36科技开发费管理业务流程.doc

3.6科技开发费管理业务流程3.6科技开发费管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1提高股份公司科学技术水平。1.2规范、合理、有效使用科技开发费用。1.3推广科研开发成果。2财务目标2.1保证核算真实、准确、完整。3合规目标3.1遵守国家有关知识产权保护的法律、法规及股份公司内部规章制度。3.2技术开发（委托）合同、技术开发（合作）合同、委托技术（推广、咨询、服务）合同必须符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。二、业务风险1经营风险1.1 科技开发计划、项目管理不当，导致科技资源未得到优化配置。1.2 费用支出缺乏依据、控制不严，超过年度预算，影响科技开发计划的执行。1.3 科技开发项目资金挪作他用或非项目费用列入科技开发项目。1.4 技术转让不当导致股份公司技术流失。1.5 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险。2财务风险2.1科研费用的费用化和资本化划分错误，核算不真实。2.2科研收入、费用记录不完整，账务处理不正确，导致会计信息失真。3 合规风险3.1违反国家有关科技、知识产权的法律、法规及股份公司内部规章制度，导致法律纠纷或受到处罚。3.2 技术开发（委托）合同、技术开发（合作）合同、委托技术（推广、咨询、服务）合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。三、业务流程步骤与控制点1年度科技开发预算编制与分解1.1科技开发部依据股份公司发展战略和生产经营对技术的需求，发布总部层面科技项目指南；根据分（子）公司、研究院上报的科技开发项目计划和总部层面的技术需要，经审核后，编制年度科技开发项目计划和预算，按规定权限报批。1.2科技开发部在年度科技开发预算内，对经审定的项目进行分解，形成年度科技开发专题计划，经主任审核后，安排与项目的可能承担单位进行对接。1.3各分（子）公司、研究院在股份公司下达项目计划和预算指标内，安排自行立项的项目计划按规定权限审批后，与项目的可能承担单位进行对接，计划和预算报科技开发部备案。相关部门在ERP系统中维护项目或科研订单，根据批准的预算指标下达项目和预算。2科技开发项目立项和技术开发合同（或项目任务书）签订科技开发项目按研究和开发阶段分别立项。2.1各级科技开发部门按照科学技术研究开发项目管理暂行办法审查承担单位资格后，由科技开发部门负责人确定承担单位。承担单位编写开题报告（或项目申报书）。开题报告内容包括国内外现状、发展趋势及开题意义，研究开发的目标、内容、技术方法和路线、技术经济指标，知识产权状况，市场前景分析，开题条件，计划进度和考核目标，项目经费预算，经费使用计划等。2.1.1 科技处按照科学技术研究开发项目管理暂行办法审查承担单位资格后，由科技处负责人确定承担单位并报分管领导审订。承担单位编写开题报告（或项目申报书）。开题报告内容包括国内外现状、发展趋势及开题意义，研究开发的目标、内容、技术方法和路线、技术经济指标，知识产权状况，市场前景分析，开题条件，计划进度和考核目标，项目经费预算，经费使用计划等。2.2 各级科技开发部门组织对拟签订的合同（或项目任务书）项目进行审查。股份公司的合同（或项目任务书）由科技开发部按规定权限审批后，签订合同或下达内部项目任务书。分（子）公司、研究院科技开发部门自行立项的计划，按规定权限审批后，签订合同或下达内部项目任务书。纳入投资管理的科研项目由相关部门在ERP系统中维护。2.2.1 科技处组织对拟签订的合同（或项目任务书）项目进行审查。股份公司的合同（或项目任务书）由科技开发部按规定权限审批后，签订合同或下达内部项目任务书。分公司、研究院科技开发部门自行立项的计划，按规定权限审批后，签订合同或下达内部项目任务书。纳入投资管理的科研项目由相关部门在ERP系统中维护。3科技开发项目的中间过程管理3.1承担单位至少每半年向科技开发部门汇报项目进展情况。