《审计学》教学大纲.doc

审计学教学大纲课程编号：05适用专业：管理类各专业 总学时数： 学 分：编制单位：经济管理系（吴锦明）编制时间：6年1月19日一、课程的地位、性质和任务审计学课程是会计专业的主干课程，其性质属于学科基础课，目的是通过教学，是使学生了解审计在市场经济中的作用，掌握审计的基本概念、基本方法与知识及基本审计程序，理解现代审计理论及规则的发展演变过程。在此基础上，通过实习，能够运用现代审计技术与方法，按照科学的审计程序，对一些具体审计案例进行分析，并熟悉与通晓国际通行的审计惯例。二、本课程与其他专业课程的关系审计学是高等学校会计学专业主干课程之一，是一门综合性较强的学科。在学习该课程之前，要求先开设会计学基础、财务会计、成本会计、财务管理、税法、经济法等相关学科。三、教学内容、学时安排和基本要求（一）第一章 注册会计师审计概论（2学时）本章讲述注册会计师审计的起源与发展，注册会计师审计的基本概念，注册会计师审计与其他审计类型的关系。1、基本要求（1）了解中外审计的产生和发展及产生发展的客观依据 （2）掌握注册会计师审计的基本概念，注册会计师审计与其他审计类型的关系 2、重点、难点重点：注册会计师审计与其他审计类型的关系 难点：3、说明：以讲授为主，布置思考题1题（二）第二章 审计目标与审计范围（4学时）本章讲述了审计的总体目标和具体目标，审计具体目标及其确定，审计过程与审计目标的实现，审计业务约定数与审计范围。、基本要求（1）了解审计的目的和审计范围（2）掌握会计报表的五项认定、审计约定书的主要内容2、重点、难点重点：会计报表的认定、审计约定书 难点：会计报表的认定 3、说明：以讲授为主，布置思考题2题（三）第三章 审计证据与审计工作底稿（4学时）本章讲述了审计证据的概念、审计证据的特征、审计证据的种类和审计证据的归类整理，审计工作底稿的要素、种类和审计工作底稿的编制及利用。1、基本要求（1）了解审计证据的涵义和特性、审计证据的分类 （2）理解审计工作底稿的涵义、审计工作底稿的作用、审计工作底稿的内容和格式、审计工作底稿编制的原则以及审计工作底稿的复核与保管 （3）掌握审计证据的收集和审计证据的鉴定的基本理论和基本方法 2、重点、难点重点：审计证据的收集和审计证据的鉴定的基本理论和基本方法难点：审计证据的收集和审计证据的鉴定的基本理论和基本方法3、说明：以讲授为主，布置思考题2题（四）第四章 审计计划、重要性及审计风险 （6学时）本章讲述了审计总体计划和审计具体计划，审计重要性的概念、重要性的初步判断和重要性的分解，审计风险要素构成、审计风险模型，初步审计策略。1、基本要求：（1）了解审计计划和初步审计策略的分类和主要内容 （2）理解初步审计策略 （3）掌握审计重要性和审计风险的概念和确定方法 2、重点、难点重点：审计重要性和审计风险的概念和确定方法 难点：审计重要性和审计风险的确定方法3、说明：以讲授为主，布置思考题5题（五） 第五章 内部控制制度及其评审（4学时）本章讲述内部控制的目标与要素，了解与记录内部控制，内部控制测试，内部控制评价和管理建议书。1、基本要求（1）了解记录内部控制的方法 （2）理解符合性测试的概念和程序及对控制风险的评价 （3）掌握内部控制的概念、目标和构成要素 2、重点、难点重点：内部控制的概念、目标和构成要素 难点：符合性测试的概念和程序及对控制风险的评价 3、说明：以讲授为主，布置思考题5题 （六） 第六章 审计测试中的抽样技术（2学时）本章讲述审计抽样的基本理论，符合性测试中抽样技术的运用，实质性测试中抽样技术的运用。1、基本要求（1）理解审计抽样的相关概念（2）掌握进行审计测试时运用抽样技术的方法 2、重点、难点重点：审计抽样的相关概念难点：审计测试时运用抽样技术的方法3、说明：以讲授为主，布置思考题2题（七）第七章 销售与收款循环审计（6学时）本章讲述了销售与收款循环的特性，销售与收款循环的内部控制测试和交易的实质性测试，主营业务收入审计，应收账款审计，坏账准备审计和其他相关账户审计。