不含税单价 2 万元 取得烟丝厂 开具的增值税专用发票 注明货款 400 万元 增值税 68 万元 烟丝已验收入 库 2 向农业生产者收购烟叶 30 吨 收购凭证上注明支付收购货款 42 万元 另支付运输费用 3 万元 取得运输公司开具的增值税专用发票 烟叶验收入 库后 又将其运往烟丝厂加工成烟丝 取得烟丝厂开具的增值税专用发票 注明支付加工费 8 万元 增值税 1 36 万元 卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收 代缴消费税 3 卷烟厂生产领用外购已税烟丝 150 吨 生产卷烟 20000 标准箱 每箱 50000 支 当月销售给卷烟专卖商 18000 箱 取得不含税销售额 36000 万 元 要求 1 计算卷烟厂 10 月份应缴纳的增值税 2 计算卷烟厂 10 月份应缴纳的消费税 答 答 1 1 增值税进项税额 增值税进项税额 68 68 万元万元 2 2 增值税进项税额 增值税进项税额 42 13 3 11 1 36 7 15 42 13 3 11 1 36 7 15 万元万元 委托加工的烟丝应缴消费税委托加工的烟丝应缴消费税 42 842 8 1 30 30 21 43 1 30 30 21 43 万元万元 3 3 增值税销项税额 增值税销项税额 36000 17 6120 36000 17 6120 万元万元 每标准条价格每标准条价格 360000000 360000000 180000 50000 200180000 50000 200 8 8 元 适用 元 适用 36 36 税率 税率 销售卷烟应缴纳的消费税销售卷烟应缴纳的消费税 180000 50000 0 003 10000 36000 36 180000 50000 0 003 10000 36000 36 150 2 30 15570150 2 30 15570 万元万元 所以所以 应缴纳的增值税应缴纳的增值税 6120 68 7 15 6044 85 6120 68 7 15 6044 85 万元万元 应缴纳的消费税应缴纳的消费税 21 43 15570 15591 43 21 43 15570 15591 43 万元万元 3 管路敷设技术通1过管线敷设技术0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22 而且可保障各类管路习题到位 在管路敷设过程1中 要加强看护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置 保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等 要求技术交底 管线敷设技术中包含线槽 管架等多项方式 为解决高中语文电气课件中管壁薄 接口不严等问题 合理利用管线敷设技术 线缆敷设原则 在分线盒处 当不同电压回路交叉时 应采用金属隔板进行隔开处理 同一线槽内 强电回路须同时切断习题电源 线缆敷设完毕 要进行检查和检测处理 4 电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备 在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验 通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系 根据生产工艺高中资料试卷要求 对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验 对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作 对于继电保护进行整核对定值 审核与校对图纸 编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案 编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案 对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导 对于调试过程中高中资料试卷技术问题 作为调试人员 需要在事前掌握图纸资料 设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料 并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况 然后根据规范与规程规定 制定设备调试高中资料试卷方案 5 电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术 电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时 需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全 并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围 或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理 尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作 并且拒绝动作 来避免不必要高中资料试卷突然停机 因此 电力高中资料试卷保护装置调试技术 要求电力保护装置做到准确灵活 对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时 需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置 5 某酒厂系增值税一般纳税人 8 月份销售黄酒 300 吨 不含增值税售价为 0 2 万元 吨 另收取包装物押金 2 8 万元 销售自产粮食白酒 100 吨 不含 增值税售价为 0 45 万元 吨 另用普通发票形式价外收取包装费 装卸费 4 万元 委托另一酒厂加工薯类白酒 50 吨 提供原材料 6 5 万元 支付加工费 1 7 万元 支付增值税 2890 元 取得增值税专用发票 受托方无同类产品售 价 该批白酒当月全部提回直接对外销售 取得不含增值税收入 12 万元 当 月向粮食批发部门购进粮食一批 取得增值税专用发票注明销售额 110 万元 增值税额 14 3 万元 粮食已验收入库 向小规模纳税人购进粮食一批 普通 发票注明金额 18 万元 粮食亦已验收入库 发生非正常损失的外购粮食帐面 成本 3 万元 该粮食系向粮食批发部门购进 试计算该酒厂当月应纳的增值 税和消费税 3 管路敷设技术通1过管线敷设技术0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22 而且可保障各类管路习题到位 在管路敷设过程1中 要加强看护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置 保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等 要求技术交底 管线敷设技术中包含线槽 管架等多项方式 为解决高中语文电气课件中管壁薄 接口不严等问题 合理利用管线敷设技术 线缆敷设原则 在分线盒处 当不同电压回路交叉时 应采用金属隔板进行隔开处理 同一线槽内 强电回路须同时切断习题电源 线缆敷设完毕 要进行检查和检测处理 4 电气课件中调试技术对全部高中资料试卷电气设备 在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验 通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系 根据生产工艺高中资料试卷要求 对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验 对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作 对于继电保护进行整核对定值 审核与校对图纸 编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案 编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案 对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导 对于调试过程中高中资料试卷技术问题 作为调试人员 需要在事前掌握图纸资料 设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料 并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况 然后根据规范与规程规定 制定设备调试高中资料试卷方案 5 电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术 电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时 需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全 并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围 或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理 尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作 并且拒绝动作 来避免不必要高中资料试卷突然停机 因此 电力高中资料试卷保护装置调试技术 要求电力保护装置做到准确灵活 对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时 需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置 一 单选 DCBBD CDBBB AACDB 二 多选 1 BD 2 BD 3 ACD 4 ABCD 5 CD 6 ACD 7 ABC 8 CD 9 ABCD 10 BC 11 CD 12 ACD 三 判断 1 1 错 错 只有从工业企业购进 才允许扣除外购已税消费品原材料的已纳消只有从工业企业购进 才允许扣除外购已税消费品原材料的已纳消 费税 从商业企业购进的不允许 费税 从商业企业购进的不允许 2 2 错 错 发生上述情况 可由税务机关批准后退回应纳税额 但不得直接抵减发生上述情况 可由税务机关批准后退回应纳税额 但不得直接抵减 应纳消费税税额 应纳消费税税额 3 3 对 对 4 4 错 错 20092009 年年 5 5 月月 1 1 日起 卷烟同时在生产和批发环节征税 除此以外 日起 卷烟同时在生产和批发环节征税 除此以外 均实行一次课征税 均实行一次课征税 5 5 错 应该以此纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消 错 应该以此纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消 费税 费税 6 6 对 对 纳税人兼营不同税率的应税消费品 应当分别核算不同税率应税消纳税人兼营不同税率的应税消费品 应当分别核算不同税率应税消 费品的销售额 销售数量 按各自适用税率计税 未分别核算销售额 销售数费品的销售额 销售数量 按各自适用税率计税 未分别核算销售额 销售数 量的或不同税率应税消费品组成成套消费品销售 从高适用税率征税 量的或不同税率应税消费品组成成套消费品销售 从高适用税率征税 7 7 错 消费税为单一的征收环节 一般在应税消费品生产 委托加工和进口 错 消费税为单一的征收环节 一般在应税消费品生产 委托加工和进口 时征税 增值税则是在纳税人提供应税劳务 销售应税商品是征收 时征税 增值税则是在纳税人提供应税劳务 销售应税商品是征收 3 管路敷设技术通1过管线敷设技术0不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题22 而且可保障各类管路习题到位 在管路敷设过程1中 要加强看护1关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置 保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等 要求技术交底 管线敷设技术中包含线槽 管架等多项方式 为解决高中语文电气课件中管壁薄 接口不严等问题 合理利用管线敷设技术 线缆