各级科技开发部门至少每年组织一次对项目进展情况进行中间抽查、检查或评审，出具检查报告。3.1.1 承担单位至少每半年向科技开发部门汇报项目进展情况。科技处至少每年组织一次对项目进展情况进行中间抽查、检查或评审，出具检查报告，并报分管领导审阅。3.2 各级科技开发部门根据检查结果，对照技术开发合同（或项目任务书）约定或市场变化情况，确定是否继续履行、修改（调整项目目标、进度、经费等）或中止技术开发合同（或项目任务书）。修改或中止技术开发合同（或项目任务书），比照合同（或项目任务书）签订权限审批。确定停止或暂缓进行的技术开发合同（或项目任务书），科技开发部门应通知承担单位和财务部门，停止或暂缓经费支出，并将财务决算和技术资料归档。3.2.1 科技处根据检查结果，对照技术开发合同（或项目任务书）约定或市场变化情况，确定是否继续履行、修改（调整项目目标、进度、经费等）或中止技术开发合同（或项目任务书）。修改或中止技术开发合同（或项目任务书），比照合同（或项目任务书）签订权限审批。确定停止或暂缓进行的技术开发合同（或项目任务书），科技处应通知承担单位和财务处，停止或暂缓经费支出，并将财务决算和技术资料归档。4科技开发费用、收入、核算科技开发费用专项用于与完成项目任务有关的设备购置费、设计费、安装费、修缮费、材料费、燃料动力费、会议费、差旅费、测试加工费、文献出版费、折旧费、人员费、外事及出国费、外协研究费、咨询费、专利费、学会会费等直接和间接支出。4.1分公司建立科技开发费用报销制度，明确费用支付标准及审批权限。费用报销要结合项目预算在经费总额内按规定权限审批，由项目负责人（或项目所在部门负责人）签字确认。财务部门在ERP系统维护科技开发费用承诺项目。4.2各级财务、科技开发部门应核对科技开发项目经费支出明细表，及时核销科技开发费用。核对记录应由财务部门及科技开发部门负责人审核确认。4.2.1 财务处、科技处应核对科技开发项目经费支出明细表，及时核销科技开发费用。核对记录应由财务处及科技处负责人审核确认。4.3各级财务部门、科技开发部门应核对科技开发项目收入记录，按项目及时记录科技开发收入。核对记录应由财务部门及科技开发部门负责人签字确认4.3.1 财务处、科技处应核对科技开发项目收入记录，按项目及时记录科技开发收入。核对记录应由财务处及科技处负责人签字确认。 4.4建立完善科技经费入账管理程序。各级财务部门依据技术开发合同或股份公司批复的科研用设备零购计划、费用报销单等原始凭证，按项目正确划分资本性支出和费用性支出，进行账务处理。会计凭证须经不相容岗位人员稽核。4.4.1 建立完善科技经费入账管理程序。财务处依据技术开发合同或股份公司批复的科研用设备零购计划、费用报销单等原始凭证，按项目正确划分资本性支出和费用性支出，进行账务处理。会计凭证须经不相容岗位人员稽核。5 结题验收和成果鉴定5.1各级科技开发部门根据合同或项目任务书的约定组织科技开发项目结题验收并出具验收意见。验收方式包括鉴定、评议、审查等。5.1.1 科技处根据合同或项目任务书的约定组织科技开发项目结题验收并出具验收意见。验收方式包括鉴定、评议、审查等。5.2科技开发部组织专家进行科技成果鉴定，确定科技成果是否成熟、有良好的经济效益与推广前景，经科技开发部主任审批后出具成果鉴定证书。6 科技成果和知识产权许可6.1 科技成果和知识产权许可事宜，参见7.6无形资产管理业务流程控制点4.1。四、 相关制度目录（制度后标号为内控手册相关规章制度汇编目录索引号）1关于印发科技开发计划管理试行办法的通知（石化股份科 2001 157号） -1.7.32关于印发中国石油化工股份有限公司科技开发合同内部管理办法的通知（石化股份科计2002 40号） -2.7.13科学技术研究开发项目管理暂行办法（石化股份科2003450号） -1.7.44 关于印发中国石油化工股份有限公司科学技术成果鉴定管理办法的通知（石化股份科2008160号） -1.7.55 关于修订技术开发类合同示范文本的通知（中国石化法合200722号） -2.12.16 关于印发成本费用核算与管理办法