1、基本要求：（1）了解销售与收款循环所涉及的凭证、记录及该循环的主要业务活动，常用的内部控制测试及交易的实质性测试（2）理解被审计单位管理当局可能为了粉饰会计报表，有可能会高估收入，高估债权，从而虚增利润掌握债权人会议的基本内容和规定 （3）掌握验证销货交易的真实性及主营业务收入是否真实，有无高估收入，应收帐款是否真实存在，坏帐准备估计是否正确的重要审计程序 2、重点、难点重点：主营业务收入的实质性测试应收帐款的实质性测试、坏帐准备的实质性测试 难点：销售与收款循环的特点、控制测试和交易的实质性测试 3、说明：讲练结合，布置思考题3题，习题2题（八）第八章 购货与付款循环审计（6学时）本章讲述了购货与付款循环的特性，内部控制测试和交易的实质性测试，应付账款审计，固定资产和累计折旧审计，其他与购货相关账户审计。1、基本要求（1）了解购货与付款循环所涉及的凭证、记录及该循环的主要业务活动。（2）掌握应付帐款、固定资产和累计折旧的实质性测试程序，应付帐款属于负债为了防止被审计单位粉饰会计报表，应重点验证其完整性（防漏列），固定资产应重点验证其真实存在，所有权、总值估价等问题，累计折旧应重点验证其折旧政策的合法性、一贯性，计算准确性 2、重点、难点重点：应付帐款、固定资产和累计折旧的实质性测试 难点：购货付款循环的特点、控制测试和交易的实质性测试 3、说明：讲练结合，布置思考题4题，习题2题（九）第九章 生产循环审计（6小时）本章讲述了生产循环的特性，生产循环的内部控制测试和交易的实质性测试，存货成本审计，分析性复核，存货的监盘，存活计价审计和截至测试，应付工资审计，其他与生产相关账户审计。1、基本要求（1）了解生产循环所涉及的凭证、记录及该循环的主要业务活动掌握常见的担保方式：保证、抵押、定金等 （2）理解生产循环的内部控制、控制测试及交易的实质性测试的基础上应认识到存货是企业拥有的具有实物形态的一种资产，验证期末会计报表上列示的存货是否真实存在，是否为被审计单位所有，计价和截止是否正确（3）理解比较和分析存货监盘程序与其他监盘程序的异同2、重点、难点重点：存货的监盘、存货计价测试和截止测试难点：生产循环的内部控制和交易的实质性测试、分析性复核3、说明：讲练结合，布置思考题3题，习题2题（十）第十章 筹资与投资循环审计（4小时）本章讲述了筹资与投资循环的特性，筹资与投资的内部控制测试与交易实质性测试，借款审计，所有者权益审计，投资审计，其他与筹资投资相关账户审计。1、基本要求（1）了解筹资和投资循环内部控制的要点和测试方法、与该循环相关的会计账户（2）掌握长短期投资、长短期借款、应付债券和所有者权益类 会计账户的实质性测试程序 2、重点、难点重点：借款的实质性测试、投资的实质性测试 难点：筹资与投资循环控制测试和交易的实质性测试3、说明：讲练结合，布置思考题4题，习题2题（十一） 第十一章 货币资金与特殊项目审计（2学时）本章讲述了货币资金与业务循环，货币资金的内部控制测试，现金审计，银行存款审计，其他相关货币资金审计，特殊项目审计。1、基本要求（1）了解货币资金与各业务循环的关系及所涉及的凭证、记录，在理解货币资金的内部控制及控制测试（2）掌握库存现金、银行存款的重要实质性测试程序 2、重点、难点重点：库存现金的盘点、银行存款的函证、大额现金收支的审查难点：3、说明：讲练结合，布置思考题3题，习题2题（十二） 第十二章 终结审计与审计报告（2学时）本章讲述了审计报告编制前的工作，审计报告概述，审计报告准则，审计报告的基本类型，审计报告的编制，期后发现的事实和特殊的审计报告。1、 基本要求（1）了解了解审计报告编制前的工作，能理解和编制审计差异调整表和试算平衡表（2）理解被审计单位管理当局声明书与律师声明书；理解期后事项审计和或有损失审计（3）掌握审计报告意见的类型，能够根据审计报告准则确定审计意见的类型，最终草拟审计报告 2、重点、难点重点：审计报告意见的类型难点：期后事项审计和或有损失审计3、说明：讲练结合，布置思考题3题，习题2题四、考核方式笔试 闭卷各教学环节占总分的比例：作业及平时测验：%，期末考试：%五